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        如何借助信息化手段加強(qiáng)集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部控制

        2018-04-07 14:54:42榮若貞
        中國經(jīng)貿(mào) 2018年5期
        關(guān)鍵詞:信息化手段內(nèi)部控制

        榮若貞

        【摘 要】在集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部控制的過程中,傳統(tǒng)的方式已經(jīng)不能滿足實(shí)際發(fā)展需求,應(yīng)合理使用信息化方式對(duì)其處理,制訂完善的內(nèi)部控制工作方案,協(xié)調(diào)各方面工作之間的關(guān)系,保證可以滿足當(dāng)前集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)控工作要求,為其后續(xù)發(fā)展與進(jìn)步奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

        【關(guān)鍵詞】集團(tuán)型企業(yè);內(nèi)部控制;信息化手段

        在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)實(shí)際發(fā)展的過程中,智能化與大數(shù)據(jù)等新技術(shù)受到廣泛關(guān)注與應(yīng)用,能夠?yàn)閮?nèi)部控制工作的實(shí)施提供技術(shù)方面的支持,保證技術(shù)使用高效性與可靠性,提升企業(yè)內(nèi)部控制管理效果。因此,企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中,應(yīng)建立與自身相互適應(yīng)的信息系統(tǒng),將內(nèi)控工作與信息系統(tǒng)等融合在一起,在業(yè)務(wù)自動(dòng)化管理的過程中,減少人為因素的影響,提升相關(guān)管理工作水平,為企業(yè)的競爭與發(fā)展提供良好資源。同時(shí),企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中,需借助信息化系統(tǒng)與技術(shù),加大內(nèi)部管理力度,減少人為因素造成的影響,在提升內(nèi)部管理工作效率與質(zhì)量的情況下,明確信息化發(fā)展目標(biāo),全面落實(shí)相關(guān)體系與實(shí)踐內(nèi)容,保證工作的良好實(shí)施,提升分析與探索效果。

        一、集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部控制信息化問題分析

        目前,部分集團(tuán)型企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中,雖然已經(jīng)應(yīng)用了信息化技術(shù)與方式,但還是存在一些問題,不能保證內(nèi)部控制效果,難以對(duì)其進(jìn)行全面的協(xié)調(diào)與管理,嚴(yán)重影響各方面工作的穩(wěn)定性與可靠性。具體問題表現(xiàn)為:

        1.供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)較為分散

        集團(tuán)型企業(yè)在實(shí)際發(fā)展期間,供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)較為分散,雖然已經(jīng)利用信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)方案與數(shù)據(jù)信息進(jìn)行傳遞,但是從整體業(yè)務(wù)角度分析發(fā)現(xiàn),相關(guān)工作存在閉環(huán)監(jiān)督與管控等問題,不能保證管理效果。且在日常業(yè)務(wù)管理的過程中,無法將其與財(cái)務(wù)管理工作聯(lián)系在一起,不能根據(jù)內(nèi)控部門的工作要求,為企業(yè)內(nèi)控工作提供完整的信息與數(shù)據(jù)資料,導(dǎo)致相關(guān)工作效果降低。

        2.業(yè)務(wù)信息化分散

        雖然已經(jīng)對(duì)各類單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化的改革與處理,但是很難將其融合在一起形成有機(jī)整體,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)部門業(yè)務(wù)分割的現(xiàn)象,無法開展信息數(shù)據(jù)共享與業(yè)務(wù)方案優(yōu)化等工作,嚴(yán)重影響其長遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步。

        3.缺乏統(tǒng)一的信息化內(nèi)控管理平臺(tái)

        集團(tuán)型企業(yè)在使用信息化方式開展內(nèi)部控制工作的過程中,未能建設(shè)統(tǒng)一的管理平臺(tái),無法對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格管理。在多業(yè)態(tài)與地域發(fā)展的過程中,很多企業(yè)未能充分落實(shí)內(nèi)部控制制度與規(guī)范,難以對(duì)其進(jìn)行協(xié)調(diào)控制,不能保證各方面工作水平。

        4.缺乏全過程的監(jiān)督體系

        集團(tuán)型企業(yè)在內(nèi)部控制期間,未能針對(duì)信息化發(fā)展的全過程進(jìn)行監(jiān)督,不能保證各方面工作效果。多數(shù)工作人員在內(nèi)部控制的過程中,只能開展事后監(jiān)督工作,無法挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失,不能在事前進(jìn)行預(yù)防,也無法在事中開展動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督活動(dòng),嚴(yán)重影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步。

        二、集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部控制在紅信息化手段的應(yīng)用措施

        集團(tuán)型企業(yè)在實(shí)際發(fā)展期間,需合理使用信息技術(shù)開展相關(guān)工作,建立正確的內(nèi)部管理思想體系,并對(duì)其進(jìn)行積極的融合與創(chuàng)新,對(duì)企業(yè)各類業(yè)務(wù)方案進(jìn)行完善,促進(jìn)企業(yè)全員與全方案的內(nèi)部管理,在降低經(jīng)營成本的情況下,提升其工作效率,保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。具體措施為:

        1.對(duì)銷售鏈進(jìn)行完善

        在使用信息化技術(shù)的過程中,應(yīng)針對(duì)銷售鏈進(jìn)行完善,保證銷售業(yè)務(wù)工作方案的規(guī)范性,對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制。在此期間,需建立銷售環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)、物流環(huán)節(jié)、計(jì)量環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)等一體化供應(yīng)鏈協(xié)同機(jī)制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)型企業(yè)資產(chǎn)流失與運(yùn)行效率問題,采取有效措施解決問題,做好銷售訂單管理、發(fā)貨單管理、派車單管理與出庫單管理等工作,建立一體化的集成體系,彌補(bǔ)發(fā)貨方面的缺陷問題,創(chuàng)新管理形式,保證工作效果。在此期間,還要通過計(jì)量管理方式與財(cái)務(wù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式對(duì)其處理,彌補(bǔ)運(yùn)費(fèi)多結(jié)算的缺陷問題,保證可以滿足實(shí)際發(fā)展需求。

        2.崗位分離體系

        在建立崗位分離體系的過程中,主要針對(duì)不相容崗位與部門的工作行為進(jìn)行分離管理,使得各個(gè)部門與工作人員提升自身工作效果。首先,需針對(duì)監(jiān)督工作與檢驗(yàn)工作進(jìn)行分析,保證招標(biāo)、采購與物資監(jiān)督等部門相互分離,在互相監(jiān)督與制約的情況下完成任務(wù)。其次,需轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的粗放管理模式,利用精細(xì)化的管理方式對(duì)其處理,借助IT系統(tǒng)落地;圍繞“數(shù)、表、圖”,逐步完善“企業(yè)私有云平臺(tái)”,做好數(shù)據(jù)分析、報(bào)表分析、圖形分析,加強(qiáng)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范、安全治理、挖潛堵漏、改進(jìn)提升,為企業(yè)后續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

        3.建立完善的物資監(jiān)控鏈

        集團(tuán)型企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過程中,需建立專門的物資監(jiān)控鏈開展相關(guān)工作,對(duì)物資管理環(huán)節(jié)與方案進(jìn)行完善,規(guī)范各方面工作行為,提升管理效果。在取樣環(huán)節(jié)與報(bào)檢環(huán)節(jié)的過程中,需將其與結(jié)算工作融合在一起,創(chuàng)建現(xiàn)代化的管理機(jī)制,避免在檢驗(yàn)期間出現(xiàn)嚴(yán)重的問題。在此期間,需針對(duì)檢驗(yàn)人員的工作內(nèi)容與要求,創(chuàng)新實(shí)際管理形式,建立第三方系統(tǒng)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督與管理,在全過程監(jiān)督的過程中,及時(shí)發(fā)現(xiàn)入庫環(huán)節(jié)與價(jià)格結(jié)算環(huán)節(jié)中的問題,采取合理的措施解決問題,逐漸優(yōu)化監(jiān)督與控制等內(nèi)容,創(chuàng)建現(xiàn)代化的監(jiān)督控制機(jī)制。設(shè)置專門組織定期對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,評(píng)估是否存在內(nèi)部控制缺陷,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行整改優(yōu)化。

        4.對(duì)籌資與投資等方案進(jìn)行管理

        集團(tuán)型企業(yè)在內(nèi)部控制期間,應(yīng)明確資金預(yù)算與計(jì)劃等工作要求,對(duì)審批與支付環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的管理與控制,將供應(yīng)鏈與自己支付計(jì)劃等融合在一起,創(chuàng)新管理形式,保證各類系統(tǒng)的集成開發(fā)使用,在一定程度上,能夠針對(duì)資金進(jìn)行深層次與精細(xì)化的應(yīng)用與管理,做好集中控制工作,在提升資金利用率的情況下,減少貸款風(fēng)險(xiǎn)與支付風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)相關(guān)工作效果。在此期間,需做好銷售信用環(huán)節(jié)與銷售賬期環(huán)節(jié)的管理工作,利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化控制,在資金計(jì)劃審批與支付的過程中,對(duì)供應(yīng)商的支付內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)化改革,保證業(yè)務(wù)管理期間,形成財(cái)務(wù)與資金一體化的管理模式,增強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算工作效果。在資金集中監(jiān)督與控制的過程中,應(yīng)統(tǒng)一相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)支付監(jiān)督工作進(jìn)行管控,保證籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)與審批環(huán)節(jié)信息化改革效果。

        5.對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行管理

        在生產(chǎn)的過程中,需將信息技術(shù)應(yīng)用到每個(gè)環(huán)節(jié)中,從訂單下發(fā)到生產(chǎn)等環(huán)節(jié),都要制定信息化的決策方案,保證生產(chǎn)過程的透明化,并針對(duì)銷售訂單進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的追蹤管理,按照生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行數(shù)據(jù)信息共享。在訂單動(dòng)態(tài)化追蹤的過程中,還要建立信息聯(lián)動(dòng)機(jī)制,提升監(jiān)督管理工作效果,滿足當(dāng)前的發(fā)展需求。轉(zhuǎn)變思想,勇于創(chuàng)新,建立良好的信息化環(huán)境

        6.保證費(fèi)用報(bào)銷鏈的完整性

        集團(tuán)型企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展的過程中,應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的管理與控制,協(xié)調(diào)各方面工作之間的關(guān)系,規(guī)范開支報(bào)銷方案,提升工作效果。在此期間,需建立專門的出差請(qǐng)示審批系統(tǒng)與差率費(fèi)用報(bào)銷審批系統(tǒng),對(duì)各個(gè)方案進(jìn)行全面的管理。對(duì)于無出差請(qǐng)示的人員,不可以對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷。同時(shí),需制定完善的定額管理機(jī)制,明確差旅費(fèi)的審批范圍,在全面監(jiān)督與審核的過程中,如果差旅費(fèi)超出報(bào)銷定額,超出的部分不可以報(bào)銷,以便于減少非生產(chǎn)方面的支出,控制集團(tuán)型企業(yè)的發(fā)展成本,提高其經(jīng)濟(jì)效益,滿足當(dāng)前的管理要求。另外,需針對(duì)內(nèi)部授權(quán)進(jìn)行全面的管理,在樹立正確觀念的情況下,充分落實(shí)相關(guān)體系。

        三、結(jié)語

        在集團(tuán)型企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過程中,應(yīng)做好內(nèi)部控制與管理工作,制定完善的內(nèi)控體系,明確信息化發(fā)展特點(diǎn)與要求,加大管理工作力度,創(chuàng)新管控形式,形成多元化的管理機(jī)制。

        參考文獻(xiàn):

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        [5]曾勝.關(guān)于集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部初創(chuàng)企業(yè)發(fā)展的思考[J].財(cái)經(jīng)界,2016(21):292-292.

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