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        A物流公司營運(yùn)資金管理研究

        2017-12-27 02:11:20柳秋紅
        商情 2017年44期
        關(guān)鍵詞:貨幣資金營運(yùn)資金存貨管理

        柳秋紅

        [摘要]營運(yùn)資金的管理貫穿著企業(yè)發(fā)展的始終,其管理水平的高低也直接影響到企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和長遠(yuǎn)性。本文針對(duì)A物流公司營運(yùn)資金管理存在的問題,分析其原因,提出了完善A物流公司營運(yùn)資金管理的政策建議。

        [關(guān)鍵詞]營運(yùn)資金 貨幣資金 應(yīng)收賬款 存貨管理

        一、A物流公司營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

        (一)貨幣資金

        對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置,沒有編制現(xiàn)金計(jì)劃,對(duì)閑置資金沒有充分利用。由于自身規(guī)模較小,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大,很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。該企業(yè)沒有制定完善的庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理制度,沒有規(guī)劃資金的來源及用途。A物流公司的出納和內(nèi)部做賬的財(cái)務(wù)人員為同一人,違背了《會(huì)計(jì)法》出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。由此反映出了該公司營運(yùn)資金管理內(nèi)部控制制度不健全,甚至沒有建立內(nèi)部控制制度。

        (二)應(yīng)收賬款

        對(duì)于應(yīng)收賬款缺乏完善的管理制度,只是安排業(yè)務(wù)繁瑣的調(diào)度人員每天記錄未收到的款項(xiàng),在本職工作空閑之余打電話催款。由此可見缺乏科學(xué)合理的賒銷信用政策和制度,對(duì)于客戶的詳細(xì)信息并沒有深入了解,不能夠及時(shí)地對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和追蹤分析,導(dǎo)致很多賬款收不回來。

        (三)存貨

        由于存貨類型單一,企業(yè)要求調(diào)度人員在出入庫時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行清點(diǎn)及登記,實(shí)行實(shí)地盤存制。對(duì)于甲醇燃料,其周轉(zhuǎn)速度快,該公司主要采用預(yù)估最近幾天的銷售量,而燃油快銷售完時(shí)再提醒總經(jīng)理進(jìn)貨的措施,雖然能夠維持正常的經(jīng)營需求,但是不能應(yīng)對(duì)突發(fā)的意外事故。同時(shí)關(guān)于存貨中的配件管理完全松散,沒有具體的存貨管理規(guī)章制度,更沒有盤點(diǎn)人員。管理人員連維修人員安裝維修時(shí)拿走的小型配件設(shè)備都沒有仔細(xì)核查清點(diǎn),很容易產(chǎn)生維修人員或其他人員將配件據(jù)為己有的情況。

        二、A物流公司營運(yùn)資金管理存在問題的原因

        (一)貨幣資金內(nèi)部環(huán)境建設(shè)不完善

        財(cái)務(wù)人員能力有限,企業(yè)經(jīng)營管理者管理意識(shí)非常淡薄,管理方式也相對(duì)落后,企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)沒有引起足夠的重視。財(cái)務(wù)制度和機(jī)構(gòu)不健全,該公司作為一個(gè)民營企業(yè),現(xiàn)金管理無序,缺乏嚴(yán)格的庫存現(xiàn)金和銀行存款制度。同時(shí)該公司在經(jīng)營過程中既沒有編制現(xiàn)金流量表,對(duì)現(xiàn)金的管理非常輕視,也沒有對(duì)現(xiàn)金持有量水平進(jìn)行合理測算,很難對(duì)現(xiàn)金的日常收支狀況實(shí)施控制并采取有效的管理措施,因此造成企業(yè)現(xiàn)金使用過程中過于隨意。

        (二)應(yīng)收賬款管理缺失

        應(yīng)收賬款管理方面缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),沒有合理的信用管理制度。該公司為了擴(kuò)大銷量,維持長期的合作關(guān)系,會(huì)以賒銷形式來銷售商品,但是大部分客戶普遍存在信用問題,因此必須要考慮顧客的信用等級(jí)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。如果忽視對(duì)顧客資信度的調(diào)查就進(jìn)行賒銷,會(huì)使應(yīng)收賬款的回收變得非常困難。同時(shí),該公司還存在對(duì)賬不及時(shí),催賬不明確的問題。在市場經(jīng)濟(jì)的沖擊下,該公司銷售人員使用各種手段擴(kuò)大市場占有率,盡力挽回遺失客戶,開拓新客戶。所以在很多時(shí)候,銷售人員在沒有與財(cái)務(wù)人員溝通協(xié)商好,沒有了解客戶的信用程度和潛在風(fēng)險(xiǎn)的情況下盲目加大賒銷量。因此,公司存在嚴(yán)重的應(yīng)收賬款監(jiān)管不嚴(yán)問題,應(yīng)收賬款總是在已經(jīng)形成后才重視實(shí)施對(duì)客戶的檔案建立和資料管理程序。

        (三)存貨管理力度不夠

        該公司管理者對(duì)存貨管理的認(rèn)識(shí)不夠充分,存貨管理人才缺失。例如存貨驗(yàn)收入庫,作為存貨管理的重要環(huán)節(jié),由于倉庫管理員缺乏專業(yè)倉儲(chǔ)管理知識(shí),僅僅只是簡單地點(diǎn)數(shù),因此甲醇送貨人員很容易以次充好,甚至用水替代酒精燃料,給客戶和企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p失。這些問題集中體現(xiàn)在企業(yè)管理者只重視存貨核算,而不重視存貨管理,更是忽略了存貨的精細(xì)化管理,把有限的精力主要放在了存貨核算管理上。

        三、加強(qiáng)A物流公司營運(yùn)資金管理的政策建議

        (一)加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部建設(shè),建立健全的財(cái)務(wù)制度

        (1)加大人才投入支出。公司應(yīng)該對(duì)現(xiàn)任的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn),學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)技能,提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)公司應(yīng)該另外招聘出納人員,加強(qiáng)對(duì)出納人員的后續(xù)培訓(xùn),提高出納人員的專業(yè)素養(yǎng)。

        (2)編制現(xiàn)金預(yù)算表。應(yīng)該強(qiáng)調(diào)資金使用的節(jié)約性,及時(shí)性和周轉(zhuǎn)性。該公司的財(cái)務(wù)人員必須編制現(xiàn)金預(yù)算,制定合理的現(xiàn)金預(yù)算管理制度,不斷加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理力度,通過精確的計(jì)算,預(yù)測出最佳現(xiàn)金持有量。

        (二)完善應(yīng)收賬款制度

        (1)賒銷前制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。分析調(diào)查好賒銷客戶的信用和資金回籠情況,當(dāng)客戶提出賒銷要求時(shí),應(yīng)首先評(píng)估并計(jì)算出客戶的賒銷金額和賒銷期限,再事先簽訂好賒銷合同,以利于對(duì)客戶應(yīng)收賬款回收的后續(xù)管理。

        (2)賒銷后制定合理的賬款回收政策??梢蕴峁┻m當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策,保留良好的公司形象,盡量做到客戶既愿意歸還欠款,又愿意與企業(yè)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)關(guān)系。定期編制應(yīng)收賬款余額核對(duì)表,并將該表寄給客戶請(qǐng)其認(rèn)可。應(yīng)該按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款,及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況,對(duì)收回的賬款也應(yīng)登記,以便日后追蹤管理。

        (三)完善存貨管理制度

        (1)提高企業(yè)經(jīng)營管理者對(duì)存貨管理的重視程度,只有認(rèn)識(shí)到了存貨管理的重要性,管理者才會(huì)加大投資,加強(qiáng)存貨管理??梢哉衅妇哂邢到y(tǒng)而全面專業(yè)管理技能的存貨管理人才,對(duì)現(xiàn)有的倉管人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn),學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)技能,提高倉管人員專業(yè)素養(yǎng)。

        (2)引入存貨ABC分類管理模式,把存貨按重要程度、價(jià)值高低、資金占用或消耗數(shù)量等進(jìn)行分類排序,區(qū)分出關(guān)鍵的A類存貨(100°酒精),B類存貨(90°酒精)以及C類存貨(80°酒精)。對(duì)A類存貨的庫存狀況必須實(shí)施重點(diǎn)跟蹤控制,在保持一定數(shù)量的前提下,適當(dāng)增加訂購次數(shù)并加強(qiáng)日??刂?,一方面通過勤進(jìn)少購、加快周轉(zhuǎn)來避免大量資金積壓在存貨上,另一方面也相應(yīng)減少了維護(hù)費(fèi)用及管理成本。對(duì)B類存貨的控制不必像A類那樣嚴(yán)格,只要定期檢查、調(diào)節(jié)庫存即可。對(duì)于c類存貨,由于其單價(jià)和成本很低,可以適當(dāng)增加每次訂貨數(shù)量,以減少全年的訂貨次數(shù)。

        總之,現(xiàn)階段我國中小企業(yè)自身管理水平有限,即使能意識(shí)到問題的存在,卻苦于自身?xiàng)l件和外部環(huán)境的限制而束手無策。而且過高的管理成本投入和融資難問題也使中小企業(yè)的發(fā)展止步不前。中小企業(yè)的管理手段及方法多為理論性概念,與實(shí)際偏差較大,實(shí)用性較差。所以中小企業(yè)需要利用自身所具備的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)來提高營運(yùn)資金管理水平和意識(shí),從而解決在營運(yùn)資金管理過程中存在的問題。

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