熊承君

摘要：如何做好企業(yè)管理是非常重要，資金管理是財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。從這一點我們可以發(fā)現(xiàn)，在電力企業(yè)中，資金管理在企業(yè)長期發(fā)展中的作用有很大的影響。筆者主要分析了電力企業(yè)現(xiàn)狀和資金管理存在的難點，針對難點尋求了一些籌資措施，希望促進(jìn)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金管理；難點；對策

資金管理在企業(yè)管理中地位十分重要，企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容為資金管理，通過對企業(yè)資金管理水平高低將影響企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中成敗。而資金管理主要方面包括為證券、銀行存款以及其他的一些貨幣資金管理。企業(yè)一旦在資金管理方面出現(xiàn)問題，就會直接影響企業(yè)的金融危機(jī)，更為嚴(yán)重會讓企業(yè)面臨破產(chǎn)。

一、電力企業(yè)資金管理的實際情況

電力企業(yè)同其他行業(yè)相比較而言會有一些不同，風(fēng)險的財務(wù)方面往往會相對較大。在資金管理過程中，電力公司主要包括銀行存款管理，證券管理和紙幣管理，貨幣管理，融資管理，儲備金管理，現(xiàn)金支付管理，基金計劃等等。電力企業(yè)在資金管理中，固定資本將占比較大，融資風(fēng)險系數(shù)相對較大，資金相對集中，收入也難以預(yù)測，電力企業(yè)所使用的資金單位比較大。

在我國以往的電力企業(yè)中經(jīng)常會出現(xiàn)在資金管理方面的一些問題，通常所造成這種方面的原因是沒有很好的資金管理計劃。電力企業(yè)往往在進(jìn)行電力基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)中會需要投入更多的基金來維持經(jīng)營計劃，主要的原因為城鄉(xiāng)建設(shè)用電會給電力企業(yè)造成在資金方面的過度集中。目前，我國電力企業(yè)逐漸有國家來接管，通過國家的手段來加強各個部門控制。一旦國家對電力企業(yè)在日常工作沒有足夠的補貼，將直接影響電力企業(yè)在資金方面的影響，會使企業(yè)的風(fēng)險有所提高。

二、電力企業(yè)資金管理中的難點

（一）歷史遺留問題和資金閑置比較嚴(yán)重

受傳統(tǒng)管理思維的影響，放款電力企業(yè)資產(chǎn)管理存在著一些傳統(tǒng)習(xí)慣或歷史性問題，諸如閑置資產(chǎn)過多、無形資產(chǎn)計量、攤銷不合理、資金回收速度慢等。這些缺陷往往導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)工作效率與效果降低。從客觀上，近年來，電力企業(yè)在資金方面的閑置情況也比較突出，或者不同的電力企業(yè)資金富余情況也存在著較大的區(qū)別。有些公司有應(yīng)收賬款較多，客戶管理不規(guī)范、統(tǒng)計不準(zhǔn)確，導(dǎo)致一些應(yīng)收賬款不能有效的回收，使企業(yè)資金流轉(zhuǎn)受到嚴(yán)重干擾，降低了企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，不利于企業(yè)運營效率的提升。

（二）缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督，導(dǎo)致改革動力不足

隨著國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，電力企業(yè)的業(yè)務(wù)也逐漸增多，如果企業(yè)內(nèi)部沒有一套完善的監(jiān)督制度，將會出現(xiàn)一些在資金管理方面的問題。有效的監(jiān)督體制對于企業(yè)而言是一個非常有力的管理手段。在電力企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)管制度似乎更多的問題是資金采用時間對其系統(tǒng)有一定的誤差，或執(zhí)行不夠嚴(yán)格，在管理資金審批時間內(nèi)，往往缺乏或者批準(zhǔn)不夠明確的情況，這將導(dǎo)致資金流失，閑置或沉淀，對于企業(yè)的正常運行已經(jīng)受到嚴(yán)重影響。電力企業(yè)在資金管理方面明顯監(jiān)督不足，企業(yè)資金往往會出現(xiàn)資金不知去向的問題，同時監(jiān)控制度不完善，容易增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和執(zhí)行公司資金管理規(guī)定，對電力企業(yè)內(nèi)部管理不夠綜合細(xì)化。

（三）預(yù)算管理制度也沒有得到健全

電力企業(yè)預(yù)算制度不完善將對企業(yè)預(yù)算制度的實施產(chǎn)生重大影響。雖然現(xiàn)在很多公司在預(yù)算制度上都是完美的，但是很多電力公司都不太注意，資金管理的實施還沒有采取強硬措施，也使得企業(yè)預(yù)算制度一直得不到完善，對電力企業(yè)資金方面的預(yù)算往往只是書面上的形式化。一些電力企業(yè)在經(jīng)營過程中往往會出現(xiàn)改動原有的預(yù)算目標(biāo)，這就進(jìn)一步導(dǎo)致預(yù)算制度不夠完善。預(yù)算制度不健全，將導(dǎo)致資本鏈的破壞，電力企業(yè)往往面臨資金收支不夠明確狀況。我國現(xiàn)在并沒有完善的預(yù)算管理規(guī)則，體系不夠健全，在資金預(yù)算管理方面會出現(xiàn)一些紕漏，會影響到電力企業(yè)制度管理觀念不完善，影響企業(yè)的發(fā)展 。

（四）應(yīng)收賬款回款及追討不夠及時有效

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，電力企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)賒賬，三角債等現(xiàn)象，電力企業(yè)應(yīng)收款的逐漸增加，會導(dǎo)致企業(yè)資本占用嚴(yán)重。應(yīng)收賬款不能夠及時回收會對企業(yè)資金產(chǎn)生巨大影響，比如企業(yè)應(yīng)收賬款的回收不及時，容易導(dǎo)致企業(yè)資金流失，使生產(chǎn)經(jīng)營困難。目前，中國許多電力企業(yè)逐漸增加應(yīng)收賬款現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運行和生產(chǎn)。一些電力公司忽視應(yīng)收賬款的收取，其大規(guī)模經(jīng)營，充足的資金，應(yīng)收賬款不能夠有效回籠，會隨著時間的推移，逐漸增加債務(wù)時間管理，會大幅度增加電力企業(yè)債務(wù)不良，往往會造成企業(yè)資金損失和資金浪費。

三、做好電力企業(yè)資金管理的策略

（一）下定決心整改，加強資金回收

資本回收困難，是我國電力企業(yè)管理中最常見的障礙和困難。也是資金管理的重要工作。因此，電力企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)充分認(rèn)識這些問題的嚴(yán)重性，有效改變心態(tài)，充分認(rèn)識到資金不足不僅會影響企業(yè)的發(fā)展，甚至與企業(yè)的發(fā)展有關(guān) 與企業(yè)的生存。要堅決糾正，從資金來源的角度來看，資金管理人員充分意識到加強企業(yè)籌資和認(rèn)真的重要性，消除一切困難，做好資金回收的工作。

（二）保證資金預(yù)算編制的合理性

電力企業(yè)資金預(yù)算管理方面，應(yīng)當(dāng)要確保在適當(dāng)?shù)臅r候，針對存在濫用或缺乏資金的科學(xué)和理性思考進(jìn)行嚴(yán)格把控，拒絕此類現(xiàn)象的出現(xiàn)，以便能夠使企業(yè)更靈活地流動資金，資金預(yù)算管理建立可以有助于企業(yè)在關(guān)鍵時刻對資金有明確的管理手段。企業(yè)對資金實行預(yù)算管理制度，可以為企業(yè)在進(jìn)行收支過程中有充分作用。電力企業(yè)在實踐資金管理的過程中，我們首先需要根據(jù)需要制定預(yù)算編制的總體目標(biāo)，制定目標(biāo)方案的計劃，為編制總體預(yù)算和各部門的預(yù)算作出合理安排，以提高預(yù)算效率基金管理。另外要做好成本控制，企業(yè)能夠通過資金預(yù)算編制來對企業(yè)進(jìn)行成本控制，保證資金管理可以更全面的為企業(yè)所服務(wù)。

（三）科學(xué)資金管理機(jī)制的建立

企業(yè)想要更好地發(fā)展和運行順利，就必須要遵循科學(xué)的資金管理機(jī)制，電力企業(yè)需要確保預(yù)算項目管理本身，注意創(chuàng)造和完善資本管理機(jī)制，不僅要保證制造業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)活動，要充分重視企業(yè)審計和企業(yè)財務(wù)監(jiān)管，治理企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的假賬和企業(yè)內(nèi)部控制奠定了良好的基礎(chǔ)。要真正實施金融企業(yè)金融體系，財務(wù)預(yù)算，財務(wù)分析，財務(wù)審批和財務(wù)評估的唯一途徑，以確保生產(chǎn)經(jīng)營能夠真正實施，幫助更多的企業(yè)向很好的方向發(fā)展，長期發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

（四）加強風(fēng)險控制，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險發(fā)生

電力企業(yè)本身所具有的特點使生產(chǎn)經(jīng)營運作成本很高。企業(yè)在進(jìn)行募款容易導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。所以電力企業(yè)要提高財務(wù)人員的專業(yè)水平和經(jīng)營能力，通過財務(wù)人員的專業(yè)技能和明確確責(zé)任降低財務(wù)風(fēng)險，在財務(wù)會計職能中發(fā)揮全面的競爭優(yōu)勢。各地政府應(yīng)參與電力公司運營，幫助電力企業(yè)降低風(fēng)險，降低企業(yè)風(fēng)險來減少電力企業(yè)在資金方面的損失，加強風(fēng)險控制，提高企業(yè)流動性，降低企業(yè)資本成本，避免財務(wù)風(fēng)險。為了進(jìn)一步改善電力企業(yè)資金管理，加強資金管理和控制工作，這一點非常重要，要注意加強員工思維。電力企業(yè)高層管理者必須加強對于資金管理方面的資金意識，摒棄一些傳統(tǒng)的管理方法，加強財務(wù)部門成員對資金管理的認(rèn)知。必須大力宣傳資金管理的重要性和對企業(yè)的影響，充分調(diào)動員工的工作積極性，讓工作人員在進(jìn)行資金管理時，可以不斷學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識和流程來提高自身水平，進(jìn)一步增強企業(yè)風(fēng)險控制，電力公司在基礎(chǔ)設(shè)施和制造設(shè)施的金額相對較大，資金來源是借款企業(yè)外部財務(wù)風(fēng)險較大，要注意提高預(yù)防性財務(wù)能力和控制力。提高空中交通管理能力要注意企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識，不斷提高現(xiàn)有會計質(zhì)量，從而更好地降低企業(yè)資金成本同時控制債務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)束語

隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，讓大部分企業(yè)都有了發(fā)展的前景，而企業(yè)的發(fā)展離不開資金管理工作，企業(yè)必須有科學(xué)和完善的資金管理體系。資金管理是財務(wù)工作的核心內(nèi)容，電力企業(yè)會計人員應(yīng)努力做好資金管理工作，提高現(xiàn)有的資金管理效率，整合企業(yè)管理能力才能真正提高。對于電力企業(yè)而言，做好財務(wù)管理不僅僅是金融部門，管理人員也應(yīng)該負(fù)責(zé)財務(wù)管理的需要，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)十分重視也需要全體員工的參與。這就要求電力公司應(yīng)該根據(jù)需要分析資金管理問題，尋求改善措施，不僅要提高企業(yè)管理水平，而且要提高利潤的企業(yè)，讓電力企業(yè)能夠獲得更可持續(xù)的發(fā)展。

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（作者單位：四川省水電投資經(jīng)營集團(tuán)青川電力有限公司）