劉婉婷+楊華

摘 要：投資預算管理是加強工程成本費用管控的重要舉措。企業(yè)以實施投資預算為契機，提高投資預算一體化管理水平；以強化業(yè)財融合豐富預算管控手段為保障，強化預算對企業(yè)的支撐和服務能力；以深化預算管理機制為重點，加大預算在工程全過程管理中的推動作用。通過加深業(yè)務財務雙融合，完善預算管理體系，提升企業(yè)投資預算管理的信息化、集約化、一體化，推動發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的有效落實，實現(xiàn)提升企業(yè)經(jīng)營效益的目標。

關鍵詞：投資預算管理；業(yè)財融合；管理創(chuàng)新

一、專業(yè)管理描述

投資預算管理是企業(yè)加強工程成本費用管控的重要舉措。通過強化業(yè)務財務雙融合，深化投資預算管理，規(guī)范工程財務管理行為，提升工程財務管理水平，以到達有效壓降工程成本，提高工程項目投資效益之目的。

1.專業(yè)管理理念及策略

以實施企業(yè)投資預算為契機，提高投資預算一體化管理水平；以強化業(yè)財融合豐富預算管控手段為保障，強化預算對企業(yè)的支撐和服務能力；以深化預算管理機制為重點，加大預算在工程全過程管理中的推動作用；以提升企業(yè)投資預算管理成效為切入點，逐步深化全面預算管理體系建設和實施。

2.專業(yè)管理的范圍和目標

企業(yè)投資預算管理是指基建工程項目，憑借全面預算管理，有效落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，提升企業(yè)經(jīng)營投資效益，推進企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

二、管理創(chuàng)新提升措施

1.夯實工程投資預算管理基礎，深入推進業(yè)財融合

通過明確崗位職責，建立溝通機制等措施，注重責任共擔，培養(yǎng)全員預算意識，進一步夯實工程投資預算管理基礎，深入推進業(yè)財融合，提升企業(yè)預算集約化管理水平。

（1）明確崗位職責，注重業(yè)財融合、責任共擔

根據(jù)《工程財務管理辦法》的制度要求，基于企業(yè)投資預算管理業(yè)務需求，打破部門間壁壘，明確以財務為主導、業(yè)務財務相融合的崗位職責。

■ 圖 企業(yè)投資預算管理職責

財務資產(chǎn)部作為本單位工程項目財務工作的歸口管理部門，主導本單位的投資預算管理，負責本單位總投資預算和年度投資預算編制和上報工作；負責本單位投資預算的日常下達和監(jiān)控；負責組織項目投資預算考核、評價相關工作。

發(fā)展策劃部作為單位計劃管理部門，負責企業(yè)投資項目進度統(tǒng)計工作，及時向財務部門提供工程項目規(guī)劃、可研評審意見、投資計劃、固定資產(chǎn)投資完成統(tǒng)計情況及相關核準文件等資料。

建設部（項目管理中心）作為工程管理部門，負責具體編制投資項目預算；負責定期提報企業(yè)項目可執(zhí)行預算；負責按進度執(zhí)行已審批下達的工程項目預算。

（2）實行雙向宣貫，培養(yǎng)全員預算意識

深化全面預算管理，對預算項目儲備、預算方案編制、審批、下達、執(zhí)行、控制、分析、調(diào)整、考評等進行全過程管理，需要財務部門和項目管理部門相關專業(yè)人員均具備較強的業(yè)務能力和預算意識。財務部門面向項目管理部門開展全面預算管理理念宣講，推廣全面預算管理這一重要管理手段。同時，邀請項目管理部門開展項目預算編制、工程造價等知識的宣傳普及工作，拓寬財務人員的知識面和預算管理能力。通過雙向宣貫，促進財務人員與業(yè)務人員的交流，培養(yǎng)全員預算意識，夯實工程投資預算管理基礎，提升全面預算管控成效。

2.多措并舉，強化預算過程管控，深化預算管理機制

細化項目預算編制，夯實工程成本費用管理基礎；利用時間節(jié)點控制作用，統(tǒng)籌安排全年預算執(zhí)行都手段，改進企業(yè)投資預算管理模式。從預算編制、執(zhí)行、控制、分析等方面入手，實現(xiàn)多措并舉，強化預算過程管控，深化預算管理機制，提升工程投資預算管控成效。

（1）細化項目預算編制，夯實工程成本費用管理基礎

進一步細化企業(yè)預算編制，從建筑、安裝、設備購置費、工程其他費用、動態(tài)費用的內(nèi)控系數(shù)、內(nèi)控目標等多方面、多層次立體搭建項目預算架構。加強業(yè)務招待費、法人管理費等科目的重點管控，嚴格按照內(nèi)控系數(shù)上限，以實際發(fā)生額為依據(jù)，實施明細控制，進一步拓展和提升項目投資預算的精益化管理水平。

（2）實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控，統(tǒng)籌安排全年預算執(zhí)行

利用“年度編制、季度分解、月度通報”的管控機制，依托動態(tài)監(jiān)控手段，運用企業(yè)投資預算全鏈條管控平臺，了解項目預算發(fā)布、預算下達、合同簽訂、收貨等進度，及時匯總統(tǒng)計項目預算占用情況。根據(jù)項目預算申請、占用和執(zhí)行情況，敦促工程管理部門推進項目預算進度，避免預算“占而不用”情況的發(fā)生，提高預算執(zhí)行效率。

（3）有重點，有目標，提高預算執(zhí)行成效

匯總項目預算占用情況并定期通報，并將其作為下達項目下一年度預算的重要依據(jù)。優(yōu)先安排納入結(jié)算和決算項目的預算申請，推進工程結(jié)算、決算進程，有重點有目標的提高企業(yè)投資預算執(zhí)行成效。

3.加強考核評價，落實企業(yè)預算全過程管控

通過建立預算監(jiān)控通報機制、預算執(zhí)行溝通機制、預算完成考核機制，監(jiān)控預算執(zhí)行進程，反饋執(zhí)行過程中存在的問題，推進問題整改落實。利用績效考評，調(diào)動相關人員積極性，推動工程項目預算的完成，落實投資預算全過程管控，提高企業(yè)投資成效。

（1）建立預算監(jiān)控通報機制，敦促預算執(zhí)行進程

定期通報項目投資預算全鏈條管控平臺的動態(tài)監(jiān)控統(tǒng)計結(jié)果，發(fā)布各投資項目預算占用情況。對比項目投資計劃，對進度落后項目實行重點標注，督促項目管理部門加快進程推進工作。

（2）建立預算執(zhí)行溝通機制，推進問題整改落實

財務部與發(fā)展策劃部聯(lián)動召開企業(yè)投資進度專項調(diào)度會，分析項目預算執(zhí)行情況，挖掘影響工程投資預算執(zhí)行的因素，探討問題解決方案，確定整改期限，切實推進項目預算執(zhí)行過程中的問題整改和實施進度。召集財務部門、計劃部門、管理部門聯(lián)動開展項目投資的全面預算管理，深化業(yè)財融合，建立溝通機制，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，實現(xiàn)預算管理的PDCA（計劃-執(zhí)行-檢查-反饋）良性循環(huán)。endprint

（3）建立預算完成考核機制，調(diào)動全員預算執(zhí)行積極性

將投資預算執(zhí)行情況納入考評體系，將考核范圍從工程管理部門拓展到財務部門和工程計劃部門；提升考核力度，針對工程預算執(zhí)行情況，進行多部門績效考核，提高預算執(zhí)行重視程度，調(diào)動全員預算執(zhí)行積極性。

三、管理創(chuàng)新工作成效

一是通過明確崗位職責，建立溝通機制等措施，推動財務預算向業(yè)務預算的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)業(yè)務與財務的有效融合。二是通過細化項目預算編制，在夯實工程成本費用管理基礎的同時，逐步實現(xiàn)全面預算管理目標。三是通過通報、溝通、考核三大考核評價機制，落實企業(yè)投資預算全工程管控，提升全面預算管理成效。四是通過嚴格執(zhí)行預算下達、嚴控工程投資重點費用、壓降工程其他費用水平等手段，提高依法治企管理水平。

四、管理創(chuàng)新延伸方向

1.加深業(yè)財融合，完善預算管理體系

進一步完善項目投資預算管理體系，進一步加深財務業(yè)務雙融合。以項目管理為出發(fā)點，深入優(yōu)化項目投資預算職責分工，提高管控成效。逐步調(diào)整投資預算管理模式，建立并形成業(yè)財融合、聯(lián)系緊密、責任共擔的企業(yè)投資預算管理體系，最終實現(xiàn)企業(yè)投資預算與項目全面預算的有效銜接。

2.狠抓整改落實，提升全面預算管理成效

充分利用企業(yè)投資預算動態(tài)監(jiān)控信息平臺，依靠預算管理的PDCA閉環(huán)管理，分析工程投資預算完成情況，挖掘全面預算管理隱藏問題，借助財務部門、工程計劃部門、工程管理部門多方力量，狠抓整改落實，進一步提升全面預算管理成效。

3.落實考評機制，保障項目預算管控持續(xù)改進

進一步落實考評機制，形成預算指標完成與績效考核相掛鉤的長效機制。堅決落實工程投資預算管理的通報機制、溝通機制和考核機制，確保企業(yè)投資預算管理工作不敷衍、不放松、不停滯，保障企業(yè)全面預算管控的持續(xù)改進。

參考文獻：

[1]成為.芻議電網(wǎng)工程投資預算精益化管理.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016（21）.

[2]李琳.強化管控工作，全面提升電網(wǎng)工程投資預算精益化管理水平.經(jīng)濟管理：文摘版，2016（09）.

[3]陶玲，宋穎冬.電網(wǎng)工程投資預算管理研究.中國經(jīng)貿(mào)，2016（13），254頁.

[4]黃志紅.淺析基層供電企業(yè)項目工程投資預算管理.企業(yè)改革與管理，2015（12）.endprint