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        淺析汽車經(jīng)銷商資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

        2017-12-26 07:14:58劉璐
        中國(guó)經(jīng)貿(mào) 2017年24期
        關(guān)鍵詞:融資管理

        劉璐

        【摘 要】中國(guó)汽車銷售市場(chǎng),在經(jīng)歷了近20年高速增長(zhǎng)后,競(jìng)爭(zhēng)日益激烈;此外,庫(kù)存占用資金比例上升,流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)突出,融資成本居高不下,資金的有效管理迫在眉睫。因此,本文的主要研究對(duì)象為汽車經(jīng)銷商資金管理,通過(guò)分析營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)及資金管理目標(biāo),來(lái)深入剖析當(dāng)下經(jīng)銷商資金管理中存在的問(wèn)題,并相應(yīng)地尋找資金管理解決方法,以期為汽車經(jīng)銷商提升盈利水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)力提供實(shí)踐指導(dǎo)。

        【關(guān)鍵詞】汽車經(jīng)銷商; 營(yíng)運(yùn)資金管理;融資管理;庫(kù)存管理

        一、 汽車經(jīng)銷商資金特點(diǎn)及資金管理目標(biāo)

        汽車經(jīng)銷商資金的特點(diǎn)與汽車銷售的模式,凈銷售采購(gòu)要求與融資模式息息相關(guān),總的來(lái)說(shuō),汽車經(jīng)銷商營(yíng)運(yùn)資金的特征可歸為兩點(diǎn):采購(gòu)(庫(kù)存)占用營(yíng)運(yùn)資金比例高與營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)高。

        1.采購(gòu)(庫(kù)存)占用營(yíng)運(yùn)資金比例高

        從需求端來(lái)看,近年來(lái)市場(chǎng)新車價(jià)格波動(dòng)大,對(duì)于經(jīng)銷商來(lái)說(shuō)能夠回籠的資金速度放緩;另外,從供給端而言,廠商給予經(jīng)銷商一定的庫(kù)存壓力,又使新庫(kù)存占用較多營(yíng)運(yùn)資金。2016年各車企對(duì)經(jīng)銷商支持力度有所增加,庫(kù)存積壓有所好轉(zhuǎn),但2017年上半年,庫(kù)存仍在警戒線之上,由于庫(kù)存占用資金是經(jīng)銷商流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成,因此庫(kù)存的上升導(dǎo)致經(jīng)銷商流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)上升。

        2.營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)高

        新車銷售額密切影響到庫(kù)存情況,進(jìn)而影響到資金流動(dòng)性。由于新車銷售近年來(lái)受市場(chǎng)需求波動(dòng)的影響,銷量極不穩(wěn)定,這也造成在新車銷量不景氣的年份,庫(kù)存周轉(zhuǎn)變慢導(dǎo)致變現(xiàn)能力減弱,最終帶來(lái)了較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái),行業(yè)流動(dòng)比率維持在100%上下,2015年流動(dòng)比率一度低于100%,資產(chǎn)負(fù)債率極高。因此,經(jīng)銷商在資金回籠困難的情況下,很可能無(wú)法償還到期負(fù)債。

        面對(duì)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng),汽車經(jīng)銷商的資金管理也面臨更大的挑戰(zhàn),只有不斷創(chuàng)新“開(kāi)源節(jié)流”的方法,才能滿足企業(yè)發(fā)展壯大的要求,和應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。汽車經(jīng)銷商需要明確以下的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),才能達(dá)到有效管理資金的目的: 庫(kù)存方面,要加強(qiáng)控制管理,加快資金回籠速度;在融資方面,尋找渠道,降低成本,增加穩(wěn)定性;在成本方面,降低資金成本,提高盈利能力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

        接下來(lái),本文將從以上三個(gè)目標(biāo)出發(fā),深入分析汽車經(jīng)銷商在資金管理方面存在的問(wèn)題與相應(yīng)的解決方法。

        二、 汽車經(jīng)銷商資金管理存在的問(wèn)題

        我國(guó)經(jīng)銷商在運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí),往往更重視銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng),缺乏對(duì)現(xiàn)金流的有效管理。在前期缺乏低成本的融資手段,運(yùn)營(yíng)時(shí)缺乏對(duì)現(xiàn)金流和庫(kù)存占用資金的有效監(jiān)控,使得資金管理與業(yè)務(wù)管理相分離,導(dǎo)致了資金使用成本高,效率低,從而帶來(lái)了潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。總結(jié)下來(lái),目前主要問(wèn)題有以下四點(diǎn):

        1. 融資方面,渠道來(lái)源單一,日常資金周轉(zhuǎn)處在被動(dòng)狀態(tài)

        目前,經(jīng)銷商有以下幾種主要融資渠道:廠商金融公司支持、商業(yè)銀行貸款、IPO和發(fā)行債券。如圖1所示,實(shí)力較強(qiáng)的經(jīng)銷商集團(tuán)有更豐富的手段進(jìn)行融資,但對(duì)于絕大數(shù)的汽車經(jīng)銷商來(lái)說(shuō),最主要的資金來(lái)源還是主機(jī)廠關(guān)聯(lián)的金融公司和傳統(tǒng)的商業(yè)銀行(如圖2所示)。通過(guò)對(duì)不同類型、不同背景的經(jīng)銷商調(diào)查發(fā)現(xiàn),商業(yè)銀行更偏向于集團(tuán)經(jīng)銷商,給他們提供成本較低、數(shù)量充足的資金;而中小經(jīng)銷商為了融資,需要受到銀行更加嚴(yán)苛的審批流程和獲批條件,同時(shí),融資成本明顯偏高。在我國(guó)的汽車經(jīng)銷商國(guó)情下,中小民營(yíng)企業(yè)占據(jù)了絕大多數(shù),這些企業(yè)難于內(nèi)部融資,只能求助于使用成本較高的外部融資。因此,和所有其他行業(yè)的中小民營(yíng)企業(yè)一樣,汽車經(jīng)銷商也正在經(jīng)歷著資金緊、融資難、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高的艱難境地。再?gòu)牧硪粋€(gè)角度來(lái)看,我國(guó)企業(yè)信用系統(tǒng)還正處在起步階段,而經(jīng)銷商內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息也無(wú)法做到透明公開(kāi),難以取得商業(yè)信用,使其往往難以獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的支持,最終導(dǎo)致經(jīng)銷商融資渠道有限,影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的展開(kāi)。

        2. 庫(kù)存規(guī)模居高不下,資金占用高

        首先,大量庫(kù)存的很大一部分來(lái)源是汽車經(jīng)銷商與廠商的合作模式,這有可能由于大量采購(gòu)導(dǎo)致積壓的庫(kù)存。若市場(chǎng)需求稍有下降,則營(yíng)運(yùn)資金鏈就會(huì)面臨很大壓力。其次,不合理的采購(gòu)計(jì)劃也使得庫(kù)存管理效率低下: 一般而言,4S店的庫(kù)存包含整車與零部件,現(xiàn)階段的部分經(jīng)銷商由于缺乏專業(yè)知識(shí),沒(méi)能很好地進(jìn)行成本預(yù)算,使得庫(kù)存盤點(diǎn)不及時(shí),致使銷售數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)失真,以及不能很好的貫徹“先進(jìn)先出”的庫(kù)存管理原則,進(jìn)一步導(dǎo)致庫(kù)存資金的占用。

        3. 財(cái)務(wù)意識(shí)淡薄,缺乏杠桿管理

        不斷攀升的庫(kù)存水平,蠶食了經(jīng)銷商的資金,使得經(jīng)銷商不得不以負(fù)債的方式維持日常所需的營(yíng)運(yùn)資金, 然而,由于經(jīng)銷商普遍缺乏財(cái)務(wù)背景,對(duì)負(fù)債的合理水平缺乏認(rèn)識(shí),他們往往不注意為自己的負(fù)債率設(shè)置一個(gè)警戒值,也對(duì)達(dá)到警戒值后的融資與管理方式缺乏預(yù)先規(guī)劃,致使部分經(jīng)銷商在市場(chǎng)環(huán)境不好的情況下超額負(fù)債而導(dǎo)致企業(yè)信用評(píng)級(jí)降低。此時(shí),如果又發(fā)生意外運(yùn)營(yíng)情況,現(xiàn)金流回籠不及時(shí),則企業(yè)無(wú)法按時(shí)償還所借的負(fù)債,出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)。

        4. 資金管理與業(yè)務(wù)管理相分離

        由于缺少財(cái)務(wù)意識(shí),再加上業(yè)務(wù)部門間的溝通不利,汽車經(jīng)銷商對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的把控比較混亂和粗放。一方面經(jīng)銷商缺乏對(duì)資金需求精準(zhǔn)預(yù)測(cè)的能力和意識(shí);另一方面沒(méi)有運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和預(yù)警等工作,導(dǎo)致資金和業(yè)務(wù)相分離,在營(yíng)運(yùn)的關(guān)鍵步驟,如訂購(gòu)、存儲(chǔ)、銷售等環(huán)節(jié)管理比較隨性。如運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)意外或較大波動(dòng),資金鏈就會(huì)面臨斷裂風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)銷商可能在倉(cāng)促之下會(huì)采取極端方法獲得流動(dòng)資金,可能會(huì)影響后期企業(yè)的信用。

        三、 完善汽車經(jīng)銷商資金管理的對(duì)策

        圍繞經(jīng)銷商資金管理的三大目標(biāo)和四大問(wèn)題,結(jié)合目前的市場(chǎng)特點(diǎn)和經(jīng)銷商生存狀態(tài),從資金來(lái)源管理,資金占用管理,杠桿系數(shù)管理,資金管理與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合四方面來(lái)探討汽車經(jīng)銷商的對(duì)策。endprint

        1. 資金來(lái)源管理

        從上文分析可得,高庫(kù)存導(dǎo)致資金占用成本上升,經(jīng)銷商的利潤(rùn)空間遭到嚴(yán)重?cái)D壓。因而,融資方面的優(yōu)化管理對(duì)于經(jīng)銷商顯得尤為重要。因此,資金來(lái)源管理,需從兩方面著手:首先,充分利用主要融資渠道(商業(yè)銀行);其次,開(kāi)拓新的融資渠道。

        (1)充分利用主要融資渠道(商業(yè)銀行)。充分利用主要的融資渠道需要和商業(yè)銀行保持良好的關(guān)系,具體而言企業(yè)需做到以下三點(diǎn):首先,企業(yè)自身要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,健全財(cái)務(wù)制度,提高信息質(zhì)量,用充分的財(cái)務(wù)實(shí)力換取銀行的信任、降低融資難度;其次,在獲得資金后,企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流動(dòng)性,特別是加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理,以提升信用評(píng)級(jí),和銀行建立起長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系。另外,在達(dá)成穩(wěn)定關(guān)系后,企業(yè)可以運(yùn)用談判技巧與銀行進(jìn)行進(jìn)一步商榷,爭(zhēng)取在融資方案上獲得更多的優(yōu)惠,如更低的貸款利率、更長(zhǎng)的承兌期限等。最后,由于不同車型有著截然不同的市場(chǎng)需求,從而其庫(kù)存周轉(zhuǎn)特點(diǎn)也不一致,經(jīng)銷商可基于此,選擇與庫(kù)存周轉(zhuǎn)相適應(yīng)的融資產(chǎn)品,提升金融產(chǎn)品和存貨周期的匹配性,以提高融資的使用效率并且降低成本,這需要經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司的銷售情況非常熟悉,并且也熟知各類金融產(chǎn)品的特點(diǎn),并加以匹配。

        (2)拓寬融資渠道。除卻維持常規(guī)的商業(yè)銀行信貸外,經(jīng)銷商還需拓展其融資渠道,提升融資穩(wěn)定性,其他渠道通常有三:首先,外部融資,汽車經(jīng)銷商可以采用不同的融資方式,如發(fā)債、上市等,升級(jí)資金結(jié)構(gòu),降低融資成本,從而確保融資的穩(wěn)定性;其次,汽車經(jīng)銷商可運(yùn)用自身的商業(yè)信用,如第三方協(xié)議貸款,賒銷,商業(yè)承兌匯票等;最后,從源頭出發(fā),與廠商建立良好的合作關(guān)系,力爭(zhēng)通過(guò)有效的溝通取得上游的政策優(yōu)惠。

        2.資金占用管理

        在庫(kù)存占用資金的這個(gè)重要問(wèn)題方面,本文提出了兩個(gè)解決方案:完善庫(kù)存管理制度,控制庫(kù)存成本;集團(tuán)層面設(shè)立資金池,提升資金配置的靈活性和高效性。

        (1)完善庫(kù)存管理制度,控制庫(kù)存成本。經(jīng)銷商需要通過(guò)科學(xué)手段設(shè)立有效且嚴(yán)格的庫(kù)存制度,從而提升庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。首先,在庫(kù)齡結(jié)構(gòu),汽車經(jīng)銷商在做采購(gòu)決策時(shí),應(yīng)充分考慮自身的情況和市場(chǎng)的預(yù)期需求,合理采購(gòu)車型和零部件,在完成銷量目標(biāo)和保持合理庫(kù)存間取得平衡。此外,經(jīng)銷商需要有專職的庫(kù)存管理人員,在庫(kù)存出入的過(guò)程中確保手續(xù)完全、車型和配件維護(hù)妥當(dāng)。最后,財(cái)務(wù)加強(qiáng)管理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合,確?!跋冗M(jìn)先出”原則的執(zhí)行,制定庫(kù)存看板,確保及時(shí)消化長(zhǎng)庫(kù)齡存貨以及對(duì)將要到期的融資車輛進(jìn)行警示,提醒銷售人員優(yōu)先銷售,從而避免出現(xiàn)融資車輛到期未及時(shí)銷售、還款的情況。

        (2)資金池的存放與占用管理。在集團(tuán)層面的資金管理部門,財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心,汽車經(jīng)銷商需要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和管理,最好是設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一資金池。資金池的設(shè)立可以品牌事業(yè)部或地域?yàn)閱挝唬筛魇聵I(yè)部單獨(dú)管理下屬經(jīng)銷店的資金和融資。資金池由品牌事業(yè)部或區(qū)域財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,并實(shí)施資金調(diào)撥工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)管。此外,為便于銀行在第一時(shí)間了解經(jīng)銷商集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況,授信企業(yè)還可以在一定程度上向銀行開(kāi)放資金歸集和商品進(jìn)銷存管理系統(tǒng)查詢權(quán)限以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)直連。

        3.杠桿系數(shù)管理

        經(jīng)銷商應(yīng)根據(jù)自身的承受水平,為負(fù)債水平設(shè)置一個(gè)警戒值,進(jìn)行杠桿系數(shù)管理。企業(yè)可以適時(shí)運(yùn)用杠桿來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)操作,放大經(jīng)濟(jì)利益。如企業(yè)可以通過(guò)庫(kù)存融資,幫助經(jīng)銷商在市場(chǎng)樂(lè)觀時(shí)快速擴(kuò)張。而當(dāng)負(fù)債率逼近警戒值(一般來(lái)說(shuō)是80%),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏充足的現(xiàn)金流的情況下,企業(yè)應(yīng)努力減少杠桿。

        借助財(cái)務(wù)杠桿,企業(yè)可以動(dòng)態(tài)地調(diào)控其融資規(guī)模,融資手段,避免過(guò)度負(fù)債,影響企業(yè)信用評(píng)級(jí),再融資成本增加。此外,企業(yè)要建立事前預(yù)警,事中控制和事后監(jiān)督的方案,對(duì)不同的負(fù)債情況不同對(duì)待,處理對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和相應(yīng)的保護(hù)性措施有一個(gè)系統(tǒng)的規(guī)劃,落實(shí)到具體部門,甚至可以在績(jī)效中設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo),督促員工將措施落實(shí)。

        4.資金管理與業(yè)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合

        要實(shí)現(xiàn)資金管理與業(yè)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合的目標(biāo),首先,要運(yùn)用科學(xué)方法,加強(qiáng)信息化建設(shè)來(lái)做到動(dòng)態(tài)結(jié)合;借助ERP系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)管理信息化,互聯(lián)網(wǎng)化和精益化。前端用戶數(shù)據(jù)與后端財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有效打通,使得企業(yè)在最初制定財(cái)務(wù)決策時(shí)將其與業(yè)務(wù)運(yùn)行緊密考慮。其次,借助財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),企業(yè)可制定協(xié)同策略。如庫(kù)存管理與銷售策略要緊密一致。如,消化庫(kù)存的促銷活動(dòng)開(kāi)展的時(shí)間點(diǎn)可依據(jù)資金占用成本的比例,倘若資金占有成本超過(guò)一定比例,則經(jīng)銷商要運(yùn)用銷售策略減少庫(kù)存,增加流動(dòng)資金。最后,建立市場(chǎng)預(yù)測(cè)機(jī)制: 首先由財(cái)務(wù)部依據(jù)歷史數(shù)據(jù)制定公司營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)測(cè)表與降本目標(biāo),由公司管理層進(jìn)行討論將目標(biāo)分配給各個(gè)部門,鼓勵(lì)其制定自己環(huán)節(jié)管控手段,合理分配自己的年度預(yù)算,并通過(guò)信息渠道,及時(shí)反饋給公司管理層,以確保公司的資金能夠持續(xù)支持公司運(yùn)轉(zhuǎn)。

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