田肖

【摘 要】資金是一個企業(yè)的生命線，既保證資金安全，又靈活使用資金，是企業(yè)的生產經營管理的重點，是企業(yè)能力提升的體現(xiàn)。目前中小企業(yè)由于自身的局限性，存在許多資金管理的問題，如資金管控不嚴、資金使用不當、資金利用效率低等。這些問題嚴重影響企業(yè)的財務核算，更嚴重阻礙了企業(yè)的經營管理。本文通過分析當前中小企業(yè)資金管理中存在的部分問題，提出切實可行的解決方法，以促進中小企業(yè)資金管理發(fā)揮實際作用。并結合某電力監(jiān)理企業(yè)所處環(huán)境來闡述中小企業(yè)資金管理的幾點思考。

【關鍵詞】中小企業(yè)；資金管理；問題；網絡

一、引言

資金管理在企業(yè)發(fā)展中地位舉足輕重，企業(yè)資金管理貫穿企業(yè)管理的全過程，隨著互聯(lián)網技術的發(fā)展，資金管理手段提高，如何順應時代變化，如何更加及時提供動態(tài)資金信息，如何提高資金的利用率，降低資金使用風險，對任何一個企業(yè)都有積極意義。中小企業(yè)應當從自身實際情況出發(fā)，提高資金管理水平，提高使用和安排資金的有效性，避免資金管理失控，促進企業(yè)發(fā)展。某電力監(jiān)理企業(yè)資金來源是電力監(jiān)理服務費和招標代理費，通過這兩類資金管理能反應出很多中小企業(yè)存在的問題。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問題

1.無制度約束，資金管控不嚴格

資金管理是企業(yè)經營管理中貫穿始終的工作，建立適當?shù)馁Y金管理制度對企業(yè)發(fā)展意義重大。許多中小企業(yè)制度建設不規(guī)范，首先，許多傳統(tǒng)中小企業(yè)是家族企業(yè)，親戚眾多，無視制度，看重人情。其次，企業(yè)領導不懂合理避稅，企業(yè)想少交稅，想保留更多流動資金以供方便，普遍存在小金庫；接著一些中小企業(yè)領導常凌駕于制度之上，制度管理流于形式，說一套，做一套，要求會計做兩套賬，造成會計人員擔驚受怕。最后，部分中小企業(yè)會計基礎工作不規(guī)范，不重視資金管控。對資金管理不嚴格，有時存在白條入庫現(xiàn)象，有時收到款項不開票，故意不列為收入，有時僅憑領導一個電話，沒有手續(xù)就辦理資金收付業(yè)務，以上現(xiàn)象在中小企業(yè)資金管理中常見不鮮。反映出企業(yè)資金管控水平低，企業(yè)領導和相關工作人員對資金安全的重要性認識不夠，企業(yè)對自身資金管理漏洞疏于檢查，遇到問題不整改。目前，許多新興的科技型技術產業(yè)，服務產業(yè)都是中小企業(yè)，這種新興的中小企業(yè)已成為大學生就業(yè)的新寵，它們由年輕人為主體，喜歡接受新事物，人員素質高，文化氛圍濃厚，在這種類型的企業(yè)中，如何得到技術創(chuàng)新的資金，促進科技成果的轉化，克服創(chuàng)業(yè)資金困難，建立健全嚴格的財務管理制度和資金管理制度更加重要。

2.資金使用缺乏預算管理

資金使用應當為企業(yè)總體戰(zhàn)略服務，不能走一步看一步，企業(yè)應該制定自己的總體戰(zhàn)略，又根據(jù)總體戰(zhàn)略制定業(yè)務戰(zhàn)略，根據(jù)業(yè)務戰(zhàn)略制定職能戰(zhàn)略。反過來說，不管哪個層次戰(zhàn)略實施，都需要足夠的資金支持。再好的戰(zhàn)略，沒有充足資金做后盾，終究是無法實現(xiàn)的空想。企業(yè)應該根據(jù)戰(zhàn)略目標制定資金使用計劃。首先，許多中小企業(yè)資金使用全憑領導一句話，缺乏計劃性，今天做什么，明天錢怎么用，缺少資金預算安排。其次，資金使用方向不清晰，用于購買固定資產的錢又去發(fā)工資，用于買材料的款又墊支保險費。資金使用不區(qū)分是用于固定資產還是流動資產，不確定資金流入流出的方向；接著重大資金支出不經過集體協(xié)商和專家審議資金，沒有資金使用風險控制措施和補償措施，容易造成資金使用浪費，資金流失，資產流失，企業(yè)信譽變差，企業(yè)效益降低，引起企業(yè)運營風險和財務風險。

3.資金管理手段需要提高，對會計人員提出新要求

隨著電腦、會計電算化、互聯(lián)網技術的普及，資金管理手段更加多樣，首先，出現(xiàn)了網絡化資金管理的新趨勢，以前資金收付要寫支票，跑銀行，現(xiàn)在足不出戶在辦公室通過網絡可以完成資金收付業(yè)務。財務人員不用風吹日曬雨淋跑銀行辦理資金轉賬，付款。其次，中小企業(yè)網絡化資金管理使用相對簡單，資金信息更新慢，財務管理跟不上，最后，財會人員應該提高資金管理水平，互聯(lián)網技術將財務人員從繁重的資金收付和財務核算中解放出來，可以更多參與資金管理等財務管理工作，部分年齡大的會計人員只懂得做賬，統(tǒng)計數(shù)據(jù)，不了解互聯(lián)網和信息技術，不會操作電腦，不會使用WORD，EXCEL等辦公軟件。

4.人力成本資金支出占比高，人員管理資金投入不夠

某電力監(jiān)理企業(yè)的主要費用支出是人工成本，員工工資的相關資金支出占了整個成本支出的60%以上，該企業(yè)對人力成本資金支出管理存在不當之處，首先，員工工資兩極化嚴重，人員管理資金投入少，員工工資多少不僅影響資金支出多少，也影響了整個企業(yè)的發(fā)展。人力資源是企業(yè)最大的資源，電力監(jiān)理企業(yè)大都按照工程項目設崗設人，但企業(yè)并沒有投入足夠的資金進行人員管理，有注冊監(jiān)理工程師證書且擔任項目總監(jiān)和片區(qū)總監(jiān)的人員薪酬高，福利好，但是這部分人很少，企業(yè)為了節(jié)約成本，只招聘少數(shù)有注冊證書的人。取得注冊證書需要工作年限，工作業(yè)績，考試等門檻，更多的從事監(jiān)理工作沒有證書的員工，雖然有監(jiān)理員證持證上崗，但是待遇低，工作環(huán)境差。其次，人員培訓資金少，員工福利低，不加強人員培訓工作，人員流動性強。企業(yè)不重視人員培訓工作，員工考試流程多，耗費時間多。

三、中小企業(yè)資金管理問題的解決辦法

1.提高中小企業(yè)管理人員和財務人員素質

資金管理雖然需要技術支持，更需要人來管理。提高管理人員和財務人員的素質在資金管理中十分重要。首先，中小企業(yè)領導應該跟上時代潮流，學習新技術，新思想，著力企業(yè)人才培養(yǎng)，弘揚守法精神，加強企業(yè)制度建設，提高企業(yè)資金管理水平。企業(yè)家應當擯棄舊思想，拋棄老辦法，不建立賬外賬，不建立小金庫，堅持按制度規(guī)范使用資金，合法繳稅，合理避稅。做守法的公民。以創(chuàng)新求發(fā)展，以管理追效益。其次，企業(yè)需要綜合型財務人員，財務人員已逐步從簡單的資金管理中解放出來，可以隨時提供資金方面的最新信息給企業(yè)領導。資金信息等公司信息由被動提交變?yōu)橹鲃优?，企業(yè)需要更多的懂業(yè)務，懂新技術，懂管理的綜合型財務人才。

2.加強中小企業(yè)資金預算管理

預算管理是財務管理的重要組成部分，資金預算是企業(yè)預算的一部分。首先，中小企業(yè)應建立企業(yè)自己的資金預算。資金預算編制不僅應當由財務部和企業(yè)領導參與完成，其他部門也應該積極參與。如某電力監(jiān)理企業(yè)已初步建立資金預算管理，財務部負責統(tǒng)計資金使用情況，（1）因為監(jiān)理業(yè)務增長，車輛不夠使用，綜合部年初就提出購買三部工具車計劃，由財務部安排資金購買。（2）因為許多監(jiān)理人員不在公司總部，在項目部工作，為了避免監(jiān)理人員到年底扎推報銷招待費，修理費，辦公費，車輛加油費，財務部與監(jiān)理部各項目部協(xié)商設置了報賬員，由報賬員在每月監(jiān)理會議時集中單據(jù)報銷，減少了監(jiān)理人員報賬難，找人簽名難的困難。（3）財務部按月編制資金實際使用情況與預算對比表，并及時反應情況給公司領導和相關部門，提高了其他部門參與資金預算使用工作的積極性。

其次，資金預算調整應及時，企業(yè)應按照整體預算，按月安排資金使用，大額資金使用必須經過集體討論作出決定，比如某電力監(jiān)理企業(yè)以前辦公場地小、擁擠，不能適應企業(yè)發(fā)展，恰逢企業(yè)有大量閑置資金，所以企業(yè)領導班子提出購買房產計劃，購房資金支出是大額資金，企業(yè)領導班子集體討論該事項，并聘請事務所進行投資評估，經過比較討論，購買了公司房產，改善了員工工作環(huán)境，所有購房流程都保留了視頻、相片，會議要求參會人員簽名記檔，且為了順利購買房產，通知市場部及時回收應收賬款，不影響公司其他資金安排，并與房產商作分批購買計劃。通過預算管理，真正把資金預算管理做到實處。

3.提高資金管理的水平

資金不僅包括企業(yè)自有現(xiàn)金，還包括負債類資金，首先，合理安排閑置資金，資金充裕時，從降低風險角度和提高資金利用率出發(fā)，應該購買國庫券，辦理定期存款，通知存款，貨幣基金等靈活安排資金，讓資金活起來。其次，對于負債類資金，要及時償還本金和利息，降低企業(yè)風險。接著，新興中小企業(yè)應當積極融資，不僅可以股權融資，也可以債權融資。融資辦法多樣。再者，資金收付方面，企業(yè)可以隨時隨地付款，企業(yè)網銀不僅可以電腦網絡支付，也支持手機企業(yè)銀行。方便工作人員隨時隨地付款和掌握資金動向；企業(yè)可以多種方式付款，一夜之間，什么都可以掃碼收付，菜市場買菜都可以掃碼，用支付寶，微信來收付款成了必需掌握的本領，新技術顛覆了資金管理的方方面面。

4.加強人力資源的管理的資金投入

許多技術服務型企業(yè)，比如設計公司，中介公司，新技術服務公司，人力成本支出占總資金成本支出很大的比例。如某電力監(jiān)理行業(yè)企業(yè)，人力成本支出大約占資金總支出60%的比例，企業(yè)為了合理安排人力資源資金支出采取了如下措施：首先，企業(yè)建立了以人為本，安全第一，和諧發(fā)展，創(chuàng)新服務的戰(zhàn)略，建立和完善了員工考核制度?？记诜矫妫髥T工必須通過釘釘考勤打卡，請假出差加班也實時控制；工資方面，通過工資績效軟件對人力資源規(guī)范管理，嚴格考核員工工作情況，員工除了基本工資，還按照當月績效發(fā)放績效工資，并補充人事部人員力量，設立績效考核專責。其次，每個項目部聘請廚師煮飯，并購買住房給項目部監(jiān)理人員辦公休息。最后，資金安排上加強對員工培訓費的預算開支，鼓勵員工考證，鼓勵員工學習。專門對持證人員每月發(fā)放證書費，考證通過有激勵獎，且可以報銷相關學習考試費用。

5.依據(jù)法律法規(guī)，建立適合本單位的資金管理辦法，規(guī)范企業(yè)制度管理

以某電力監(jiān)理企業(yè)為例，為了招投標業(yè)務順利進行，招標代理業(yè)務需要收取投標單位繳納投標保證金，企業(yè)的投標保證金每月收付金額很大，按照《中華人民共和國招投標法實施條例》，第五十七條......招標人應當在書面合同簽訂后5天內向中標單位和未中標投標人歸還投標保證金及銀行同期存款利息的規(guī)定，這項資金并不是企業(yè)的自有資金，應該設立專戶單獨管理，不能用于企業(yè)運營，但是每一筆投標保證金，如果僅僅1000元也退還利息，做到還是有難度。按照《中華人民共和國招投標法實施條例》第二十六條......招標人不得挪用投標保證金，招標公司應當把投標保證金建立專戶進行管理，并拒收個人繳納的投標保證金，要求所有投標單位通過轉賬的方式繳納保證金。

企業(yè)從實際出發(fā)建立投標保證金管理辦法。首先，設立專戶管理投標保證金，投標保證金的收付必須通過專戶進行。其次，簡化投標保證金的退還手續(xù)，以前退投標保證金需要投標單位遞交申請和收據(jù)才退款，現(xiàn)在規(guī)定由招標部根據(jù)收款統(tǒng)計情況寫每月申請，由經辦人發(fā)起，經部門經理，財務部，公司總經理審核批準，就馬上按月退還上月收到的投標保證金。最后，投標保證金金額1萬元以上且收到時間超過6個月的，按照銀行同期活期存款利率計算并退還利息和本金。

四、結語

總而言之，中小企業(yè)應當從本企業(yè)所處行業(yè)實際情況出發(fā)，建立適合的資金管理制度，要求企業(yè)所有部門和人員全員參與資金預算，把企業(yè)資金管理工作落實到日常管理中，借助互聯(lián)網技術發(fā)展，促進各項資金數(shù)據(jù)及時處理，提高人員素質和企業(yè)資金管理能力，推動企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

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