呂凌楠　何齊

十九大報告提出，強(qiáng)化自上而下的組織監(jiān)督，發(fā)揮同級互相監(jiān)督作用，構(gòu)建全面覆蓋、權(quán)威高效的監(jiān)督體系，增強(qiáng)監(jiān)督合力。本文以電網(wǎng)企業(yè)為例，以財務(wù)視角為出發(fā)點，探討建立財務(wù)協(xié)同監(jiān)督項目的實施過程，分析管理實效。

一、引言

電網(wǎng)企業(yè)對照新時代黨的建設(shè)總要求，優(yōu)化協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，建立由黨統(tǒng)一指揮，各專業(yè)、各部門全覆蓋，以關(guān)鍵領(lǐng)域廉潔風(fēng)險防控為重點項目化協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，樹立監(jiān)督權(quán)威，推進(jìn)不敢腐、不能腐、不想腐機(jī)制建設(shè)。

財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營過程中完整、準(zhǔn)確、合規(guī)的財務(wù)信息的真實有效反映，財務(wù)部門的各項數(shù)據(jù)信息，貫穿企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，涉及企業(yè)各個部門和專業(yè)。這在電網(wǎng)企業(yè)通用制度中都進(jìn)行了業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門相應(yīng)職責(zé)的明確，但在實際中，存在制度執(zhí)行不到位，財務(wù)信息反映有誤、不完整等情況，雖然一些問題立行立改整改，仍有屢查屢犯、習(xí)慣性違章的情況沒有徹底根除，需要形成管理的長效機(jī)制。

為此，在公司黨委的指導(dǎo)下，建立以財務(wù)部門為主導(dǎo)，各種開支費用項目化歸口管理、全員參與的協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，對糾正的習(xí)慣性違章問題，提升財務(wù)信息質(zhì)量，消除廉潔風(fēng)險均起到至關(guān)重要的作用。財務(wù)協(xié)同監(jiān)督項目的有效實施，能夠起到消除關(guān)鍵環(huán)節(jié)一些長期存在的固有薄弱點，遏制企業(yè)經(jīng)營中易發(fā)的出血點，減少管理中部分發(fā)熱點，從而優(yōu)化財務(wù)經(jīng)營管理，防范管理中可能出現(xiàn)的腐敗風(fēng)險。

以下從電網(wǎng)企業(yè)如何以財務(wù)為主導(dǎo)，構(gòu)建目標(biāo)一致、信息共享、工作統(tǒng)籌、資源整合、高效協(xié)同的工作機(jī)制進(jìn)行探討。通過各階段組織實施，實現(xiàn)監(jiān)督全覆蓋、樹立監(jiān)督權(quán)威。

二、“機(jī)構(gòu)全覆蓋、業(yè)財同監(jiān)督”機(jī)制

“兩報告、三層級、四階段”開展協(xié)同監(jiān)督全覆蓋工作。

項目啟動階段。建立重點費用監(jiān)督檢查組織機(jī)構(gòu)，成立協(xié)同監(jiān)督項目組，落實工作責(zé)任。制定工作方案，明確監(jiān)督檢查內(nèi)容、任務(wù)分工、方法步驟和時間安排。項目組全面部署，召開啟動會，布置工作任務(wù)，開展制度標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)同監(jiān)督范圍和方式方法等培訓(xùn)，廣泛宣傳開展重點費用監(jiān)督檢查的目的、意義。

全面自查階段。主要采用財務(wù)部門督導(dǎo)，業(yè)務(wù)部門歸口組織，全員開展全面排查的方式。對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險，開展業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)督檢查，包括業(yè)務(wù)事項、原始單據(jù)和資金支付三方面。重點監(jiān)督檢查事項是否真實存在、是否合法有效，是否有相關(guān)支撐材料或佐證材料，資金支付審批流程是否規(guī)范、完整；原始單據(jù)是否合規(guī)，所列的內(nèi)容是否與事項一致。

專家評審階段。項目組專業(yè)人員組成檢查組，對上階段自查自糾情況進(jìn)行抽檢，通過檢查財務(wù)明細(xì)賬、調(diào)閱報銷憑證附件等相關(guān)佐證材料，印證項目管理成效。對一些共性問題深入費用歸口部門和各基層中心開展調(diào)查、核實，分析原因，研究解決辦法，一般通過完善和修訂管理制度、規(guī)范管理流程。對企業(yè)發(fā)生頻率較高、金額較大、事項不清晰的業(yè)務(wù)，組織各相關(guān)業(yè)務(wù)部門，研討形成規(guī)范的新制度、新流程，堵塞管理漏洞、防范企業(yè)風(fēng)險。

項目推廣階段。每年11月，召開各歸口項目部門，進(jìn)行年度開展工作情況匯報，總結(jié)年度工作亮點，發(fā)布新的流程、制度，在下年度全面深化推廣應(yīng)用。

三級督導(dǎo)推進(jìn)問題整改。在財務(wù)協(xié)同監(jiān)督項目實行中，形成了費用歸口管理部門、財務(wù)資產(chǎn)部和項目組組長三級督導(dǎo)機(jī)制。各費用歸口部門是監(jiān)督的主體，分析各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的廉潔風(fēng)險點，明確監(jiān)督檢查重點，組織開展監(jiān)督檢查。對在監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，按發(fā)生頻度和重要性進(jìn)行分類，對一般問題立查立改，對發(fā)生頻度較高的共性問題，研究解決辦法，制定整改措施，優(yōu)化流程控制，建立制度管控，有效開展廉潔風(fēng)險防控工作。財務(wù)部門作為項目管理部門，負(fù)責(zé)對協(xié)同監(jiān)督過程全面督導(dǎo)，對重要事項問題和風(fēng)險點及時報項目組組長。

兩報告機(jī)制確保整改實效。項目組根據(jù)自查和檢查情況下發(fā)《協(xié)同監(jiān)督意見報告》，提出整改意見，督導(dǎo)整改。相關(guān)部門整改完成后，上報《協(xié)同監(jiān)督整改情況報告》。形成上下結(jié)合的整改回復(fù)機(jī)制，確保工作有痕跡、可追溯。

三、結(jié)論及啟示

財務(wù)部門建立協(xié)同監(jiān)督項目，主要是為了與企業(yè)各專業(yè)協(xié)同開展廉潔風(fēng)險排查，通過自查、互查、抽查，讓全員在思想上動起來，意識到日常工作中存在的廉潔風(fēng)險；在工作上動起來，全面排查身邊工作中遇到的廉潔風(fēng)險，切實糾正屢查屢犯的習(xí)慣性違章問題，解決重點難點問題，切實消除一些長期存在的薄弱環(huán)節(jié)。

通過將協(xié)同監(jiān)督項目化管理，費用歸口部門監(jiān)督主動性加強(qiáng)。各費用歸口部門組織有序，分工明確，能了解到問題根源，會制定有效措施，監(jiān)督主動性和廉潔風(fēng)險防控意識有很大提高。

協(xié)同監(jiān)督與廉潔風(fēng)險防控兩方面有效整合，加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)督的規(guī)范性和成效性。整合各專業(yè)資源，建立同向目標(biāo)，共享數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)籌開展專項監(jiān)督工作，有效發(fā)揮協(xié)同機(jī)制。動態(tài)防控廉潔風(fēng)控，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、資金管控等問題導(dǎo)向，抓住主要廉潔風(fēng)險，通過日常動態(tài)管控，促進(jìn)廉潔風(fēng)險排查落實落地，有效防控經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)廉潔風(fēng)險。

總之，財務(wù)部門開展項目化協(xié)同監(jiān)督工作，充分發(fā)揮監(jiān)督力量的專業(yè)優(yōu)勢，形成信息共享、處置會商、高效協(xié)同的工作機(jī)制，從根本上解決主體責(zé)任缺失、監(jiān)督責(zé)任缺位、部門監(jiān)督缺力的問題，最大限度地發(fā)揮監(jiān)督優(yōu)勢，防止腐敗的發(fā)生、抑制風(fēng)險的發(fā)展。（作者單位為國網(wǎng)河北省電力有限公司檢修分公司）