王吉哲

摘 要：企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司，在企業(yè)發(fā)展的過程中主要的目的是為了將集團(tuán)的資金集中在一起管理，從而達(dá)到促進(jìn)企業(yè)資金使用效率進(jìn)一步提高的目的。企業(yè)在發(fā)展的過程中通過設(shè)立財(cái)務(wù)公司的方式，不僅可以最大限度的提升企業(yè)內(nèi)部資金使用效率的提升，同時(shí)也為集團(tuán)資源配置的進(jìn)一步優(yōu)化、降低集團(tuán)的融資成本，奠定了良好的基礎(chǔ)。本文主要是就集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式的運(yùn)行策略進(jìn)行了深入的研究和分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)公司；資金集中管理

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展為市場經(jīng)濟(jì)體制的改革注入了新的活力，而大型企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)成為了現(xiàn)階段社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長最重要的力量。企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展的過程中追求的目標(biāo)就是企業(yè)價(jià)值、企業(yè)利益的最大化。而這一目標(biāo)能否順利的實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵在于企業(yè)是否具有相對(duì)較高的財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營過程中內(nèi)部資金的管理和使用，不僅決定了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的水平和質(zhì)量，同時(shí)也是確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵因素。所以，企業(yè)在發(fā)展的過程中，為了確保自己的市場地位不受影響，必須采取積極有效的措施促進(jìn)資金集中管理水平的不斷提高。

一、財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中的積極作用

企業(yè)發(fā)展在發(fā)展過程中開展的管理工作，主要是以財(cái)務(wù)管理為主，財(cái)務(wù)公司所進(jìn)行的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理工作，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作最重要的內(nèi)容。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司不僅要運(yùn)作企業(yè)自有的資金，同時(shí)還要進(jìn)行所有集團(tuán)資金資源的集中和整合。所以，經(jīng)過深入的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)這一工作開展的重要意義主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，必須以資金管理公司的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，成立企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司，確保企業(yè)資金使用效率的有效提升。財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)自有的非銀行金融管理機(jī)構(gòu)掌握著企業(yè)集團(tuán)的所有資金。所以，財(cái)務(wù)公司在開展資金管理工作的過程中，其業(yè)務(wù)水平較之一般企業(yè)要相對(duì)較高，而這對(duì)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金運(yùn)營效率的提升發(fā)揮著極為重要的促進(jìn)作用；其次，企業(yè)資金管理效率的高低，是影響財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)職能發(fā)揮的關(guān)鍵因素。而作為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司而言，其金融職能主要指的就是集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)、將閑置資金集中管理用于企業(yè)的投資、為合作企業(yè)提供擔(dān)保、投資咨詢等內(nèi)容。確保企業(yè)通過各種形式不同的投資方式，實(shí)現(xiàn)年企業(yè)資金使用效率的進(jìn)一步提高，為企業(yè)集團(tuán)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定，良好的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的對(duì)比

1.“收支一體化”資金管理模式

這種資金管理模式也是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)所采用的代理行模式。而這種資金管理模式在應(yīng)用過程中，要求企業(yè)集團(tuán)所有成員單位必須將所涉及到的資金收支全部交由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和使用；成員單位可以在財(cái)務(wù)公司辦理統(tǒng)一的計(jì)算賬戶以便于資金收付的順利進(jìn)行。一旦成員單位發(fā)生了資金收入的情況，就必須及時(shí)的上報(bào)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司。而這種資金管理模式的操作流程為：成員單位在開設(shè)賬戶只會(huì)，通過銀行系統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)管企業(yè)集團(tuán)的資金集中情況，確保成員單位的資金可以迅速的集中整合在一起，為后期的使用和投資奠定良好的基礎(chǔ)；企業(yè)集團(tuán)以及成員單位在開展資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過其在財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)的賬戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，這樣不僅提高了成員單位內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)的效率，同時(shí)也最大限度的提升了成員單位之間的資金使用效率。這種相互之間關(guān)系清晰的結(jié)算方式，不僅提高了企業(yè)資金的集中效率，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營效率的不斷提高。比如某科技公司，該公司在發(fā)展的過程中賬戶管理工作主要是將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的所有報(bào)表的核準(zhǔn)全部交由企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和監(jiān)督，成員單位在日常經(jīng)營過程中的賬戶撤銷、變更等行為都必須由財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督。該公司財(cái)務(wù)公司在實(shí)際運(yùn)行的過程中，主要是對(duì)三級(jí)以下單位的賬戶進(jìn)行授權(quán)和審批，同時(shí)定期的進(jìn)行成員單位賬戶的清理和檢查，比便于企業(yè)集中結(jié)算體系的順利構(gòu)建，并將企業(yè)賬戶管理與單位年度考核的內(nèi)容緊密的結(jié)合在一起。這種收支一體化的資金管理方式，不僅促進(jìn)了該科技公司資金集中管理效率的提升，同時(shí)該公司也通過監(jiān)控資金信息系統(tǒng)的方式，最大限度的降低了各個(gè)成員單位進(jìn)入投資和資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

2.高度集中資金管理模式的特點(diǎn)

就目前我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀而言，只有極少數(shù)大型企業(yè)財(cái)務(wù)的是資金歸集管理的方式，這種資金管理方式對(duì)所涉及到的各個(gè)成員單位所有有的外部銀行賬戶，進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，所有成員單位的資金都必須集中上交由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和使用，這就要求所有成員單位必須高度的集中，否則將很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)自己高度集中管理的目的。比如中國電力財(cái)務(wù)公司由于其分支機(jī)構(gòu)覆蓋了所有電力公司的所在鵲羽，在全國各地總共設(shè)立了42個(gè)營業(yè)部，并且在我國的西北、東北、華中、華東、華北等都設(shè)有分公司。二三峽集團(tuán)的成員單位與中國電力集團(tuán)相比較而言要相對(duì)集中，其所有分公司幾乎全部集中于宜昌市。如果采用這種資金管理模式的話，財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行所開設(shè)的銀行清算賬戶，只是用于進(jìn)行財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的結(jié)算。而不允許集團(tuán)公司內(nèi)的其它成員單位擁有獨(dú)立的外部銀行賬戶，雖然有部分成員單位保留了商業(yè)銀行的賬戶，但是這些銀行賬戶大多沒有余額，所有資金必須全部上交至集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司賬戶。而集團(tuán)內(nèi)部成員之間所涉及到的首付款業(yè)務(wù)則必須通過財(cái)務(wù)公司辦理。此時(shí)，財(cái)務(wù)公司的的智能就可以最大限度的發(fā)揮出來。這種資金管理模式的應(yīng)用，不僅促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算的高度集中，同時(shí)也促進(jìn)了資使用效率的有效提升。在運(yùn)用這種資金管理模式時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理公司實(shí)際上發(fā)揮的就是商業(yè)銀行的作用，這樣不僅確保了集團(tuán)資金的高度集中與支付統(tǒng)一，同時(shí)也確保了資金結(jié)算業(yè)務(wù)效率的不斷提高。因此，在運(yùn)用這種資金管理方式時(shí)，必須加強(qiáng)與商業(yè)銀行的緊密合作，才能確保資金結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

3.“收支兩條線”的資金管理模式的特點(diǎn)

所謂的收支兩條線資金管理模式，其實(shí)就是成員單位的資金收入和支出是獨(dú)立進(jìn)行互不干涉的。在運(yùn)用這種管理模式時(shí)，各成員單位在商業(yè)銀行所開設(shè)的賬戶都是獨(dú)立存在的，只需要將第三方協(xié)議中所規(guī)定的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理即可。不僅促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算效率的提升，提高了集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)效率，同時(shí)也大幅度的減少了集團(tuán)因?yàn)橘Y金支付所產(chǎn)生的費(fèi)用。但是由于這種資金管理模式是建立在計(jì)劃資金流量高度集中的基礎(chǔ)上的，所以在進(jìn)行集團(tuán)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各個(gè)成員單位之間的配合提出了相對(duì)較高的要求，再加上這項(xiàng)工作的開展需要的投入相對(duì)較大，因此，就目前而言還無法進(jìn)行大范圍的推廣和應(yīng)用。

4.“集團(tuán)賬戶”資金集中管理模式

所謂的集團(tuán)賬戶資金管理模式，實(shí)際上就是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開設(shè)相應(yīng)的基本賬戶，并將其作為集團(tuán)公司的一級(jí)賬戶。而集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員但華為則根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際需要在商業(yè)銀行開設(shè)相應(yīng)的基本賬戶，同時(shí)將其作為集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的二級(jí)關(guān)聯(lián)賬戶，雖然所有成員單位存放于二級(jí)賬戶中的資金都必須上交至集團(tuán)財(cái)務(wù)公司一級(jí)賬戶，但是各個(gè)成員單位可以根據(jù)自身的實(shí)際需要自由支配賬戶中的所有資金，這種集團(tuán)資金歸集管理模式經(jīng)過實(shí)踐應(yīng)用后發(fā)現(xiàn)，各個(gè)成員單位所屬的二級(jí)賬號(hào)其實(shí)際資金余額在歸集之后仍將顯示其可使用的實(shí)際余額，從而最大限度的降低了成員單位的資金集中管理的難度，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)公司資金管理和使用效率的提升。

三、財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式的創(chuàng)新

1.賬戶管理模式

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司在所在代理銀行所開設(shè)結(jié)算賬戶，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)成員單位在發(fā)展過程中只需在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司設(shè)立統(tǒng)一資金結(jié)算賬戶，進(jìn)行資金的管理和支付，而各個(gè)成員單位如需保留外部商業(yè)銀行賬戶的話，那么必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司按照相關(guān)要求進(jìn)行審查，并將其納入集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的歸集列表，才能確保財(cái)務(wù)管理效率的進(jìn)一步提高。

2.資金收入管理模式

集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員單位的外部資金的收入必須經(jīng)過統(tǒng)一的外部銀行實(shí)現(xiàn)。在收取外部資金時(shí)，各個(gè)成員單位的客戶都必須將資金匯入成員單位外部銀行的賬戶，然后集團(tuán)財(cái)務(wù)公司再通過銀行直連系統(tǒng)及時(shí)的查詢成員單位外部銀行業(yè)賬戶的實(shí)時(shí)信息，如果發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)匯入銀行賬戶的話，那么則立即發(fā)出指令及時(shí)的收繳相關(guān)資金。

3.資金支付管理模式

在代理行模式應(yīng)用的過程中，各個(gè)成員單位在進(jìn)行內(nèi)部成員單位之間的結(jié)算時(shí)，只需要向財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)發(fā)出相應(yīng)的結(jié)算指令，就可以順利的完成資金的支付和結(jié)算。所有成員單位所提出的內(nèi)部支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司結(jié)算審核系統(tǒng)會(huì)根據(jù)成員單位發(fā)出的結(jié)算指令，對(duì)其資金的用體進(jìn)行相應(yīng)的審核，然后交由財(cái)務(wù)公司結(jié)算代理行完成相關(guān)資金的支付和結(jié)算，并由代理行完成最終的資金支付。如果在經(jīng)營過程中發(fā)生退款業(yè)務(wù)的話，那么銀行系統(tǒng)則根據(jù)流水賬號(hào)自動(dòng)識(shí)別并將所退款項(xiàng)退還至財(cái)務(wù)公司的清算賬戶，然后再由財(cái)務(wù)公司將其按照成員單位的申請(qǐng)及時(shí)的退還至財(cái)務(wù)公司賬戶中。

四、代理運(yùn)行模式在公司資金集中管理過程中發(fā)揮的作用

1.某財(cái)務(wù)公司賬戶管理模式

該集團(tuán)公司對(duì)其內(nèi)部各個(gè)成員單位的銀行賬戶進(jìn)行了嚴(yán)密的監(jiān)控和管理，不僅對(duì)成員單位的外部商業(yè)銀行基本賬戶的數(shù)量做出了明確的規(guī)定，同時(shí)要求成員單位必須將基本賬戶信息納入到財(cái)務(wù)公司的歸集管理列表中，但是為了確保經(jīng)營相對(duì)對(duì)較好的成員單位的健康發(fā)展，一般都會(huì)根據(jù)成員單位的實(shí)際情況，允許其保留多個(gè)外部銀行業(yè)賬戶，但是其所擁有的外部銀行賬戶都必須在財(cái)務(wù)公司簽約并納入財(cái)務(wù)公司的歸集列表。

2.某財(cái)務(wù)公司資金歸集模式

該集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司在充分發(fā)揮代理行銀行直連系統(tǒng)優(yōu)勢的同時(shí)，不僅實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)監(jiān)控個(gè)成員單位銀行賬戶實(shí)時(shí)信息的目的，同時(shí)也促進(jìn)了財(cái)務(wù)公司結(jié)算效率的進(jìn)一步提高。因?yàn)槌蓡T單位所開設(shè)的外部銀行賬戶已經(jīng)納入了財(cái)務(wù)公司的歸集管理列表，所以成員單位利用外部銀行賬戶所進(jìn)行的收款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司都可以通過銀行直連系統(tǒng)進(jìn)行全面的監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)成員單位銀行賬戶發(fā)生資金進(jìn)出情況的話，那么賬戶內(nèi)所有資金將會(huì)立即上交至財(cái)務(wù)公司賬戶。而在成員單位的每個(gè)營業(yè)日財(cái)務(wù)公司都會(huì)將成為單位外部銀行賬戶補(bǔ)充相應(yīng)的留存資金。此外，該幾天財(cái)務(wù)公司在日常運(yùn)營的過程中還及時(shí)的與工、農(nóng)、中、建等多家銀行簽訂了第三方協(xié)議，通過這種網(wǎng)絡(luò)渠道的建立，不僅促進(jìn)了資金歸集效率的提升，也從根本上降低了成員單位對(duì)銀行的過渡依賴，促進(jìn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理效率的提升。在進(jìn)行資金歸集時(shí)，只需要通過銀行接口進(jìn)行所有成員單位賬戶的資金清理和上收，這種多樣化的歸集方式，從根本上滿足了財(cái)務(wù)公司在運(yùn)營過程中所提出的個(gè)性化需求。

3.某財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式

某財(cái)務(wù)公司內(nèi)各個(gè)成員單位在進(jìn)行外部支付業(yè)務(wù)時(shí)，只需要通過財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)客戶端發(fā)起支付指令，然后經(jīng)過財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)的自動(dòng)審批后再上傳至財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和賬戶處理系統(tǒng)就可以完成相關(guān)資金的支付業(yè)務(wù)。也就是說只要成員單位提交準(zhǔn)確無誤的支付指令，財(cái)務(wù)系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)的將成員單位的存款扣除并劃撥至成員單位制定的賬戶中，而無需在進(jìn)行人工操作進(jìn)行賬務(wù)的處理，這種自動(dòng)化的財(cái)務(wù)處理方式從根本上降低了財(cái)務(wù)公司的工作量。財(cái)務(wù)公司操作人員在收到成員單位付款指令后，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)的完成付款指令的審核與款項(xiàng)的劃撥，而無需在進(jìn)行人工的處理，這種方便快捷的財(cái)務(wù)管理方式，從根本上促進(jìn)了財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率的提升，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)成員單位在開設(shè)賬戶時(shí)，財(cái)務(wù)公司必須將KEY證書發(fā)放至成員單位手中，才能確保成員單位在財(cái)務(wù)公司的存款可以自由的支配。

4.某財(cái)務(wù)公司對(duì)富余資金的有效管理

財(cái)務(wù)公司在日常業(yè)務(wù)開展的過程中，不僅要滿足成員單位的結(jié)算和貸款需求，同時(shí)也必須根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求，利用成員單位的富余資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的項(xiàng)目的投資，以達(dá)到促進(jìn)資金使用效率提升的目的。為了最大限度的提升財(cái)務(wù)公司富余資金投資項(xiàng)目安全性的提高，財(cái)務(wù)公司一般都會(huì)成立專職的富余資金投資管理部門，負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審核。而項(xiàng)目投資過程中常見的風(fēng)險(xiǎn)主要有違約風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、收益率風(fēng)險(xiǎn)等幾種，在全面評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)和受益之后，該財(cái)務(wù)公司選擇了以下幾種投資方式：（1）利用銀行存款期限的不同進(jìn)行資金的投資運(yùn)作；（2）購買債券。（3）大量購買銀行推出的理財(cái)產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)較低的基金；（4）投資風(fēng)險(xiǎn)較低收益穩(wěn)定的信托產(chǎn)品。經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)這些投資項(xiàng)目在實(shí)際操作的過程中，已經(jīng)取得了非常顯著的收益。

5.某財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展過程中最關(guān)鍵的部門，不僅要確保企業(yè)集團(tuán)所有資金的安全性，同時(shí)也應(yīng)該采取積極有效的措施促進(jìn)企業(yè)資金使用效率的提高。該財(cái)務(wù)公司在實(shí)際運(yùn)行的過程中，因此，必須建立完善的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，嚴(yán)格不斷按照財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將最終的評(píng)估報(bào)告作為制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的主要依據(jù)。同時(shí)極大企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營過程中各個(gè)環(huán)節(jié)流程的控制，設(shè)立獨(dú)立的審核部門，從根本上降低了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。通過財(cái)務(wù)授權(quán)體系的建設(shè)。公司財(cái)務(wù)公司根據(jù)集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況設(shè)立了專職的稽查部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的排查，同時(shí)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢，加強(qiáng)集團(tuán)運(yùn)營過程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審批監(jiān)管力度。如果審批超出授權(quán)范圍的話，那么必須及時(shí)的的上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或者董事會(huì)進(jìn)行研究；

五、結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，為了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在發(fā)展的過程中，都必須財(cái)務(wù)積極有效的措施，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的研究，才能探索出一條適合現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理的模式，確保財(cái)務(wù)公司資金管理效率的不斷提升，未企業(yè)集團(tuán)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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