宋曉敏

摘要：資金不僅影響著集團的經(jīng)營和發(fā)展，還直接關(guān)系到集團的生存和命運，對集團來說具有至關(guān)重要的作用，而資金的管理和控制是集團管理工作中一個重要的組成部分，為了促進集團高效全面的發(fā)展，以及獲得更大的經(jīng)濟效益，需要對集團資金進行科學合理的管理與控制，有效解決集團資金管理和控制中存在的缺陷和問題。這篇文章主要對關(guān)于集團資金管理重點與控制的幾點建議進行了分析。

關(guān)鍵詞：集團資金；管理重點；控制；幾點建議

一、集團資金管理重點

（一）提高資金籌集和核算的管理力度

集團資金的獲取途徑與籌資具有直接的關(guān)系，所以在資金管理中，集團需要嚴格控制資金的來源，有效結(jié)合集團經(jīng)營發(fā)展的要求來制定相應(yīng)的資金籌集途徑、方法和過程等，將制定的方案進行科學的對比，挑選最佳的籌資方案，借助集團資金核算來合理計算、規(guī)劃資金，為集團資金使用提供有力的參考和根據(jù)，保證資金合理的使用和集團正常經(jīng)營。同時，在實際籌資過程中，應(yīng)該按照平穩(wěn)的原則來挑選適當?shù)挠嬎惴椒?，全面分析資金在每個環(huán)節(jié)中的使用價值和意義，將資金的應(yīng)用價值發(fā)揮到最大化，促使資金為集團獲取更大的經(jīng)濟效益。

（二）科學管理資金

在資金籌集和核算完成之后，集團需要將資金使用到自身生產(chǎn)中，為自己創(chuàng)造更高的利益，在這個過程中，資金管理的重點在于兩個方面：存貨和收賬[1]。站在集團會計工作角度而言，這兩個方面關(guān)系到集團和其他相關(guān)公司的資金聯(lián)系，一旦資金管理不當，很容易致使資金無法有效收回，從而嚴重限制集團的經(jīng)營和發(fā)展。所以在實際管理過程中需要有效管理生產(chǎn)使用的各種材料，防止其他相關(guān)公司過度占用資金，并且還需要及時核算存貨數(shù)量，整合優(yōu)化積壓存貨占用的資金，從而為以后集團經(jīng)營和投資提供有力條件，有效防止出現(xiàn)投資錯誤。

（三）資金科學合理分配

如果想要最大化的發(fā)揮資金的價值，那么就需要將資金進行科學合理的分配，并且需要將資金分配當作資金管理工作的一部分。在實際管理過過程中，管理重點在于考核子公司，同時需要將考核與績效有機相結(jié)合，關(guān)鍵考核資金的使用，實現(xiàn)科學合理、多元化且公平公正的管理考核，充分了解在資金使用中存在的問題和不足之處，尋找相應(yīng)的原因，強調(diào)仔細嚴格管理資金，保證資金花費在實處。

二、集團資金管理和控制的幾點建議

（一）健全集團內(nèi)部管理制度和相關(guān)法律法規(guī)

首先，隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展和改革，需要建立和完善與我國集團發(fā)展、經(jīng)營相關(guān)的法律法規(guī)，比如《證券法》等，從而滿足我國集團發(fā)展的要求，促進集團資金管理規(guī)范化[2]。同時還需要健全完善集團內(nèi)部的資金管理制度以及其他相關(guān)制度，為集團資金有效管理奠定良好的基礎(chǔ)，為資金管理提供真實可靠的信息資料，優(yōu)化資金核算的方法，保證集團資金科學管理。其次，健全集團內(nèi)部管理制度，為集團管理提供有力支持，集團在經(jīng)營過程中，通常需要涉及到金額較大的資金，并且使用效率高，如果資金出現(xiàn)任何問題，將會嚴重影響到集團的生產(chǎn)經(jīng)營，因此需要健全相關(guān)管理制度，比如投資管理制度、現(xiàn)金股利制度等，完善集團內(nèi)部一系列相關(guān)制度，各個子公司都需要按照這些制度開展資金管理工作。

（二）提高資金監(jiān)管力度，嚴格控制集團內(nèi)部

對集團資金管理來說，內(nèi)部控制制度是最關(guān)鍵的，也是集團健康發(fā)展的重要保障，一般情況下，集團都是在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，開展管理工作，如果一些集團出現(xiàn)了不良事件或者違法破產(chǎn)，通常都是內(nèi)部控制最先產(chǎn)生問題。例如在一些較為發(fā)達的國家中，集團破產(chǎn)從根本上并不是因為賬面資金虧損，真正的原因在于內(nèi)部控制制度還不夠科學完善，從而迫使集團資金產(chǎn)生問題[3]。如果想要提高集團預防風險的能力，促進集團健康的建設(shè)和發(fā)展，就需要集團建立合理完善的內(nèi)部控制制度，其中包括集團職位分工、業(yè)務(wù)流程、權(quán)力制度、內(nèi)部結(jié)構(gòu)等，在建立和完善過程中，需要有機結(jié)合集團自身發(fā)展的目標和戰(zhàn)略要求，同時在資金管理過程中，需要與資金使用速度、集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)、資金審核等結(jié)合起來，構(gòu)建相應(yīng)的獎懲制度和績效制度。

（三）提高資金管理的信息化

在集團資金管理中，資金預算是其中一個重要的環(huán)節(jié)，集團可以通過建立發(fā)展戰(zhàn)略和目標，來確定子公司的財務(wù)預算和預算目標，并且還需要構(gòu)建管理部門以及管理委員會，對集團一些重大的資金使用和跳動進行合理的調(diào)整，同時需要建立一些監(jiān)管部門，對資金使用與預算進行有效協(xié)調(diào)和監(jiān)管。其次，對集團資金進行集中化管理，提高資金管理的效率和質(zhì)量，借助會計信息系統(tǒng)對資金使用信息等及時進行更新和完善，通過加密方式提高信息資料的安全性和可靠性。再次，集團在資金管理與控制工作中需要及時預警，能夠準確有效的化解風險和危機。最后，對集團資金和財務(wù)管理工作進行分析，充分發(fā)揮信息化管理的作用，提高集團資金管理和控制的水平，為集團資金信息化管理提供有力支持。

三、結(jié)束語

總而言之，資金管理和控制對集團生存和發(fā)展具有十分重要的作用，對集團管理工作提出了較高的要求，本文主要針對這兩個方面提出了幾點建議。在資金管理過程中，需要根據(jù)集團自身的實際情況合理分配和使用資金，完善內(nèi)部各方面的制度和工作，促使集團科學合理管理和控制資金，提高集團資金管理和控制水平，促進集團健康可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]馮淑玉.集團資金集中控制下的風險管理[J].中國集體經(jīng)濟，2016（24）：120-121.

[2]朱曉玲.淺析企業(yè)集團資金管理存在的問題及對策[J].經(jīng)營者，2015（7）：117-118.

[3]張立.企業(yè)集團加強資金集中管理的建議[J].財務(wù)與會計，2016（21）：58-58.

（作者單位：山東中再生環(huán)境服務(wù)有限公司）