王志明

【摘 要】房地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制對財務管理有重要影響，提升內(nèi)部控制水平可以有效降低財務管理風險。本文首先對財務管理視角下的房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題進行分析，包括控制流程問題、內(nèi)控制度問題、財務記錄問題等。進而研究加強房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制的有效對策，以期促進其內(nèi)部控制及財務管理水平的提高。

【關(guān)鍵詞】財務管理；房地產(chǎn)公司；內(nèi)部控制

在房地產(chǎn)行業(yè)的快速發(fā)展下，房地產(chǎn)公司面臨著日益激烈的市場競爭。通過做好內(nèi)部控制工作，實現(xiàn)對財務管理的有效控制，是確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要前提。特別是在近幾年房地產(chǎn)公司利潤空間下降的情況下，財務管理的重要性更加突出。但是由于許多房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制制度不完善、管理執(zhí)行力不足，容易出現(xiàn)財務風險問題。有必要對其存在的問題進行具體分析，從而找到可行的改進對策。

一、財務管理視角下房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）控制流程問題

房地產(chǎn)公司財務管理的核心要求是保證資金的正常使用和周轉(zhuǎn)，為各項業(yè)務的開展提供支持。因此，在內(nèi)部管理控制過程中，需要做到對財務流程的嚴格控制。企業(yè)內(nèi)部控制涉及財務管理的各個環(huán)節(jié)，是確保企業(yè)財產(chǎn)安全、杜絕徇私舞弊現(xiàn)象的重要舉措。目前房地產(chǎn)公司基本都已經(jīng)建立了內(nèi)部控制體系，對財務工作的實際開展情況進行監(jiān)督和控制。但是從實際實施情況來看，許多企業(yè)的內(nèi)部控制體系還不夠完善，財務控制管理流程過于簡單。比如在資金支出管理方面，其基本流程為資金使用部門填寫申請單，由財務總監(jiān)和董事長簽字授權(quán)后，到財務部門支取資金，缺少審核環(huán)節(jié)，也容易出現(xiàn)小團體謀取私利的現(xiàn)象。必須盡快對公司財務管理控制流程加以完善[1]。

（二）內(nèi)控制度問題

在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面，由于許多房地產(chǎn)公司對于內(nèi)部控制的理解不顧深刻，在建立內(nèi)控制度時，也是模仿或照搬同行企業(yè)的內(nèi)控制度，缺乏對公司實際情況的考慮。在此情況下，內(nèi)控制度與實際控制流程難免會出現(xiàn)沖突，內(nèi)部控制人員缺乏執(zhí)行依據(jù)，會導致控制力度不足。另一方面，由于缺乏風險控制機制，在對財務管理工作進行監(jiān)督檢查時，主要采取的是事后控制措施，即使發(fā)現(xiàn)問題，也已經(jīng)造成了資金損失，難以挽回[2]。

（三）財務記錄問題

對財務信息記錄進行檢查和監(jiān)管，是房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制的重點內(nèi)容。在新的會計制度體系下，要求企業(yè)提供的會計信息更加準確、詳細。同時，會計信息也是反映企業(yè)實際經(jīng)營狀況的重要途徑，只有及時對會計數(shù)據(jù)進行整理和分析，確保財務信息記錄的完整性和真實性，才能為企業(yè)的財務安全及財務信息利用效率提供保障。但是目前在財務記錄過程中，還普遍存在漏記、重復記錄的現(xiàn)象，導致財務數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，給后續(xù)的成本核算工作增加了難度，進而容易增加企業(yè)財務風險。

二、財務管理視角下加強房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制的對策

（一）加大監(jiān)督力度，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

針對上述存在的問題，房地產(chǎn)公司必須不斷加大內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查力度，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，使每一名員工都樹立內(nèi)部控制理念，并參與到內(nèi)部控制工作中。房地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制工作不是一項獨立的工作，在工作實踐過程中，需要及時與各個部門展開溝通，并獲得各部門的配合，主動提供相關(guān)信息數(shù)據(jù)，方便內(nèi)部控制檢查的開展。因此，需要構(gòu)建高效的內(nèi)部控制機制，促進各部門之間的溝通配合，在統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理要求下，將內(nèi)部控制工作提前化。特別是對于財務管理而言，一旦出現(xiàn)問題，往往會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)正常業(yè)務的開展。必須加大力度進行財務監(jiān)督檢查，同時充分發(fā)揮財務人員的自我監(jiān)管、相互監(jiān)管作用，確保內(nèi)部控制能夠全面覆蓋財務管理流程的各個環(huán)節(jié)。

（二）重視風險管理，加強資金監(jiān)管

在激烈的市場競爭環(huán)境下，房地產(chǎn)公司必須提高對風險管理的重視，重點加強對資金運行的控制管理。在此方面，首先應從企業(yè)發(fā)展角度，對財務管理目標進行科學定位，明確各個階段，企業(yè)財務管理應達到的目標和效果。然后將財務管理目標分解到各個部門、各項業(yè)務中，制定詳細的目標體系，以此為基礎(chǔ)落實責任分工。在開展內(nèi)部控制的過程中，可以通過將實際財務指標與目標指標進行比對，及時發(fā)現(xiàn)在財務管理過程中存在的問題。在追究相關(guān)責任人責任的同時，采取有效的方法進行改進，從而實現(xiàn)對資金利用風險的有效控制，確保房地產(chǎn)公司內(nèi)部運行的穩(wěn)定性。

（三）把握內(nèi)控要點，重塑工作流程

在房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制工作的實際開展過程中，還要分清主次，突出工作重點，綜合考慮公司運行的各項經(jīng)濟指標，包括投資報出率、凈現(xiàn)值、負債率等，利用這些指標對企業(yè)財務活動作出綜合性評價。針對內(nèi)部控制監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的財務風險問題，應根據(jù)其嚴重程度、對實現(xiàn)企業(yè)財務目標的影響，合理劃分優(yōu)先級，并集中力量治理突出問題，避免企業(yè)財務管理失控。在此基礎(chǔ)上，通過引進先進的信息化管理手段，對工作流程進行重塑，根據(jù)大數(shù)據(jù)分析結(jié)果，評價企業(yè)財務安全狀態(tài)，找到問題癥結(jié)所在，并利用專家知識庫中的解決方案進行處理，提高內(nèi)部控制工作的成效。

（四）做好基礎(chǔ)工作，注重人才培養(yǎng)

在內(nèi)部控制工作中，必須始終做好基礎(chǔ)檢查工作，包括對財務原始憑證、單據(jù)、簽字等進行檢查，確保財務運行流程符合標準要求。在信息化工作環(huán)境下，可以由系統(tǒng)自動記錄每一筆操作流程，明確資金動向，實現(xiàn)透明化管理。此外，還應重視復合型財務管理人才的培養(yǎng)，對財務管理人員的工作績效進行科學評價，采取優(yōu)勝劣汰制度，及時補充新鮮血液，使房地產(chǎn)公司財務管理工作能夠充分發(fā)揮先進技術(shù)的優(yōu)勢，提高財務管理效率和質(zhì)量。只有不斷對工作方法和技術(shù)作出創(chuàng)新，才能幫助企業(yè)建立內(nèi)部管理優(yōu)勢，提高風險應對能力，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

三、結(jié)束語

綜上所述，房地產(chǎn)公司財務管理工作對企業(yè)運營發(fā)展有直接影響，通過加大內(nèi)部控制力度，完善內(nèi)控制度和流程，可以實現(xiàn)對財務工作狀況的及時掌握，提前發(fā)現(xiàn)風險問題，并采取有效的防止措施。在此情況下，企業(yè)資金利用效率、經(jīng)營管理水平都可以得到明顯提升，從而幫助企業(yè)獲得更好發(fā)展。

【參考文獻】

[1]侯志才，黃婕.調(diào)控背景下房地產(chǎn)企業(yè)集團內(nèi)部控制研究——基于財務集中管理視角[J].金融經(jīng)濟，2014（08）：201-203.

[2]張艷茹.財務管理視角下的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)[J].對外經(jīng)貿(mào)，2013（10）：133-135.