孫華

摘要：隨著我國經(jīng)濟飛速發(fā)展，中國經(jīng)濟不可避免面臨世界經(jīng)濟一體化的影響。國外銀行涌入中國市場，在很大程度上對許多國內(nèi)銀行的經(jīng)營產(chǎn)生沖擊，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的競爭尤其激烈。財務(wù)管理是銀行管理中較之核心的工作，在農(nóng)村商業(yè)銀行顯得更為重要，只有加強財務(wù)管理，才能夠在市場經(jīng)濟的競爭中站穩(wěn)腳跟，并提升農(nóng)村商業(yè)銀行綜合經(jīng)濟效益。文章首先闡述了財務(wù)管理在農(nóng)村商業(yè)銀行管理中的作用，其次分析當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題，最后根據(jù)財務(wù)管理中存在的問題提出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；財務(wù)管理體系；預(yù)算管理

目前，我國的農(nóng)村商業(yè)銀行都不停地發(fā)展和改革，同時它所處于的外部環(huán)境也在發(fā)生變化，國家實施的宏觀政策也因此改變了很多，我國的農(nóng)村商業(yè)銀行等金融機構(gòu)應(yīng)該順應(yīng)時代發(fā)展，不斷發(fā)展改良、調(diào)整以便更適應(yīng)于當(dāng)前的發(fā)展環(huán)境。隨著經(jīng)濟體制改革步伐的穩(wěn)步推進(jìn)，國內(nèi)所提供的經(jīng)濟環(huán)境和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)都在不停進(jìn)步，這種情況下給目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供了有利條件。在激烈的金融領(lǐng)域，無時無刻都存在著機遇和挑戰(zhàn)，農(nóng)村商業(yè)銀行想要站穩(wěn)腳跟，就必須要認(rèn)清自我，發(fā)揚長處，同時也要不停彌補短處，深入學(xué)習(xí)經(jīng)營理念，改善經(jīng)營方式，逐漸建立更完善科學(xué)的經(jīng)營體系。只有在此前提之下，農(nóng)村商業(yè)銀行才能更好的開展工作，更全面的實行財務(wù)管理與控制，為自身銀行在金融行業(yè)發(fā)展中取得優(yōu)勢打下了堅實的基礎(chǔ)。

一、財務(wù)管理在農(nóng)村商業(yè)銀行管理中的作用

商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作首先要對自身和外部的經(jīng)營環(huán)境狀況進(jìn)行分析，然后以分析的情況為基礎(chǔ)，在操作經(jīng)營管理中，更準(zhǔn)確地把控資金的來源和使用方向，根據(jù)這些基本信息進(jìn)行有效的資金核算和資金監(jiān)管等工作，提高實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的可能性。對預(yù)算、資本、成本進(jìn)行管理同樣是商業(yè)銀行進(jìn)行財務(wù)管理工作的基本內(nèi)容，由此可知，商業(yè)銀行進(jìn)行財務(wù)管理是十分重要的，農(nóng)村商業(yè)銀行也應(yīng)注重財務(wù)管理工作的開展和操作。

以農(nóng)村商業(yè)銀行日常管理方面來看，為了實現(xiàn)自身銀行利益，以及經(jīng)營活動最優(yōu)化，進(jìn)行科學(xué)合理的財務(wù)管理是必不可少的。同時不斷完善財務(wù)管理體系能有效地促進(jìn)銀行資源配置，進(jìn)而提高商業(yè)銀行經(jīng)營成功率，增加經(jīng)營效益，這樣不但能很好的預(yù)防、控制財務(wù)風(fēng)險，而且使得農(nóng)村商業(yè)銀行得到進(jìn)一步發(fā)展。

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，金融行業(yè)也得到了很大的支持和發(fā)展，但是金融行業(yè)存在的競爭關(guān)系也與此同時在不斷變得激烈和復(fù)雜。在激烈的金融環(huán)境里減少了許多能讓農(nóng)村商業(yè)銀行營利的機會，同時加上金融風(fēng)險也越來越大，風(fēng)險類型也越來越多，為了確保銀行能在很好的適應(yīng)這不斷變化的金融市場，銀行就必須進(jìn)行財務(wù)管理，轉(zhuǎn)變原來固定的思想，不斷制定和改善發(fā)展策略，盡可能減少農(nóng)村商業(yè)銀行運營成本，同時也可以更好的面臨財務(wù)中所遇到的風(fēng)險，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的整體實力，使得農(nóng)村商業(yè)銀行更好更快發(fā)展。

二、當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題

農(nóng)村商業(yè)銀行的性質(zhì)可以理解為特殊的企業(yè)，它把經(jīng)營貨幣放在工作的第一位，營利的特點也意味著會帶來較高的風(fēng)險，這時進(jìn)行財務(wù)管理能控制風(fēng)險的作用顯得尤為重要，因此農(nóng)村商業(yè)銀行的性質(zhì)決定它們需要進(jìn)行經(jīng)營管理時，財務(wù)管理是必不可少的。然而，當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展過程中，沒有一個較完善的預(yù)算體系、較健全的制度體系，再加上存在一些素質(zhì)不高的財務(wù)人員等不良方面在很大程度上影響了我國農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，因此還需要在不斷發(fā)展過程中提高財務(wù)管理水平。

（一）財務(wù)管理制度體系不健全

農(nóng)村商業(yè)銀行在進(jìn)行改制時，相關(guān)監(jiān)管部門會要求銀行搭建財務(wù)管理體系，并擁有一套與之相符的財務(wù)、會計管理制度，制定的體系和制度內(nèi)容要滿足基本的財務(wù)管理要求，但農(nóng)商行往往在實施過程中沒有很好的從自身銀行的特點、性質(zhì)出發(fā)，加上財務(wù)管理中缺乏一些專門針對于關(guān)鍵風(fēng)險點、操作流程、控制環(huán)節(jié)等方面的財務(wù)制度，想要形成一套完整的財務(wù)管理體系更是難上加難，導(dǎo)致了農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理制度體系不健全。

（二）預(yù)算管理體制不完善

主要有如下幾點：第一、缺乏預(yù)算管理組織。預(yù)算管理組織是進(jìn)行預(yù)算管理的實施者，同時先進(jìn)的預(yù)算管理組織保證了預(yù)算管理的科學(xué)性和專業(yè)性，但是農(nóng)村商業(yè)銀行負(fù)責(zé)管理預(yù)算的相關(guān)工作人員沒有經(jīng)過正規(guī)專業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，他們對于預(yù)算管理理論知識是缺乏的，同樣操作手法也缺乏正確性，然而為了保證預(yù)算管理工作按時完成，農(nóng)村商業(yè)銀行不得不要求其他財務(wù)人員來做這部分工作，而且預(yù)算大部分應(yīng)由財務(wù)部門來操作，這也使得其他相關(guān)部門極少的參與預(yù)算管理工作。第二、預(yù)算內(nèi)容相對簡單。農(nóng)村商業(yè)銀行開展預(yù)算管理工作主要預(yù)算成本費用，但是沒有詳細(xì)預(yù)算部門、產(chǎn)品、條線等方面，這意味著農(nóng)商行的預(yù)算內(nèi)容簡單、單一。如：農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算很多方面的費用，但最終只大范圍的預(yù)算一個數(shù)值，不能清晰給出具體發(fā)生的業(yè)務(wù)和涉及的部門。第三、預(yù)算指標(biāo)缺乏科學(xué)性。農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算管理水平越高，在選擇預(yù)算指標(biāo)上越科學(xué)。但是從目前農(nóng)村商業(yè)銀行選擇預(yù)算指標(biāo)上來看，僅僅把預(yù)算指標(biāo)放在了存貸規(guī)模、利益總額、人均利潤等方面，并沒有考慮到現(xiàn)實存在的風(fēng)險，這樣會很容易影響預(yù)算結(jié)果。

（三）會計監(jiān)督職能沒有有效發(fā)揮

會計的兩個基本職能是核算、監(jiān)督，核算是監(jiān)督的前期工作，監(jiān)督為了更好的保障核算結(jié)果，二者密切聯(lián)系。但是，很多農(nóng)商行的財務(wù)部門在操作業(yè)務(wù)時只對涉及的費用進(jìn)行了基本核算，卻沒有重視監(jiān)管工作的開展。例如：有些財務(wù)部門只簡單的處理了費用報銷問題，或者他們進(jìn)行的核算直接根據(jù)上級的指示，在一定程度上違背了財務(wù)制度核算要求。同時目前我國很多農(nóng)商行財務(wù)管理的理念沒有進(jìn)步、成本控制方法效果不佳、整體管理理論缺乏，這造成了更多的重視了核算，而輕視了監(jiān)管的不良現(xiàn)象，沒有有效地發(fā)揮會計監(jiān)管職能。

（四）財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高

財務(wù)管理的專業(yè)性非常強，所以它需要財務(wù)管理的人員擁有著更高的專業(yè)素質(zhì)和操作能力。而仔細(xì)考核目前農(nóng)村商業(yè)銀行的相關(guān)財務(wù)管理人員，發(fā)現(xiàn)他們之中很大部分人其實并沒有接受過專業(yè)的財務(wù)知識培訓(xùn)，他們不能很好地進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理，也不能準(zhǔn)確地分析風(fēng)險的大小和破壞性。同時，財務(wù)管理的日常工作繁瑣費時，相關(guān)的工作人員沒有足夠的時間和精力去學(xué)習(xí)不斷發(fā)展的財務(wù)管理新知識、新制度等，久而久之，這樣的學(xué)習(xí)狀態(tài)弱化了他們的創(chuàng)新意識和管理能力，這并不符合銀行財務(wù)方面所需要的專業(yè)性人才的要求。

三、加強農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理對策

農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理問題絕非一日之間形成，而是經(jīng)過日積月累疊加起來的，因此，想要改變農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)方面現(xiàn)實存在的問題，需要多花費時間成本，具體問題具體分析，同樣還要通過多方面進(jìn)行考慮，無論是財務(wù)管理方面、預(yù)算方面以及人才方面都需要考慮進(jìn)去，以下是針對具體問題提出的一些具體措施。

（一）強化思想意識，樹立正確的財務(wù)管理理念

首先，在進(jìn)行經(jīng)營活動時，讓財務(wù)管理貫穿在其每一個步驟。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該有全局觀，整體意識，而過去只核算費用的操作手段、管理費用的方式已被淘汰，要求對經(jīng)營的全過程應(yīng)有準(zhǔn)確的掌握，讓財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)都體現(xiàn)出價值管理的理念和方法。其次，強化監(jiān)督觀念。財務(wù)人員開展工作時，不應(yīng)該只是單純成為記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的記錄員，更要成為能監(jiān)管經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動真實、合法性的監(jiān)管員。因此，財務(wù)人員雖要注重會計核算，但更要注重后期監(jiān)管，保證其質(zhì)量，充分發(fā)揮會計職能。

（二）強調(diào)業(yè)務(wù)流程覆蓋，完善財務(wù)管理制度體系

一個企業(yè)想要實現(xiàn)價值目標(biāo)就必須要有一套科學(xué)有效的制度。同時要使農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)人員操作管理水平有所進(jìn)步，建設(shè)財務(wù)管理制度體系是首要進(jìn)行的工作。財務(wù)工作的各個方面、各個環(huán)節(jié)都需要科學(xué)有效并與之相符的制度去規(guī)范，也需要合理的監(jiān)控系統(tǒng)對之進(jìn)行監(jiān)督管理。農(nóng)商行應(yīng)明確財務(wù)管理的目的和職責(zé)，更要對財務(wù)管理的操作步驟、環(huán)節(jié)了如指掌，這樣創(chuàng)造出來的財務(wù)制度才更符合農(nóng)商行自身的特點，更能保障整體的財務(wù)活動。使財務(wù)管理的整個流程都能清楚標(biāo)注于財務(wù)制度內(nèi)，同時要求此制度可操作性強。

（三）建立有效的預(yù)算管理體系，實施精細(xì)化管理

第一、建立完整的預(yù)算管理組織。成立一支專業(yè)性較強的預(yù)算管理機構(gòu)，并積極招聘專業(yè)的預(yù)算管理人才，壯大團隊規(guī)模。第二、細(xì)化預(yù)算管理流程和內(nèi)容。成立高效的會計管理系統(tǒng)，逐漸在預(yù)算管理內(nèi)容中增加作業(yè)成本法，使部門、客戶等多方面的內(nèi)容都可以通過作業(yè)成本法將成本費用細(xì)分，同樣在逐漸建立管理會計體系和相應(yīng)的預(yù)算管理體系方面也要考慮部門、機構(gòu)、產(chǎn)品等多維度。第三、建立科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)體系。農(nóng)村商業(yè)銀行在選擇預(yù)算指標(biāo)體系時，要考慮是否符合自身特點、是否有利于自身銀行的發(fā)展、能否取得戰(zhàn)略成功等多方面。例如：如果營利在一段時間內(nèi)成為了某個農(nóng)商行的主要戰(zhàn)略目的，那此銀行的預(yù)算指標(biāo)體系更應(yīng)該符合營利的特性，例如選擇收入、利潤率之類的指標(biāo)體系。

（四）引進(jìn)專業(yè)人才，提高人員素質(zhì)

農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平越高，說明此銀行內(nèi)部操作財務(wù)的相關(guān)工作人員專業(yè)性同樣也很高，因此農(nóng)商行應(yīng)注重專業(yè)性人才的引進(jìn)和選拔，并采取切實可行的激勵制度留住人才。第一、完善薪酬制度。有競爭力的薪酬在一定程度上調(diào)動了相關(guān)工作人員的積極性，吸引他們努力從事這方面的工作，是留住人才的關(guān)鍵。第二、建立良好的公平競爭機制。在選拔人才以及人才晉升方面都保證公平公正才能讓專業(yè)性人才更信任于工作體制，更積極投入于工作。第三、建立定期培訓(xùn)機制，定期安排財務(wù)方面專家對銀行內(nèi)部相關(guān)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，隨時更新財務(wù)理論知識和操作方法，提高財務(wù)人員的專業(yè)水平和創(chuàng)新意識。

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（作者單位：湖南洪江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）