唐瑞

摘 要：隨著高等教育事業(yè)的不斷發(fā)展，高校科研經(jīng)費(fèi)所占比例逐年增加。為規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，激發(fā)科研人員的積極性，國(guó)家出臺(tái)了一系列科研經(jīng)費(fèi)管理的改革文件。在“放管服”改革背景下，文章結(jié)合高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的實(shí)際情況，簡(jiǎn)要分析了高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的若干問(wèn)題，提出了加強(qiáng)政策宣講、提高服務(wù)意識(shí)、健全科研信息化等措施，以期加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理水平，更好地服務(wù)于科研人員。

關(guān)鍵詞：高校;科研經(jīng)費(fèi);存在問(wèn)題;措施

中圖分類號(hào)：G644

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

為進(jìn)一步完善科研項(xiàng)目資金管理，更好地激發(fā)廣大科研人員的積極性和創(chuàng)造性，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)〔2016年〕50號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《意見(jiàn)》”）。

一、高校科研經(jīng)費(fèi)管理政策的分析

按照《意見(jiàn)》的精神，財(cái)政部、全國(guó)哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組制訂了《國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目資金管理辦法》（財(cái)教〔2016〕304號(hào)），財(cái)政部、教育部制訂了《高等學(xué)校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)繁榮計(jì)劃專項(xiàng)資金管理辦法》（財(cái)教〔2016〕317號(hào)）。這一系列文件，明確了改進(jìn)科研項(xiàng)目資金管理的幾點(diǎn)措施。

（1）科研經(jīng)費(fèi)劃分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩部分，提高了間接費(fèi)用所占比重，加大了績(jī)效激勵(lì)力度。間接費(fèi)用采用“分段超額累退比例法”計(jì)算，當(dāng)項(xiàng)目批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)在50萬(wàn)元及以下時(shí)，間接費(fèi)用占30%;超過(guò)50萬(wàn)元至500萬(wàn)元的部分，間接費(fèi)用占20%;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，間接費(fèi)用占13%。這一措施，意味著科研人員不用再絞盡腦汁的湊發(fā)票，為報(bào)銷而報(bào)銷，而是有一部分科研經(jīng)費(fèi)是可以直接體現(xiàn)為績(jī)效支出的。

（2）本著“放管服”的原則，簡(jiǎn)化了科研項(xiàng)目的預(yù)算編制，下放了預(yù)算調(diào)劑權(quán)限，諸如直接費(fèi)用中的資料費(fèi)、數(shù)據(jù)采集費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、印刷出版費(fèi)和其他支出需要調(diào)劑的，只需科研人員提出申請(qǐng)，所在單位審批即可，而不用再上報(bào)上級(jí)主管部門審批。這一措施，彌補(bǔ)了科研人員在填報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)的不足，極大縮減了科研人員在調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算時(shí)所需走的程序，給予了科研人員更多的科研經(jīng)費(fèi)使用的靈活性。

（3）明確了勞務(wù)費(fèi)的開(kāi)支范圍，不再設(shè)置比例限制。參與項(xiàng)目研究的研究生、博士后、訪問(wèn)學(xué)者以及項(xiàng)目聘用的研究人員、科研輔助人員等均可開(kāi)支勞務(wù)費(fèi)。并且，勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，參照當(dāng)?shù)乜茖W(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，由科研人員據(jù)實(shí)編制。

（4）改進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金留用處理方式。在科研項(xiàng)目實(shí)施期間，年度剩余資金可以結(jié)轉(zhuǎn)至下一年繼續(xù)使用，而無(wú)需再實(shí)行“零基預(yù)算”“年底清零”。并且，在科研項(xiàng)目完成任務(wù)目標(biāo)并通過(guò)驗(yàn)收后，結(jié)余資金還可繼續(xù)使用2年，2年后未使用完的，才會(huì)按照規(guī)定收回。這也給予了科研人員更長(zhǎng)的經(jīng)費(fèi)使用的時(shí)間范圍。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題

《意見(jiàn)》出臺(tái)后，各高校根據(jù)文件精神，結(jié)合本校實(shí)際情況，紛紛制定了內(nèi)部管理辦法，落實(shí)執(zhí)行。一年多來(lái)，實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，存在著一些問(wèn)題。

（1）按照《意見(jiàn)》等文件規(guī)定，科研經(jīng)費(fèi)的直接費(fèi)用中，不再對(duì)專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)設(shè)置比例限制，也規(guī)定了專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放范圍。按照相關(guān)文件規(guī)定，專家咨詢費(fèi)不得支付給本項(xiàng)目成員以及履行項(xiàng)目管理職務(wù)行為的相關(guān)工作人員，那么也就意味著，是可以支付本校非項(xiàng)目組成員、非管理人員專家咨詢費(fèi)的。同時(shí)，勞務(wù)費(fèi)是可以支付給直接參與項(xiàng)目研究或者參與調(diào)查訪談、科學(xué)實(shí)驗(yàn)等科研輔助活動(dòng)的人員，也就是說(shuō)，本校在編在崗的人員也是在支付范圍內(nèi)的。但是，按照高?，F(xiàn)行的績(jī)效工資的要求，本校在編在崗的人員是不能夠發(fā)放專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)的。

（2）按照《意見(jiàn)》等文件規(guī)定，高校應(yīng)建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度，為科研人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目資金決算和驗(yàn)收等方面提供專業(yè)化服務(wù)。有些高校的做法，是院系層面專門設(shè)立科研財(cái)務(wù)助理崗位，“一對(duì)多”的服務(wù)于本院系的科研人員，其聘用以“人事代理”“人員派遣”等方式解決。但是，鑒于筆者所在高校體量較小，在制定內(nèi)部管理政策的時(shí)候，采用了折中的辦法，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人來(lái)指定、聘任科研財(cái)務(wù)助理，報(bào)酬由科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中的“勞務(wù)費(fèi)”來(lái)解決。在實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程中，如果該項(xiàng)目所聘用科研財(cái)務(wù)助理為在校研究生，則勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放是不存在問(wèn)題的。但是，如果該項(xiàng)目所聘用的科研財(cái)務(wù)助理為項(xiàng)目組成員，尤其是本校在編在崗的人員，按照高?，F(xiàn)行的績(jī)效工資的要求，是不能夠發(fā)放勞務(wù)費(fèi)的，那么，科研財(cái)務(wù)助理的勞動(dòng)報(bào)酬如何體現(xiàn)？這也是擺在科研管理人員面前需要解決的一個(gè)問(wèn)題。

（3）按照《意見(jiàn)》等文件規(guī)定，高校應(yīng)建立科研項(xiàng)目的資金使用和管理的信息公開(kāi)機(jī)制，在單位內(nèi)部公開(kāi)項(xiàng)目預(yù)算、預(yù)算調(diào)劑、決算、項(xiàng)目組人員構(gòu)成、設(shè)備購(gòu)置、外撥資金、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放以及間接費(fèi)用和結(jié)余資金等使用情況，以便接受監(jiān)督。那么，一個(gè)問(wèn)題就是，單位內(nèi)部的范圍如何把控？是面向全部本校人員開(kāi)放，還是面向相關(guān)管理人員開(kāi)放以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人開(kāi)放？

（4）新的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法實(shí)施已經(jīng)一年多了，但是在2018年度的科研項(xiàng)目申報(bào)過(guò)程中，還是會(huì)存在部分科研人員不重視科研項(xiàng)目預(yù)算填報(bào)、隨意填報(bào)，沒(méi)有按照新的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法填報(bào)等一系列問(wèn)題。

（5）科研經(jīng)費(fèi)的管理部門缺乏有效的信息溝通。高校的科研經(jīng)費(fèi)，由科研部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門分別管理，各自承擔(dān)著不同的職責(zé)。一般而言，科研部門負(fù)責(zé)管理科研項(xiàng)目的申報(bào)、預(yù)算填報(bào)、中期檢查、結(jié)項(xiàng)、歸檔等事宜;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核算科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出;審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出、科研項(xiàng)目的結(jié)項(xiàng)核算。在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程中，三個(gè)部門之間缺乏有效的信息溝通，導(dǎo)致科研部門無(wú)法及時(shí)了解科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)到賬情況、執(zhí)行情況等信息，財(cái)務(wù)部門無(wú)法及時(shí)了解科研項(xiàng)目的進(jìn)展情況等信息，而審計(jì)部門則往往是在科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)時(shí)才會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。這也就導(dǎo)致科研部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門無(wú)法合作對(duì)科研項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行等進(jìn)行跟蹤管理，更加無(wú)法保證科研經(jīng)費(fèi)的使用合理性。

三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題的解決措施

結(jié)合實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出如下的幾點(diǎn)措施。

1.加強(qiáng)對(duì)科研管理文件的政策宣傳

任何管理文件落實(shí)的好壞，離不開(kāi)人的執(zhí)行，關(guān)鍵在于對(duì)管理文件的認(rèn)知程度。加強(qiáng)對(duì)科研管理文件的政策宣講，不僅涉及廣大的科研人員，也包括科研部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門以及院系科研秘書(shū)等的管理人員。

（1）加強(qiáng)對(duì)管理人員的政策宣講。高校內(nèi)部的管理辦法，一般是在科研部門的牽頭下，會(huì)同財(cái)務(wù)部門協(xié)作制定的。但在頒布執(zhí)行后，作為具體執(zhí)行者，需要對(duì)其他的科研部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的管理人員進(jìn)行宣講、培訓(xùn)，而院系級(jí)設(shè)立的科研財(cái)務(wù)助理、院系科研秘書(shū)等的管理人員也需要進(jìn)行相應(yīng)的宣講、培訓(xùn)。

（2）加強(qiáng)對(duì)科研人員的政策宣講。針對(duì)改革的關(guān)鍵內(nèi)容，尤其是針對(duì)直接費(fèi)用中的各部分項(xiàng)目的范圍，項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整的方式方法，間接費(fèi)用的劃分比例、績(jī)效支出的核定和發(fā)放，外撥經(jīng)費(fèi)的核定和發(fā)放等，科研部門應(yīng)該采取各種措施，加強(qiáng)對(duì)科研人員的政策宣講。

途徑一，科研部門通過(guò)高校內(nèi)部的辦公系統(tǒng)、郵件系統(tǒng)和校園網(wǎng)系統(tǒng)等或者印發(fā)小的宣傳冊(cè)等，進(jìn)行宣傳。途徑二，科研部門組織專門的科研講座、科研座談會(huì)等，進(jìn)行宣講。途徑三，各院系作為主體，進(jìn)行宣講。

（3）強(qiáng)調(diào)科研項(xiàng)目預(yù)算編制的重要性。目前普遍存在的現(xiàn)象，就是高校科研人員對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制的不重視，并且在編制科研項(xiàng)目預(yù)算時(shí)存在一定的隨意性和盲目性。在政策宣講的同時(shí)，也需要強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的重要性，尤其是針對(duì)會(huì)議費(fèi)/差旅費(fèi)/國(guó)際合作與交流費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等一般不予調(diào)增的項(xiàng)目。

2.科研部門、財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)

針對(duì)存在的問(wèn)題，科研部門、財(cái)務(wù)部門采取或計(jì)劃采取的一系列措施：

（1）自17年中開(kāi)始，科研部門采取了國(guó)家級(jí)重大項(xiàng)目的“一對(duì)一”服務(wù)措施。因?yàn)楣P者所在高校整體科研體量較小，獲得立項(xiàng)的國(guó)家級(jí)重大項(xiàng)目的數(shù)量較少，所以，在17年中開(kāi)始，科研處采取了“一對(duì)一”的服務(wù)措施，即科研處的工作人員與國(guó)家級(jí)重大項(xiàng)目的首席專家對(duì)接，作為“兼職的”科研財(cái)務(wù)助理，在立項(xiàng)之初，為其提供從科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的宣講、科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算填報(bào)、到科研經(jīng)費(fèi)的使用報(bào)銷，再到科研工作簡(jiǎn)報(bào)的報(bào)送、科研項(xiàng)目的結(jié)項(xiàng)等有針對(duì)性的專業(yè)化服務(wù)。

此外，科研部門還可以采取諸如組建微信群等的互動(dòng)方式，為科研人員及時(shí)推送相關(guān)的科研項(xiàng)目信息等，及時(shí)解答科研人員在科研項(xiàng)目申報(bào)、經(jīng)費(fèi)使用報(bào)銷、科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)等方面的問(wèn)題。與此同時(shí)，科研部門還計(jì)劃開(kāi)通科研微信服務(wù)平臺(tái)，以期更好地服務(wù)于科研人員。

（2）自17年底開(kāi)始，財(cái)務(wù)部門開(kāi)通了網(wǎng)上自助報(bào)銷的信息化系統(tǒng)?？蒲腥藛T登錄報(bào)銷系統(tǒng)，自主選擇報(bào)銷時(shí)間，只要在此時(shí)間節(jié)點(diǎn)之前將報(bào)銷材料交至財(cái)務(wù)柜臺(tái)即可，報(bào)銷材料是否存在問(wèn)題、報(bào)銷經(jīng)費(fèi)的發(fā)放等信息都可以在報(bào)銷系統(tǒng)中查詢。這種措施，既方便了科研人員，杜絕了以往報(bào)銷需要排隊(duì)的情況，又方便了財(cái)務(wù)部門，可以統(tǒng)籌科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作。

（3）自18年初開(kāi)始，財(cái)務(wù)部門開(kāi)通了財(cái)務(wù)微信服務(wù)平臺(tái)。該微信服務(wù)平臺(tái)既可以提供財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、管理文件的查詢服務(wù)，又可以提供科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度、報(bào)銷情況的查詢服務(wù)。這種措施，既可以讓科研人員及時(shí)的了解國(guó)家和學(xué)校的相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，隨時(shí)的掌控科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，又可以使學(xué)校在一定程度上公開(kāi)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，以便接受監(jiān)督。

3.建立健全科研管理的信息化

針對(duì)科研部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門等缺乏有效的信息溝通這一問(wèn)題，高校應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需要，建立一套符合自身特點(diǎn)的科研管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)科研人員和管理人員之間的信息共享，科研部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門等管理部門之間的信息共享。

這樣一套科研管理系統(tǒng)，應(yīng)該實(shí)現(xiàn)對(duì)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算填報(bào)、預(yù)算審核、經(jīng)費(fèi)到賬、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行、資產(chǎn)入庫(kù)、項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)決算等環(huán)節(jié)在內(nèi)的全過(guò)程、實(shí)時(shí)性的查詢，使得科研人員能夠及時(shí)了解所承擔(dān)的科研項(xiàng)目的資料，科研部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等管理部門的工作人員能夠?qū)崟r(shí)掌握科研項(xiàng)目的各項(xiàng)信息，實(shí)現(xiàn)信息共享，共同監(jiān)督。

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