陳龍

摘要：近些年我國社會經(jīng)濟不斷高速發(fā)展，也由此提高了城市化發(fā)展進程，而企業(yè)就要面臨愈加激烈的競爭。企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展，需要加大力度建設財務內(nèi)控管理制度。在建設財務內(nèi)控管理制度的過程中，存在著很多難點，企業(yè)需要正確認識財務內(nèi)控管理的意義，采取有效的措施解決問題。本文主要論述了企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設過程中的難點，并提出具體的解決措施，從而促進企業(yè)更好的發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)財務；內(nèi)控管理；制度建設；難點；解決措施

企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中面臨著激烈的競爭，企業(yè)要想提升自身競爭力，就要不斷完善財務內(nèi)控管理制度，有效的提高企業(yè)核心競爭力。但是因為各種因素的影響，導致企業(yè)內(nèi)控管理制度建設存在一定的難度，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要重視財務內(nèi)控管理制度的作用，重點解決存在的難點問題，使企業(yè)財務內(nèi)控管理制度不斷完善，提高企業(yè)的生命力。

一、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設中的難點

（一）內(nèi)控意識不到位

在實際運行過程中，一些企業(yè)領導建設財務內(nèi)控管理制度，只是增加了內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，從而影響到企業(yè)業(yè)務開展，不利于提升企業(yè)經(jīng)濟效益，因此他們認為不應該過多的設置財務內(nèi)控。這就導致內(nèi)控意識不到位，使員工產(chǎn)生抵觸情緒，這不僅影響到內(nèi)控設計，還會阻礙企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的執(zhí)行，導致財務內(nèi)控管理制度無法真正的執(zhí)行下去。

（二）內(nèi)控管理執(zhí)行不到位

企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設過程中，存在較多內(nèi)控管理執(zhí)行不到位的情況。例如，在資金管理方面因為管理疏漏等問題，賬面無法及時進行處理，資金安全管理方面存在風險；在合同管理方面，一些合同管理不夠嚴格，導致合同要素不全面，一些業(yè)務因為情況比較緊急，存在合同后補等情況；當前企業(yè)某些工程管理項目不夠精細，這樣不利于對于工程造價給予科學的預算和控制。

（三）缺乏內(nèi)部控制人才

人才在財務內(nèi)控怪制度建設過程中發(fā)揮出重要的作用，實施企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的過程中，實際上存在很多障礙因素，在加上愜意缺乏有關財務內(nèi)控管理方面的人才，還有內(nèi)控管理人員對業(yè)務了解不透無法滲透到企業(yè)經(jīng)營全過程。

二、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設中難點的解決措施

（一）重視內(nèi)控建設

財務內(nèi)控管理制度建設是非常重要的，企業(yè)要重視內(nèi)控管理和經(jīng)營效率的作用。通過財務內(nèi)控管理，使企業(yè)經(jīng)營俠侶和效果不斷得到提高，。愜意還要定期組織專題會議，培訓企業(yè)員工的內(nèi)控知識，讓企業(yè)每一個員工都可以明確內(nèi)控建設的作用，獲得全體共識。

（二）完善組織機構和工作機制

財務內(nèi)控管理制度的建設過程中，企業(yè)需要在公司內(nèi)部建設控制委員會，主要負責任命相關工作人員作為內(nèi)控聯(lián)絡人，完善組織機構管理職責，使各個部門各負其責，從而可以及時協(xié)調(diào)各種事項，提高內(nèi)控工作的工作質(zhì)量。

風控委員會負責企業(yè)全面風險管控的組織領導，負責決策部署。，此外需要對于內(nèi)部控制體系建設發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，審批有關內(nèi)控工作的相關計劃和各種類型的工作報告，還負責有關內(nèi)控控制文件的發(fā)布，這樣有利于審核企業(yè)各個部門的內(nèi)控管理成績。

企業(yè)內(nèi)控管理辦公室，主要負責對于內(nèi)控工作進行值和協(xié)調(diào)，制定具體的管理制度和管理方法，對于項目實施進度和質(zhì)量給予嚴格的管控騙過你，此外加強還說呢和項目前期業(yè)務，實施系統(tǒng)的部署。編制和管理項目涉及到的文件和成果，并且負責整改內(nèi)控缺陷，并且要上報給風控文員會，使其可以及時掌握內(nèi)控工作的具體情況。

建設內(nèi)控專業(yè)小組之前，要以企業(yè)業(yè)務特點為基礎，合理構建小組需要負責的問題，內(nèi)控專業(yè)小組主要負責日常管理組、財務管理組、人資管理組等，戰(zhàn)略維護組主要負責統(tǒng)籌內(nèi)控工作，并且指導內(nèi)控工作的進程，其他專業(yè)組需要促進企業(yè)的內(nèi)控運營，糾正整改風險管控過程中的問題。

（三）開展風險評估

以企業(yè)管理經(jīng)驗為基礎，收集風險信息，這樣有利于實施風險辨別，召開會議，可以掌握在企業(yè)內(nèi)控管理制度當中存在的風險點。組建專業(yè)機構實施評估面臨的風險，確定控制點，完善風險責任部分，從而使內(nèi)控工作開展更具針對性。充分利用風險評估的結果，玩撒謊呢愜意給財務管理部門的內(nèi)控專業(yè)咨詢機構，這樣有利于查找需要的業(yè)務和項目，從而確定管理目標的風險點，明確哪些環(huán)節(jié)和項目需要得到改進，控制財務風險在可以承受的范圍當中，結合企業(yè)自身特點，優(yōu)化工作流程，實現(xiàn)業(yè)務的全流程設計。

三、結束語

在激烈的市場競爭當中，企業(yè)需要加強內(nèi)部控制，通過內(nèi)控管理工作提高企業(yè)核心競爭力。企業(yè)需要明確財務內(nèi)控管理制度建設難點，使內(nèi)部管理意識不斷得到提高，為企業(yè)實施財務內(nèi)控管理制度奠定堅實的基礎，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：青島軟控股份有限公司）