榮若貞

【摘 要】在集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，傳統(tǒng)的方式已經(jīng)不能滿(mǎn)足實(shí)際發(fā)展需求，應(yīng)合理使用信息化方式對(duì)其處理，制訂完善的內(nèi)部控制工作方案，協(xié)調(diào)各方面工作之間的關(guān)系，保證可以滿(mǎn)足當(dāng)前集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)控工作要求，為其后續(xù)發(fā)展與進(jìn)步奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)型企業(yè)；內(nèi)部控制；信息化手段

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，智能化與大數(shù)據(jù)等新技術(shù)受到廣泛關(guān)注與應(yīng)用，能夠?yàn)閮?nèi)部控制工作的實(shí)施提供技術(shù)方面的支持，保證技術(shù)使用高效性與可靠性，提升企業(yè)內(nèi)部控制管理效果。因此，企業(yè)在內(nèi)部控制的過(guò)程中，應(yīng)建立與自身相互適應(yīng)的信息系統(tǒng)，將內(nèi)控工作與信息系統(tǒng)等融合在一起，在業(yè)務(wù)自動(dòng)化管理的過(guò)程中，減少人為因素的影響，提升相關(guān)管理工作水平，為企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展提供良好資源。同時(shí)，企業(yè)在內(nèi)部控制的過(guò)程中，需借助信息化系統(tǒng)與技術(shù)，加大內(nèi)部管理力度，減少人為因素造成的影響，在提升內(nèi)部管理工作效率與質(zhì)量的情況下，明確信息化發(fā)展目標(biāo)，全面落實(shí)相關(guān)體系與實(shí)踐內(nèi)容，保證工作的良好實(shí)施，提升分析與探索效果。

一、集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部控制信息化問(wèn)題分析

目前，部分集團(tuán)型企業(yè)在內(nèi)部控制的過(guò)程中，雖然已經(jīng)應(yīng)用了信息化技術(shù)與方式，但還是存在一些問(wèn)題，不能保證內(nèi)部控制效果，難以對(duì)其進(jìn)行全面的協(xié)調(diào)與管理，嚴(yán)重影響各方面工作的穩(wěn)定性與可靠性。具體問(wèn)題表現(xiàn)為：

1.供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)較為分散

集團(tuán)型企業(yè)在實(shí)際發(fā)展期間，供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)較為分散，雖然已經(jīng)利用信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)方案與數(shù)據(jù)信息進(jìn)行傳遞，但是從整體業(yè)務(wù)角度分析發(fā)現(xiàn)，相關(guān)工作存在閉環(huán)監(jiān)督與管控等問(wèn)題，不能保證管理效果。且在日常業(yè)務(wù)管理的過(guò)程中，無(wú)法將其與財(cái)務(wù)管理工作聯(lián)系在一起，不能根據(jù)內(nèi)控部門(mén)的工作要求，為企業(yè)內(nèi)控工作提供完整的信息與數(shù)據(jù)資料，導(dǎo)致相關(guān)工作效果降低。

2.業(yè)務(wù)信息化分散

雖然已經(jīng)對(duì)各類(lèi)單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化的改革與處理，但是很難將其融合在一起形成有機(jī)整體，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)部門(mén)業(yè)務(wù)分割的現(xiàn)象，無(wú)法開(kāi)展信息數(shù)據(jù)共享與業(yè)務(wù)方案優(yōu)化等工作，嚴(yán)重影響其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步。

3.缺乏統(tǒng)一的信息化內(nèi)控管理平臺(tái)

集團(tuán)型企業(yè)在使用信息化方式開(kāi)展內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，未能建設(shè)統(tǒng)一的管理平臺(tái)，無(wú)法對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格管理。在多業(yè)態(tài)與地域發(fā)展的過(guò)程中，很多企業(yè)未能充分落實(shí)內(nèi)部控制制度與規(guī)范，難以對(duì)其進(jìn)行協(xié)調(diào)控制，不能保證各方面工作水平。

4.缺乏全過(guò)程的監(jiān)督體系

集團(tuán)型企業(yè)在內(nèi)部控制期間，未能針對(duì)信息化發(fā)展的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，不能保證各方面工作效果。多數(shù)工作人員在內(nèi)部控制的過(guò)程中，只能開(kāi)展事后監(jiān)督工作，無(wú)法挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，不能在事前進(jìn)行預(yù)防，也無(wú)法在事中開(kāi)展動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督活動(dòng)，嚴(yán)重影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步。

二、集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部控制在紅信息化手段的應(yīng)用措施

集團(tuán)型企業(yè)在實(shí)際發(fā)展期間，需合理使用信息技術(shù)開(kāi)展相關(guān)工作，建立正確的內(nèi)部管理思想體系，并對(duì)其進(jìn)行積極的融合與創(chuàng)新，對(duì)企業(yè)各類(lèi)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行完善，促進(jìn)企業(yè)全員與全方案的內(nèi)部管理，在降低經(jīng)營(yíng)成本的情況下，提升其工作效率，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。具體措施為：

1.對(duì)銷(xiāo)售鏈進(jìn)行完善

在使用信息化技術(shù)的過(guò)程中，應(yīng)針對(duì)銷(xiāo)售鏈進(jìn)行完善，保證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)工作方案的規(guī)范性，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制。在此期間，需建立銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)、物流環(huán)節(jié)、計(jì)量環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)等一體化供應(yīng)鏈協(xié)同機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)型企業(yè)資產(chǎn)流失與運(yùn)行效率問(wèn)題，采取有效措施解決問(wèn)題，做好銷(xiāo)售訂單管理、發(fā)貨單管理、派車(chē)單管理與出庫(kù)單管理等工作，建立一體化的集成體系，彌補(bǔ)發(fā)貨方面的缺陷問(wèn)題，創(chuàng)新管理形式，保證工作效果。在此期間，還要通過(guò)計(jì)量管理方式與財(cái)務(wù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式對(duì)其處理，彌補(bǔ)運(yùn)費(fèi)多結(jié)算的缺陷問(wèn)題，保證可以滿(mǎn)足實(shí)際發(fā)展需求。

2.崗位分離體系

在建立崗位分離體系的過(guò)程中，主要針對(duì)不相容崗位與部門(mén)的工作行為進(jìn)行分離管理，使得各個(gè)部門(mén)與工作人員提升自身工作效果。首先，需針對(duì)監(jiān)督工作與檢驗(yàn)工作進(jìn)行分析，保證招標(biāo)、采購(gòu)與物資監(jiān)督等部門(mén)相互分離，在互相監(jiān)督與制約的情況下完成任務(wù)。其次，需轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的粗放管理模式，利用精細(xì)化的管理方式對(duì)其處理，借助IT系統(tǒng)落地；圍繞“數(shù)、表、圖”，逐步完善“企業(yè)私有云平臺(tái)”，做好數(shù)據(jù)分析、報(bào)表分析、圖形分析，加強(qiáng)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范、安全治理、挖潛堵漏、改進(jìn)提升，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.建立完善的物資監(jiān)控鏈

集團(tuán)型企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，需建立專(zhuān)門(mén)的物資監(jiān)控鏈開(kāi)展相關(guān)工作，對(duì)物資管理環(huán)節(jié)與方案進(jìn)行完善，規(guī)范各方面工作行為，提升管理效果。在取樣環(huán)節(jié)與報(bào)檢環(huán)節(jié)的過(guò)程中，需將其與結(jié)算工作融合在一起，創(chuàng)建現(xiàn)代化的管理機(jī)制，避免在檢驗(yàn)期間出現(xiàn)嚴(yán)重的問(wèn)題。在此期間，需針對(duì)檢驗(yàn)人員的工作內(nèi)容與要求，創(chuàng)新實(shí)際管理形式，建立第三方系統(tǒng)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督與管理，在全過(guò)程監(jiān)督的過(guò)程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)入庫(kù)環(huán)節(jié)與價(jià)格結(jié)算環(huán)節(jié)中的問(wèn)題，采取合理的措施解決問(wèn)題，逐漸優(yōu)化監(jiān)督與控制等內(nèi)容，創(chuàng)建現(xiàn)代化的監(jiān)督控制機(jī)制。設(shè)置專(zhuān)門(mén)組織定期對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，評(píng)估是否存在內(nèi)部控制缺陷，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行整改優(yōu)化。

4.對(duì)籌資與投資等方案進(jìn)行管理

集團(tuán)型企業(yè)在內(nèi)部控制期間，應(yīng)明確資金預(yù)算與計(jì)劃等工作要求，對(duì)審批與支付環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的管理與控制，將供應(yīng)鏈與自己支付計(jì)劃等融合在一起，創(chuàng)新管理形式，保證各類(lèi)系統(tǒng)的集成開(kāi)發(fā)使用，在一定程度上，能夠針對(duì)資金進(jìn)行深層次與精細(xì)化的應(yīng)用與管理，做好集中控制工作，在提升資金利用率的情況下，減少貸款風(fēng)險(xiǎn)與支付風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)相關(guān)工作效果。在此期間，需做好銷(xiāo)售信用環(huán)節(jié)與銷(xiāo)售賬期環(huán)節(jié)的管理工作，利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化控制，在資金計(jì)劃審批與支付的過(guò)程中，對(duì)供應(yīng)商的支付內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)化改革，保證業(yè)務(wù)管理期間，形成財(cái)務(wù)與資金一體化的管理模式，增強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算工作效果。在資金集中監(jiān)督與控制的過(guò)程中，應(yīng)統(tǒng)一相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)支付監(jiān)督工作進(jìn)行管控，保證籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)與審批環(huán)節(jié)信息化改革效果。

5.對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行管理

在生產(chǎn)的過(guò)程中，需將信息技術(shù)應(yīng)用到每個(gè)環(huán)節(jié)中，從訂單下發(fā)到生產(chǎn)等環(huán)節(jié)，都要制定信息化的決策方案，保證生產(chǎn)過(guò)程的透明化，并針對(duì)銷(xiāo)售訂單進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的追蹤管理，按照生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行數(shù)據(jù)信息共享。在訂單動(dòng)態(tài)化追蹤的過(guò)程中，還要建立信息聯(lián)動(dòng)機(jī)制，提升監(jiān)督管理工作效果，滿(mǎn)足當(dāng)前的發(fā)展需求。轉(zhuǎn)變思想，勇于創(chuàng)新，建立良好的信息化環(huán)境

6.保證費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)鏈的完整性

集團(tuán)型企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的管理與控制，協(xié)調(diào)各方面工作之間的關(guān)系，規(guī)范開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)方案，提升工作效果。在此期間，需建立專(zhuān)門(mén)的出差請(qǐng)示審批系統(tǒng)與差率費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批系統(tǒng)，對(duì)各個(gè)方案進(jìn)行全面的管理。對(duì)于無(wú)出差請(qǐng)示的人員，不可以對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)，需制定完善的定額管理機(jī)制，明確差旅費(fèi)的審批范圍，在全面監(jiān)督與審核的過(guò)程中，如果差旅費(fèi)超出報(bào)銷(xiāo)定額，超出的部分不可以報(bào)銷(xiāo)，以便于減少非生產(chǎn)方面的支出，控制集團(tuán)型企業(yè)的發(fā)展成本，提高其經(jīng)濟(jì)效益，滿(mǎn)足當(dāng)前的管理要求。另外，需針對(duì)內(nèi)部授權(quán)進(jìn)行全面的管理，在樹(shù)立正確觀(guān)念的情況下，充分落實(shí)相關(guān)體系。

三、結(jié)語(yǔ)

在集團(tuán)型企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)做好內(nèi)部控制與管理工作，制定完善的內(nèi)控體系，明確信息化發(fā)展特點(diǎn)與要求，加大管理工作力度，創(chuàng)新管控形式，形成多元化的管理機(jī)制。

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