段媛媛

摘要：當今的高等院校是一個對各種科研成果進行孵化，對不同技術(shù)服務(wù)進行轉(zhuǎn)化，對“科技第一生產(chǎn)力”進行培養(yǎng)的重要載體與基地，每一次的科技革命與每一項技術(shù)創(chuàng)新改革都得以豐厚扎實的教育資源為奠基石。縱觀國內(nèi)高等院校配置，人員數(shù)量與規(guī)模都比較龐大，設(shè)置的部門也非常多，校內(nèi)內(nèi)部的控制建設(shè)是對學(xué)校與社會、教學(xué)科研與成果獲得、教師與學(xué)生進行密切對接聯(lián)系的重要途徑。因此對高等院校內(nèi)部控制建設(shè)進行加強落實，是確保校內(nèi)教育資金得以規(guī)范安全運行的重要保障。同時把握好高等院校內(nèi)部控制建設(shè)，有利于高校進行資源配置優(yōu)化、提升校園辦學(xué)水平、提高校園內(nèi)部的管理效率等方面有有重大意義。本文將對高等院校內(nèi)部控制建設(shè)的著力點進行簡要的探討研究。

關(guān)鍵詞：高等院校；內(nèi)部控制建設(shè)； 探討研究

一、導(dǎo)言

近年來，我國的教育部對當前高等院校內(nèi)部的控制建設(shè)的重視日益增高，具體表現(xiàn)在：其一，伴隨國內(nèi)教育資源的不斷發(fā)展與整合，部分高等院校對辦學(xué)招生規(guī)模進行不斷擴張，而且教育科研的總體實力也變得更為雄厚，例如吉林大學(xué)、哈爾濱理工大學(xué)、鄭州大學(xué)等高等院校的本科生及研究生總數(shù)量平均都在5-6萬人左右，這個數(shù)字是驚人的，另外這些高等院校都有自己的附屬院所或分校，加起來的實際師生人數(shù)會更多。高效教育事業(yè)的繁榮發(fā)展為國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的轉(zhuǎn)型與升級提供了源源不斷的動力與人才資源儲備。其二，除了上述描述的優(yōu)勢，高校管理工作也存在各種問題。如教育資源調(diào)配不夠合理，資金使用所收實效率不高，相關(guān)的績效考核顯然也不夠明確，招投標工程公開度不足，有時候甚至出現(xiàn)弄虛作假與貪污腐敗的情況，更甚者因為這些違紀行為引發(fā)成犯罪行為的見報事件也屢見不鮮，對高校推動教育發(fā)展的高效能性產(chǎn)生了嚴重的制約影響作用。

二、高等院校內(nèi)部所開展的控制建設(shè)工作現(xiàn)存問題分析

1.高校對內(nèi)部控制環(huán)境重視度不足

國內(nèi)不少高等院校，領(lǐng)導(dǎo)層對于校園內(nèi)部控制機制設(shè)立的重要性缺少科學(xué)的認知，對于高校內(nèi)部控制的真實含義缺乏深刻的理解，認為只要對校內(nèi)各種各樣的制度進行方方面面的制定與匯總就是對院校內(nèi)部進行全面控制了，其實不然。因而，高等院校盡管對內(nèi)部控制機制進行了相關(guān)建立，除了不健全、不完善，同時對已經(jīng)建立的制度執(zhí)行力也不夠，缺乏有針對性及有效性考核機制的建立。國內(nèi)的一些高等院校內(nèi)部缺少相應(yīng)的約束機制以及針對權(quán)力作出的制衡。致使大部分的校內(nèi)工作運行都是不按程序進行的，很多業(yè)務(wù)流程都出現(xiàn)逆行現(xiàn)象。因為領(lǐng)導(dǎo)階層的重視度不足，導(dǎo)致各階層的具體執(zhí)行工作人員普遍責(zé)任感比較弱，以及降低了內(nèi)部控制機制的整體威懾力，結(jié)果就造成內(nèi)部控制制度有規(guī)不遵、有章不循，最后只能流于形式而已。

2.高等院校內(nèi)部相應(yīng)的風(fēng)險意識薄弱，風(fēng)險應(yīng)對及預(yù)警機制相對缺乏

鑒于我國經(jīng)濟發(fā)展歷程的特殊性，高等院校都有較為突出計劃經(jīng)濟特色，風(fēng)險意識普遍較低，缺少行之有效的風(fēng)險應(yīng)對能力及相應(yīng)的預(yù)警機制。這樣的情況下就極為容易導(dǎo)致高等院校在遭遇大小不一的風(fēng)險過程中處于弱勢，最后造成因為風(fēng)險引發(fā)的各種損失也會較為嚴重。例如：針對具體項目的詳細投資、評估與實施等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的應(yīng)有控制都是異常不到位的，進而致使風(fēng)險來臨時也不能進行及時有效的控制與放放措施。還有就是進行的籌備資金活動也缺乏規(guī)范、科學(xué)與合理，不能對籌備資金的規(guī)模、方式與結(jié)構(gòu)進行客觀的確定，通常都只是注重籌集資金的數(shù)目大小，卻對成本資金高低沒有任何考究，對潛在的財務(wù)風(fēng)險不能進行有效的控制與防范。

3.高等院校內(nèi)部控制建設(shè)工作缺乏暢通的信息溝通途徑

許多高等院校在進行內(nèi)部控制建設(shè)工作過程中，都會存在一個普遍現(xiàn)象，即缺乏暢通的信息溝通途徑，規(guī)章制度傳達不及時的情況時常發(fā)生，此外，還存在溝通不足、反饋緩慢、缺乏相應(yīng)的投訴舉報制度以及保護舉報人的相應(yīng)制度等問題，為高等院校腐敗事件的發(fā)生提供了一個極其便利的溫床。

三、抓住主要問題，著力完善高等院校內(nèi)部控制建設(shè)工作的幾個對策建議

1.健全完善高等院校內(nèi)部控制環(huán)境的有效建設(shè)

第一，加強高等院校領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)部控制意識，首先相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)需要放下“重教學(xué)、重科研、輕管理”的刻板傳統(tǒng)觀念，把內(nèi)部控制建設(shè)的重視度提高；第二，各領(lǐng)導(dǎo)層建應(yīng)當通過現(xiàn)場調(diào)研再綜合本校具體情況設(shè)定相應(yīng)的組織機構(gòu)，對學(xué)校內(nèi)部進行明確的部門劃分、職能劃分、各級領(lǐng)導(dǎo)層的分層劃分、相應(yīng)管理工作人員的劃分等，實現(xiàn)在其位謀其事、各司其職的有序工作狀態(tài)，同時通過這樣的措施對于各個部門、各級領(lǐng)導(dǎo)與各個管理人員之間的互相監(jiān)督工作提供了極其便捷有效的途徑。第三，學(xué)校內(nèi)部人力資源進行科學(xué)合理的優(yōu)化配置，并建立相應(yīng)的具體政策措施。學(xué)校內(nèi)部管理層進行管理工作過程中，其一是確立“以人為本”的人性化管理理念，致力營造一個尊師重教、平等自由的和諧氛圍；其二是選拔聘用工作人員的主要標準應(yīng)當是以個人職業(yè)道德修養(yǎng)以及專業(yè)就任能力為重要依據(jù)，把已就業(yè)員工的繼續(xù)教育與相關(guān)崗位的專業(yè)培訓(xùn)進行落實及加強。第四，對大學(xué)文化建設(shè)工作的進一步推行與加強。利用積極向上的大學(xué)文化對校內(nèi)全體員工進行渲染，發(fā)揮它有效的引導(dǎo)作用與強效的凝聚力。為全體員工的思想道德品質(zhì)的培養(yǎng)提供關(guān)鍵的幫助，可見大學(xué)文化也是高等院校內(nèi)部控制建設(shè)工作得以順利進行的有利助推器。

2.高等院校內(nèi)部控制建設(shè)工作需要對風(fēng)險評估進行有效的加強

縱觀高等院校的經(jīng)營方式與風(fēng)險形成情況，基本可以劃分為三大類型：經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險與籌集資金風(fēng)險。就當前高等院校的總體情況而言，籌集資金的風(fēng)險是最突出的。由于國內(nèi)的教育體制進行改革，逐漸形成了“多元參與，多方投資”的特色高等教育投入新機制?？墒堑K于我國相對復(fù)雜的基本國情，籌備資金過程中，各類資金來源都存在太多的不確定因素，因此高等院校想要進行規(guī)模擴建計劃，就需要背負巨額債務(wù)，大大提升了籌備資金的風(fēng)險性。所以，建立擁有自己專屬的風(fēng)險籌資機構(gòu)以及相應(yīng)的機構(gòu)管理制度是非常必要的。通過專門機構(gòu)與制度的建立很大程度上為風(fēng)險評估的完整性及連續(xù)性提供了一定的保障。最后再由此機構(gòu)針對高校風(fēng)險建立一套相對完善的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以便對潛在的各種風(fēng)險進行較為準確的預(yù)測與管理，并且能采取相應(yīng)的防范措施，最大化的降低風(fēng)險性。

3.高等院校內(nèi)部控制建設(shè)工作需要對校內(nèi)信息流動與溝通途徑進行疏通處理

高等院校內(nèi)部控制過程中信息流動和溝通是相輔相成、不可拆分的。鑒于當前多數(shù)高等院校的現(xiàn)狀都是信息流動與溝通途徑?jīng)]法做到暢通無阻，因此疏通處理迫在眉睫。一般情況下，校內(nèi)全體教職工都應(yīng)當可以從高級管理層處獲得關(guān)于自身的對于工作的承擔信息、控制信息以及責(zé)任信息，同時還需要熟悉掌握與上級部門進行信息溝通交流的重要方式與方法，需要擁有能與各級部門、各層人員進行有效溝通交流的基本能力。校內(nèi)信息流動與溝通途徑的暢通促使學(xué)校內(nèi)部的每一位教職工都能清楚明了自身的崗位責(zé)任以及具體操作流程。此外，還能讓各級管理者對各級員工的工作思想與工作狀態(tài)進行及時有效的了解，這樣對于原設(shè)工作計劃的實現(xiàn)提供了有力的幫助。最后，高等院校對于舉報投訴制度與保護舉報人的制度的建立應(yīng)當加以落實推行，為其設(shè)立舉報的專門熱線，辦理相關(guān)投訴有效時限與具體的辦結(jié)要求，確立相關(guān)的處理程序，保證舉報投訴行動順利進行。

四、結(jié)語

總體而言，由于國內(nèi)的高等院校內(nèi)部控制建設(shè)理論尚未發(fā)展成熟，而且存在諸多問題還未解決，因此學(xué)校內(nèi)部控制的健全與完善不是一朝一夕可以達成的，也不僅僅是依靠高校單方努力改革就可實現(xiàn)的。所以高等院校與國家應(yīng)當進行有機結(jié)合，對內(nèi)部控制建設(shè)工作加以雙管齊下的宏觀調(diào)控，從治理與戰(zhàn)略管理的角度，根據(jù)風(fēng)險管理的基本導(dǎo)向原則，建立高等院校內(nèi)部控制建設(shè)的完善理論與體系。

參考文獻：

[1]張海燕.加強高校內(nèi)部控制建設(shè)研究[J]現(xiàn)代營銷：學(xué)苑版.2014.（04）：13.

[2]齊悅.高校內(nèi)部控制體系建設(shè)問題研究[J]財經(jīng)界：學(xué)術(shù)版.2015.（02）：15.endprint