財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能和工作范疇

企業(yè)最重要的資源是人力資源和財(cái)務(wù)資源。企業(yè)是由一系列契約組成，由財(cái)務(wù)資源的提供者（股東和債權(quán)人）將原始的財(cái)務(wù)資源——貨幣資金轉(zhuǎn)化為一系列的人力資源，各類有形和無(wú)形的資產(chǎn)來(lái)創(chuàng)造一個(gè)商業(yè)系統(tǒng)從而為社會(huì)提供價(jià)值，通過(guò)增值的價(jià)值服務(wù)而達(dá)到為股東創(chuàng)造價(jià)值的社會(huì)組織。所以，財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能是在企業(yè)中協(xié)助股東對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行管理，以期貨幣資本價(jià)值ROI最大化。

管理好財(cái)務(wù)資源需要借助兩個(gè)工具：會(huì)計(jì)信息統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)和管理報(bào)表系統(tǒng)（注意是管理報(bào)表而不是報(bào)表管理）。

1.會(huì)計(jì)信息統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息統(tǒng)計(jì)是財(cái)務(wù)的基本功能，按一定的強(qiáng)制性規(guī)則和行業(yè)慣例將財(cái)務(wù)資源在企業(yè)各個(gè)流程節(jié)點(diǎn)的形態(tài)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，從而形成我們經(jīng)常用的三表一注。會(huì)計(jì)語(yǔ)言首先是一門(mén)商業(yè)語(yǔ)言，按這一套系統(tǒng)的語(yǔ)言統(tǒng)計(jì)出來(lái)，我們可以對(duì)企業(yè)歷史情況（縱向）和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、上下游產(chǎn)業(yè)鏈（橫向）進(jìn)行比較經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)狀況分析，從而評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)資源的轉(zhuǎn)化率（ROI）。

2.管理報(bào)表系統(tǒng)

管理報(bào)表意味著在報(bào)表產(chǎn)生前，對(duì)財(cái)務(wù)資源的配置，業(yè)務(wù)計(jì)劃和商業(yè)安排，戰(zhàn)略過(guò)程的管理和評(píng)價(jià)，以及按會(huì)計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的報(bào)表達(dá)到企業(yè)預(yù)期的商業(yè)效果。其中又包含兩個(gè)模塊：

（1）預(yù)算和評(píng)價(jià)系統(tǒng)。預(yù)算是財(cái)務(wù)資源配置最好的工具，預(yù)算不是說(shuō)年初定一個(gè)目標(biāo)，按目標(biāo)分解成年度預(yù)算就一定按預(yù)算去執(zhí)行，有預(yù)算就花錢(qián)，沒(méi)有預(yù)算就不能花錢(qián)。首先預(yù)算管理應(yīng)該是一個(gè)滾動(dòng)預(yù)算的概念，在商業(yè)環(huán)境和產(chǎn)品服務(wù)越來(lái)越短的生命周期和變化下，一個(gè)行業(yè)可能半年就是一個(gè)變化。所以商業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)周期越來(lái)越快，傳統(tǒng)的預(yù)算按年來(lái)計(jì)劃和配置資源已經(jīng)不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期，預(yù)算就是要綜合考慮在哪些方面該投入和通過(guò)過(guò)程控制，不斷優(yōu)化資源整合來(lái)評(píng)價(jià)，最終達(dá)到商業(yè)安排的目的，而不是盲目的認(rèn)為預(yù)算就是該花多少錢(qián)，超過(guò)預(yù)算多少錢(qián)就不能去開(kāi)支，要按零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算理念去開(kāi)展。

（2）內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是保證企業(yè)的財(cái)務(wù)資源在企業(yè)內(nèi)部科學(xué)高效運(yùn)行的一套制度安排，并保證財(cái)務(wù)資源在最后形成客觀準(zhǔn)確的報(bào)告體系的有力工具，具體可參照財(cái)政部關(guān)于內(nèi)控的各項(xiàng)指引，應(yīng)該結(jié)合所屬的行業(yè)進(jìn)行細(xì)化和調(diào)整，其中現(xiàn)金安全的控制尤為重要，除了日常各賬戶的運(yùn)行安排，還有對(duì)資金流的預(yù)測(cè)并對(duì)盈余資金的管理收益化，還有信貸政策、供應(yīng)商采購(gòu)和有形資產(chǎn)的保管及運(yùn)行等。

財(cái)務(wù)總監(jiān)的思維模式：財(cái)務(wù)思維和業(yè)務(wù)思維

作為一個(gè)財(cái)務(wù)管理者，當(dāng)你的上級(jí)是非財(cái)務(wù)型的領(lǐng)導(dǎo)的時(shí)候或者你需要和業(yè)務(wù)部門(mén)深入溝通的時(shí)候，你應(yīng)該把問(wèn)題轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)思維并用簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)語(yǔ)言去描述問(wèn)題和溝通解決方案，因此很多企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的分歧較多，而一個(gè)財(cái)務(wù)知識(shí)卓越的管理者如果他的直接上司是一個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)出身的人的時(shí)候，很好溝通和理解，但是面對(duì)非財(cái)務(wù)型領(lǐng)導(dǎo)的時(shí)候，雙方的落差比較大，這一點(diǎn)需要財(cái)務(wù)管理者去思考，如何運(yùn)用有效的溝通工具，如何在不同的場(chǎng)合，將財(cái)務(wù)語(yǔ)言簡(jiǎn)化、轉(zhuǎn)化、來(lái)解決問(wèn)題。

財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理境界：越規(guī)則越人文

對(duì)于法律管制的一些灰色地帶，在具體企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)行中，業(yè)務(wù)部門(mén)和老板對(duì)此的認(rèn)識(shí)和財(cái)務(wù)經(jīng)常是有分歧的，所以財(cái)務(wù)人要在把握底線規(guī)則的前提下，區(qū)分罪與非罪，抓大放小，找一點(diǎn)替代的辦法，只要在賬內(nèi)的務(wù)必干凈而經(jīng)受得起稽查的審核，一定要和業(yè)務(wù)部門(mén)提前溝通，在業(yè)務(wù)發(fā)生前就規(guī)劃好這筆業(yè)務(wù)如何在賬面體現(xiàn)和處理，最終對(duì)報(bào)表的影響是什么，事項(xiàng)的處理需要哪些合同和票據(jù)的支持。

做到在事前溝通好并把握好規(guī)則，只要風(fēng)險(xiǎn)提示和把控到位即可。因?yàn)槠髽I(yè)從產(chǎn)權(quán)的所有者來(lái)說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債都屬于股東，就是產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)利益的流出也是股東權(quán)益的減少，有時(shí)候需要在老板的角度去平衡和考慮，因?yàn)橛袝r(shí)候是必須有經(jīng)濟(jì)利益的流出才能達(dá)到非經(jīng)濟(jì)利益的目的。這就是該規(guī)則的東西要按規(guī)則走，該人文的事情要人文，越規(guī)則越人文。endprint