單鵬展

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1002-5812（2017）14-0017-02

摘要：目前，票據(jù)結(jié)算是眾多企業(yè)交易結(jié)算的主要方式之一，特別是鋼鐵、煤炭、石化等大型企業(yè)集團(tuán)，票據(jù)結(jié)算的比重特別大，票據(jù)管理的環(huán)節(jié)眾多，而且保管監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)很大，信息管理的要求較高，所以許多企業(yè)集團(tuán)在完成集團(tuán)“資金池”建設(shè)之后，開始積極謀劃將存量票據(jù)盤活的集團(tuán)“票據(jù)池”建設(shè)。票據(jù)池可以使集團(tuán)提高資金周轉(zhuǎn)效率、節(jié)約成本，并提高集團(tuán)的管理水平。

關(guān)鍵詞：票據(jù)池 財(cái)務(wù)公司 資金管理

據(jù)結(jié)算比重的增大導(dǎo)致大量票據(jù)留存在各個(gè)集團(tuán)的成員單位，雖然各單位管理票據(jù)自成體系，但在整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)票據(jù)大量閑置、票據(jù)集約使用效率低，管理缺乏一致性和統(tǒng)籌性。票據(jù)結(jié)算中紙質(zhì)票據(jù)的管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，包括對票據(jù)信息的手工登記，需要的人力、物力眾多，管理要求高，而且管理風(fēng)險(xiǎn)較大，需要規(guī)范的、合理的、嚴(yán)密的票據(jù)管理模式來降低管理成本，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)對各單位票據(jù)的保管、交易環(huán)節(jié)管控力度較小，對票據(jù)信息的掌握程度較低，對票據(jù)管理乃至整體資金管理提出了更高的要求。

一、以財(cái)務(wù)公司為依托的集團(tuán)票據(jù)池運(yùn)作模式

目前，部分銀行針對企業(yè)的需要，已經(jīng)存在各類“票據(jù)池”管理模式。集團(tuán)通過與銀行簽署協(xié)議，借助銀行的系統(tǒng)和分布于全國的各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，對各個(gè)成員企業(yè)的票據(jù)進(jìn)行集中托管、統(tǒng)一登記，可以實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)票據(jù)信息化、電子化，甚至可以實(shí)現(xiàn)集中質(zhì)押、分散開票。但是，針對各大型企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，在實(shí)際工作中操作起來難度較大。這主要是因?yàn)?，如果?shí)行票據(jù)集中質(zhì)押，由集團(tuán)總部將開票額度分配給不同的單位，實(shí)現(xiàn)分散開票，分配給哪些單位，分配多大的額度，如何分配都是問題，并且成員單位分布廣泛，將票據(jù)特別是紙票集中起來費(fèi)時(shí)費(fèi)力，可操作性不強(qiáng)。因此，依托財(cái)務(wù)公司開展票據(jù)池業(yè)務(wù)是比較合理的選擇。

本文綜合銀行、財(cái)務(wù)公司、成員單位的情況，對企業(yè)集團(tuán)的“票據(jù)池”建設(shè)模式提出以下思考：以集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為票據(jù)池搭建和票據(jù)集中的平臺，財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)搭建票據(jù)信息系統(tǒng)，選擇2至3家全國性商業(yè)銀行，銀行與票據(jù)信息系統(tǒng)之間建立直連，成員單位將收到的實(shí)物票據(jù)通過各自的銀行網(wǎng)點(diǎn)存入到集團(tuán)票據(jù)池，在實(shí)現(xiàn)票據(jù)信息電子化的同時(shí)，根據(jù)票據(jù)入池金額獲得票據(jù)融資額度，可以實(shí)現(xiàn)開出承兌匯票及其他融資業(yè)務(wù)，還可以通過票據(jù)池進(jìn)行票據(jù)托收及票據(jù)實(shí)物管理，達(dá)到票據(jù)集中管理、盤活存量票據(jù)的目的。

在各單位分散管理及管理方式不完全一致的情況下，各單位首先通過票據(jù)信息系統(tǒng)登記票據(jù)信息，將信息集中到集團(tuán)管理的層面，然后通過成員單位在當(dāng)?shù)氐暮献縻y行網(wǎng)點(diǎn)各自分散入池，盡可能在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不增加成員單位的直接和間接成本，并實(shí)現(xiàn)管理便利、成本最小化，提高資金使用效率。通過財(cái)務(wù)平臺和銀行網(wǎng)點(diǎn)，成員單位可以在管理自己票據(jù)信息的同時(shí)根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求有條件地使用池內(nèi)的額度，激活沉淀票據(jù)資金的流動(dòng)性，提高票據(jù)的使用效率，通過票據(jù)入池的不同環(huán)節(jié)，將存量、沉淀票據(jù)盤活并提高管理水平。

（一）依托銀行票據(jù)入池托管處理環(huán)節(jié)。各成員單位在選擇的票據(jù)合作銀行范圍內(nèi)開戶，各單位按照要求將收到的票據(jù)在信息系統(tǒng)里及時(shí)錄入和登記，然后在銀行進(jìn)行托管入池操作，實(shí)現(xiàn)實(shí)物管理和信息化管理，提高管理水平和效益。（1）實(shí)物管理：依托銀行進(jìn)行票據(jù)初步查驗(yàn)及查詢查復(fù)，并對實(shí)物票據(jù)進(jìn)行保管和到期對票據(jù)進(jìn)行托收等，最大程度地減少內(nèi)部票據(jù)管理環(huán)節(jié)，充分利用銀行的配套條件和專業(yè)水平，有效降低實(shí)物管理的各類風(fēng)險(xiǎn)。（2）信息化處理：各合作銀行收到票據(jù)，并經(jīng)審核符合要求，與票據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)信息核對無誤后增加該單位的票據(jù)賬戶余額，增加票據(jù)池總體額度。通過銀行能夠有效保障票據(jù)電子化處理的正確、高效、便捷。票據(jù)的金額與期限原則上不予限制，要保證該票據(jù)票面的要素符合合作銀行對票據(jù)的審查。如果成員單位需要進(jìn)行票據(jù)支付可以從票據(jù)信息系統(tǒng)里提交托管出池申請，經(jīng)相關(guān)審核環(huán)節(jié)和銀行確認(rèn)后取回使用。

（二）票據(jù)質(zhì)押入池操作及額度使用。

1.成員單位選擇已經(jīng)托管的票據(jù)辦理票據(jù)質(zhì)押業(yè)務(wù)，對符合要求的票據(jù)由該單位的復(fù)核人員、單位領(lǐng)導(dǎo)逐一復(fù)核后，票據(jù)信息系統(tǒng)將票據(jù)質(zhì)押指令發(fā)送至合作銀行，待銀行將票據(jù)質(zhì)押成功的信息反饋至票據(jù)信息系統(tǒng)確認(rèn)后，票據(jù)質(zhì)押成功。各單位根據(jù)入池質(zhì)押票據(jù)享有相應(yīng)的票據(jù)融資額度，財(cái)務(wù)公司可以利用池內(nèi)的沉淀資金額度調(diào)劑給成員單位入池票面金額之外的額度。分配時(shí)，財(cái)務(wù)公司可以根據(jù)實(shí)際的票據(jù)池質(zhì)押余額，以及財(cái)務(wù)公司獲得的銀行授信額度，將相應(yīng)額度分配給相關(guān)單位，并制定內(nèi)部額度調(diào)劑的價(jià)格使用標(biāo)準(zhǔn)。

2.成員單位選擇指定出票行辦理開票業(yè)務(wù)，交易保存時(shí)需驗(yàn)證成員單位的可用額度及資金預(yù)算是否滿足開票金額，交易發(fā)起后經(jīng)該單位復(fù)核人員、單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)公司逐一審批后，票據(jù)信息系統(tǒng)將開票申請指令發(fā)送至合作銀行，待合作銀行處理成功后將信息反饋至票據(jù)信息系統(tǒng)，成員單位即可去銀行進(jìn)行開票操作。

（三）票據(jù)管理其他相關(guān)業(yè)務(wù)。

1.到期票據(jù)的托收。池內(nèi)票據(jù)到期后，由成員單位自行發(fā)起托收交易或者由銀行代為發(fā)起實(shí)物票據(jù)托收：成員單位選擇已托管/質(zhì)押的票據(jù)發(fā)送托收指令，銀行受理后將信息反饋至票據(jù)信息系統(tǒng)并將實(shí)物票據(jù)做相應(yīng)處理。質(zhì)押票據(jù)托收在途時(shí)按票據(jù)質(zhì)押的金額扣減票據(jù)池額度。

2.票據(jù)的貼現(xiàn)。成員單位也可以選擇向托管銀行發(fā)起貼現(xiàn)申請，貼現(xiàn)信息在票據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)做相應(yīng)變更。

二、以財(cái)務(wù)公司為主體搭建票據(jù)池，為成員單位創(chuàng)造效益

（一）提高閑置票據(jù)的使用效率。對于到期時(shí)間不長的票據(jù)，等待托收會(huì)浪費(fèi)資金的時(shí)間價(jià)值，通過票據(jù)池可以盤活此部分閑置票據(jù)，可以在增加期限長的新開票據(jù)的同時(shí)，充分利用托收到賬資金，加速票據(jù)的流轉(zhuǎn)。

（二）減少成員單位銀行承兌匯票的授信額度使用。在當(dāng)前日益緊縮的貨幣政策下，銀行為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高了企業(yè)使用票據(jù)的門檻，加強(qiáng)了對企業(yè)的資質(zhì)審查，企業(yè)獲得低息授信品種的難度加大。成員單位使用票據(jù)池后，承兌匯票可調(diào)整為質(zhì)押開票，使用傳統(tǒng)授信模式開出的承兌匯票將大幅減少，為企業(yè)降低了資金壓力。endprint

（三）降低各成員單位在銀行的保證金存款。成員單位利用質(zhì)押開票可以減少在銀行的保證金存放，當(dāng)質(zhì)押票據(jù)托收到賬時(shí)可以用新收到的票據(jù)來激活托收到賬的保證金為成員單位所用，大大提高了票據(jù)相關(guān)資金的使用價(jià)值。

（四）提高各單位的票據(jù)管理水平，降低管理成本和票據(jù)流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)送交至銀行保管，降低了企業(yè)自保管期間被盜搶的風(fēng)險(xiǎn)，確保了安全又節(jié)約了人力、節(jié)省了安全防范設(shè)備及設(shè)施的投入成本。在票據(jù)池中的托管池和質(zhì)押池保管，成員單位可隨時(shí)要求提取，不影響日常使用，后續(xù)票據(jù)驗(yàn)收、查詢查復(fù)、保管、貼現(xiàn)融資、托收等的一系列業(yè)務(wù)，全部由銀行提供專業(yè)的服務(wù)，基本不需要成員單位進(jìn)行管理，也避免了成員單位因疏忽大意造成的延期托收。

三、財(cái)務(wù)公司搭建票據(jù)池，提升集團(tuán)資金綜合管控能力

（一）提升集團(tuán)整體資金管理水平。通過財(cái)務(wù)公司票據(jù)池對集團(tuán)各單位票據(jù)的集中管理運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對成員單位票據(jù)池融資規(guī)模的統(tǒng)籌管理，充分發(fā)揮票據(jù)類資金的作用，減少各單位票據(jù)資金的占用，同時(shí)合理調(diào)劑各單位之間票據(jù)的收付余缺，實(shí)現(xiàn)票據(jù)效率最大化，進(jìn)而整體提升集團(tuán)資金管理水平。

（二）提高閑置票據(jù)使用效率。通過搭建集團(tuán)統(tǒng)一票據(jù)池，可以將各單位原閑置在手中的應(yīng)收票據(jù)充分利用起來，發(fā)揮其類現(xiàn)金作用，進(jìn)入到質(zhì)押票據(jù)池，開出期限更長的承兌匯票，減少授信額度開票保證金、質(zhì)押票據(jù)的托收保證金和對銀行給予授信額度開票的資金支持等各類資金占用。

（三）利用票據(jù)信息系統(tǒng)增強(qiáng)集團(tuán)對資金的管控力度。通過票據(jù)池業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司可以了解集團(tuán)的應(yīng)收票據(jù)總量、期限、結(jié)構(gòu)等詳細(xì)信息，還可以掌握集團(tuán)票據(jù)的流量、流向，全面把控成員單位的資金收支計(jì)劃，為集團(tuán)相關(guān)戰(zhàn)略決策提供及時(shí)的財(cái)務(wù)資金信息支持。

（四）提高財(cái)務(wù)公司的服務(wù)水平。財(cái)務(wù)公司搭建票據(jù)池后，隨著各單位票據(jù)收付量和結(jié)算比例的增加，能夠?yàn)槌蓡T單位提供全方位立體存款及融資服務(wù)，將極大增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司服務(wù)成員單位的水平。

四、票據(jù)池業(yè)務(wù)推進(jìn)的步驟及風(fēng)險(xiǎn)防控

（一）認(rèn)真調(diào)研統(tǒng)籌規(guī)劃上線過程。票據(jù)池業(yè)務(wù)上線，必須以了解集團(tuán)現(xiàn)有票據(jù)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，需要一個(gè)調(diào)查、研究、普及的過程，更需要公司各類資源的合理調(diào)配，包括組織資源、人力資源，在充分論證項(xiàng)目的可行性后，成立專業(yè)工作組，從制度制訂到業(yè)務(wù)流程的起草，都需要深思熟慮。由于票據(jù)池涉及部門多，覆蓋業(yè)務(wù)廣，要確立帶頭部門，充分調(diào)動(dòng)相關(guān)部門的工作熱情，切實(shí)提高全員參與度，統(tǒng)一對票據(jù)池新業(yè)務(wù)的思想認(rèn)識，在兼顧日常工作的同時(shí)確保票據(jù)池正常搭建。

（二）與成員單位做好溝通、深入宣傳推廣。此項(xiàng)工作的落實(shí)質(zhì)量，直接決定著后期成員單位加入新業(yè)務(wù)的順利程度。

（三）票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管控。財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，要時(shí)刻保持警惕，將風(fēng)險(xiǎn)作為首要關(guān)注的問題，在票據(jù)池業(yè)務(wù)搭建的同時(shí)，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管控，堅(jiān)持高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、低風(fēng)險(xiǎn)可控原則，逐步推廣，逐項(xiàng)落實(shí)，穩(wěn)中求進(jìn)。票據(jù)池業(yè)務(wù)上線屬于新業(yè)務(wù)開展，即使前期準(zhǔn)備工作做得周密詳盡，在實(shí)踐時(shí)也會(huì)不可避免地出現(xiàn)各類問題，及時(shí)征集客戶、各部門和監(jiān)管部門的問題反饋、指導(dǎo)意見等信息，加強(qiáng)對票據(jù)處理環(huán)節(jié)和系統(tǒng)安全方面的思考和論證，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題解決問題，有助于票據(jù)池業(yè)務(wù)在正式上線后順利開展。

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