徐海芬

摘要：隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，當代企業(yè)的財務管理內(nèi)容逐漸細化，傳統(tǒng)的財務管理模式已經(jīng)無法滿足當代企業(yè)的管理需求了。ERP作為一種新型的企業(yè)信息管理系統(tǒng)，目前被我國的企業(yè)廣泛接受和使用，也逐漸運用到企業(yè)運營中的各個管理環(huán)節(jié)當中。尤其是財務管理環(huán)節(jié)，對ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務業(yè)務中的研究探索特別的多，使ERP管理信息系統(tǒng)中企業(yè)財務業(yè)務流程再造水平登上了一個新的管理臺階。

關(guān)鍵詞：管理信息系統(tǒng)；ERP系統(tǒng)；企業(yè)財務；業(yè)務流程；再造

ERP又稱之為企業(yè)資源計劃，是一種集信息技術(shù)與先進管理思想于一身，為企業(yè)員工和企業(yè)決策提供決策手段的管理平臺。其主要包括生產(chǎn)流程、業(yè)務流程、質(zhì)量管理、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理以及人力資源管理等企業(yè)管理內(nèi)容。隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展，ERP系統(tǒng)已經(jīng)逐漸受到人們的關(guān)注，企業(yè)開始漸漸認識到ERP系統(tǒng)的重要性，積極推行ERP系統(tǒng)的實施，是提高企業(yè)管理水平和企業(yè)競爭力以及使企業(yè)管理科學化的一個重要方面。對于企業(yè)的財務管理工作來說，采取與之相適應的財務業(yè)務流程再造，也是以ERP系統(tǒng)為平臺企業(yè)管理的必然要求。

一、ERP系統(tǒng)對企業(yè)財務管理的優(yōu)化作用

信息化管理對企業(yè)的戰(zhàn)略功能發(fā)揮具有非常明顯的促進作用。ERP系統(tǒng)能將企業(yè)信息管理中的集中功能和優(yōu)化功能進行充分發(fā)揮。對于企業(yè)內(nèi)部的物流和資金流的掌控以及企業(yè)整體收益率的提升都有著很大的幫助。基于ERP系統(tǒng)的財務管理模塊對企業(yè)的業(yè)務流程實行重組再造，可以將企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)模式變得更為精簡化，從而提高企業(yè)管理流程的工作效率，快速應變市場經(jīng)濟給企業(yè)發(fā)展帶來的各種管理風險。

同時ERP系統(tǒng)的管理理念也為企業(yè)實施全面預算管理財務制度提供了理論依據(jù)和思想支撐，將全面預算管理納入到企業(yè)財務管理系統(tǒng)當中，以此提高財務預算的執(zhí)行力度。此外，ERP系統(tǒng)本就是一種向企業(yè)提供供應鏈管理的企業(yè)控制系統(tǒng)，其不僅能將企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)工作和財務工作緊密聯(lián)系起來，更能將企業(yè)財務預算的有關(guān)措施融入到員工工作當中的方方面面。

二、推行ERP系統(tǒng)的障礙

（一）來自基層的障礙

在ERP系統(tǒng)再造的推行中，基層員工主要擔心ERP系統(tǒng)會取代傳統(tǒng)的手工記賬方式，因此自己的工作可能會失去價值，從而導致企業(yè)裁員帶來自己失業(yè)的風險。也有的工作員工頑固守舊，不愿意接受新的知識和技術(shù)，因而學習新系統(tǒng)的積極性也不高。這樣一來，很多工作員工就會不配合ERP改造，不交出自己手工作業(yè)的程序和經(jīng)驗，或者不愿意承擔新的信息收集工作，采取消極怠工的態(tài)度。

（二）來自中層的障礙

中層員工在ERP財務再造中的作用十分重要，但是推行中其帶來的阻礙也不容小覷。中層財務管理工作者比較擔心組織和權(quán)力結(jié)構(gòu)的變化給自身工作帶來的影響，擔心自身不能跟上和適應這種變革，而直接退下來又勢必會付出相應的代價。因而中層員工一開始總是不贊成變革，之后再轉(zhuǎn)為觀望和等待的態(tài)度。所以在改造中會表現(xiàn)的不太積極，不愿意參與流程再造過程中的管理工作，從而影響工作的進度，使得工作不能有條理的開展。

（三）來自高層的障礙

高層財務管理者沒有失業(yè)的擔憂，但是高層管理人員不能很好的認識ERP系統(tǒng)再造的重要性也會給ERP再造工作帶來阻礙。高層財務管理者通常會存在對ERP再造工作漠不關(guān)心的態(tài)度，因其看不到該項工作會給企業(yè)帶來怎樣的變革，這樣就會導致工作難以開展，推行過程中各基層人員消極懈怠?；蚴歉邔迂攧展芾碚弑砻嫔铣錆M熱情，其實內(nèi)心不以為然，只做表面工作，而不講究實質(zhì)，使得工作的開展徒有其表。

三、基于ERP管理信息系統(tǒng)對企業(yè)財務管理流程進行重組再造

（一）財務處理流程的重組再造

ERP系統(tǒng)下的企業(yè)財務管理系統(tǒng)，應該將企業(yè)的財務業(yè)務流程進行合理的重組再造，企業(yè)首先應該運用ERP系統(tǒng)對會計核算這一塊的工作流程及內(nèi)容進行重新編制，提升會計核算模塊對企業(yè)核心信息的可持續(xù)分析和處理能力，形成真實、可靠的會計賬簿和報表。企業(yè)對財務處理流程進行重組再造時，應將企業(yè)經(jīng)營中的生產(chǎn)、銷售、庫存和財務計劃等管理工作納入到管理系統(tǒng)當中，運用自動化的信息遷移技術(shù)，使企業(yè)中的財務ERP的更新速度、提取速度優(yōu)于其他。

（二）對應收款項的核算流程再造

應收款項的核算再造直接影響到企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。企業(yè)可以嘗試建立信用審查制度，對與企業(yè)來往的客戶進行信用等級分類，劃分客戶的基本信用額度和交易借款額度，并簽訂相關(guān)的訂單協(xié)議。然后運用ERP系統(tǒng)對應收款項核算流程中的發(fā)票管理、應收單據(jù)管理等實施信息化的管理模式，在系統(tǒng)中對發(fā)票，單據(jù)的錄入進行審核確認， ERP系統(tǒng)就會自動產(chǎn)生與企業(yè)有關(guān)的應收賬款各種明細及總賬等報表，避免浪費時間。這樣就可以實現(xiàn)對企業(yè)來往賬目的科學管理，并為企業(yè)提供準確、真實的客戶信息，并形成準確可靠的欠款分析表等數(shù)據(jù)信息。

（三）應付款項核算流程的重組

對企業(yè)財務管理中的應付款項核算流程進行重組也是企業(yè)工作的重點，應該是如何有效的構(gòu)建科學、合理的財務統(tǒng)計分析體系。在對財務統(tǒng)計分析體系進行構(gòu)建，第一步是根據(jù)企業(yè)的需求應對信息管理系統(tǒng)進行合理地設計。企業(yè)可以對款項進行分類，分類要根據(jù)公司往常的習慣，例如根據(jù)部門進行分類或是根據(jù)客戶類別進行分類，盡量讓分類簡單明了；第二步要建立數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，及時將數(shù)據(jù)錄入，避免遺漏；第三步是制定發(fā)票的管理制度，發(fā)票也可以根據(jù)系統(tǒng)設計中的分類進行管理，清查時一目了然。這樣就能形成高效的應付款核算流程。

（四）資金管理流程的重組再造

資金管理流程的重組再造應該以提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率為目的。首先是資金的監(jiān)管，企業(yè)可以建立一個現(xiàn)金流量表，將資金的出入全部錄入，方便核查。其次是資金的使用，要在ERP系統(tǒng)中設置好資金使用的審批流程，在日常運轉(zhuǎn)中按照流程運行，防止資金無故卡在某一個環(huán)節(jié)無法審批的情況。最后要建立嚴格的審核制度，例如某企業(yè)的資金流量比較大，因此每日業(yè)務結(jié)束時由財務部門自行進行資金審核，并上交審核結(jié)果，這樣企業(yè)負責人就可以發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的使用問題，可盡快下發(fā)相應制度進行改正，提升資金的周轉(zhuǎn)率。

四、實施企業(yè)財務業(yè)務流程再造戰(zhàn)略的措施

（一）領(lǐng)導重視并親自主持

企業(yè)財務業(yè)務流程再造事關(guān)企業(yè)ERP系統(tǒng)的整體建設，因此需要企業(yè)領(lǐng)導的高度重視，并且要領(lǐng)導親自進行主持。企業(yè)領(lǐng)導需要和ERP系統(tǒng)開發(fā)小組及財務專業(yè)小組一起，對企業(yè)的發(fā)展及ERP系統(tǒng)的構(gòu)建有一個整體的切實可行的構(gòu)想，然后義無反顧地付諸行動，革新業(yè)務流程、重構(gòu)組織結(jié)構(gòu)，以最終實現(xiàn)預定的目標。

（二）業(yè)務部門的溝通

財務業(yè)務的流程再造，對企業(yè)各部門的工作都有一定的影響，會打破之前的工作習慣和制度，因此這并不單單是財務部門的事情。對于其在過程中可能影響到的其他部門員工，也會給再造工作帶來阻礙。因此不僅要與各部門進行深層溝通，讓員工了解ERP系統(tǒng)再造的重要性和好處，同時還要對員工進行教育和培訓，盡快適應改造帶來的變化，讓工作順利開展。

五、結(jié)論

目前很多企業(yè)在運用ERP系統(tǒng)時只是一味的復制、利用，并沒有結(jié)合自身的企業(yè)發(fā)展狀況對財務管理部分進行重組再造。套用的ERP系統(tǒng)也沒有完全的滿足企業(yè)發(fā)展需求。因此，企業(yè)管理人應該將企業(yè)所有資源、規(guī)劃和各個管理環(huán)境進行有效的鏈接，將能推動企業(yè)發(fā)展的任何有利因素高度集結(jié)起來，并形成規(guī)?；?、整體化的企業(yè)發(fā)展資源。然后基于ERP系統(tǒng)對企業(yè)的財務業(yè)務流程實施重組再造，探索出符合自身企業(yè)發(fā)展特色和行業(yè)經(jīng)營特點的企業(yè)財務管理模式。

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（作者單位：浙江金瑞稅務師事務所有限公司）