杜宗剛

摘要：高校是我國教育和培養(yǎng)人才的重要場所，同時也承擔(dān)著眾多科研項目的探索任務(wù)。多年以來，高校不但為社會發(fā)展輸送了大批的人才，也為我國建設(shè)和教育發(fā)展提供了大量科學(xué)成果，推動著社會的進步。但隨著我國對科研項目重視程度的提高，經(jīng)費也作出了相應(yīng)的提升，但在科研管理體制上卻出現(xiàn)了眾多問題，腐敗、挪用經(jīng)費的現(xiàn)象屢見不鮮，這就引起社會大眾的關(guān)注，成為我國教育界的焦點問題。為規(guī)范科研行為，做好科研經(jīng)費的管理，實現(xiàn)我國科教興國、人才強國的戰(zhàn)略，就必須解決當前高?？蒲薪?jīng)費管理中存在的問題，促進高?？蒲惺聵I(yè)的良性發(fā)展。本文就從高?？蒲薪?jīng)費管理的現(xiàn)狀入手分析，提出了實現(xiàn)高校經(jīng)費管理模式轉(zhuǎn)變的有效策略，以提升高校的綜合實力。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟新常態(tài)；高校；科研經(jīng)費；模式轉(zhuǎn)變；策略

“新常態(tài)”是近兩年用于形容我國經(jīng)濟發(fā)展狀態(tài)的一個熱點詞匯。進入2014年后，我國經(jīng)濟的增長速度從高速向中高速轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也轉(zhuǎn)變成為創(chuàng)新驅(qū)動模式，中國正式進入了“經(jīng)濟新常態(tài)”時期，這就要求我國必須重視創(chuàng)新的力量，依靠創(chuàng)新提升生產(chǎn)力，教育和科技就必須作為發(fā)展的首要。李克強總理在全國科技創(chuàng)新大會上指出，“一定要給高?？蒲性核匾淖灾鳈?quán)，大力解除對科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造的束縛”。高等院校作為培養(yǎng)社會人才的基地和科研成果研發(fā)的重要途徑，國家為取得較好成果，就會加大經(jīng)費的投入，但與此同時，也會由于經(jīng)費管理的不科學(xué)出現(xiàn)管理上不到位，導(dǎo)致貪污、偽造、資金轉(zhuǎn)移、虛假合同等行為的出現(xiàn)。這些行為不僅觸犯了法律，更加違背了“教書育人”的教師職業(yè)道德，嚴重影響了高校的發(fā)展?？蒲薪?jīng)費管理既要有制度約束，又不能限制地過多、過死，這對科研經(jīng)費管理提出更高的要求。因此，探索合理、科學(xué)的科研經(jīng)費管理模式是當前高等院校重要的發(fā)展任務(wù)之一，也是保證各高?？蒲薪?jīng)費使用效益，規(guī)范科研經(jīng)費管理所面臨的重要課題。

一、科研經(jīng)費管理研究的現(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，國家對科技創(chuàng)新越來越重視，在總的科研戰(zhàn)略引領(lǐng)下，國家逐年加大了經(jīng)費投入，這就對科研經(jīng)費的管理提出了更高、更嚴格的要求，并相應(yīng)引起了國家科研相關(guān)部門的重點關(guān)注。從總體看來，對科研經(jīng)費的管理要從多個方面著手：科研經(jīng)費管理制度的制定方面、經(jīng)費預(yù)算的科學(xué)性方面以及成本核算、經(jīng)費監(jiān)管及使用，再就是績效管理辦法等方面都要進行詳細的探討和研究。主要針對科研經(jīng)費管理中已經(jīng)存在的各種問題進行深入分析，找出產(chǎn)生問題的根本原因，進行有針對性的改善并進行深入改革。2016年以來，國家出臺了一系列政策和文件，標志著新形勢下科研經(jīng)費“寬松式” 管理已經(jīng)到來。在這種大環(huán)境下，如何防范高等院?？蒲薪?jīng)費使用管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險，成為解決問題關(guān)鍵。但從目前探索的情況來看，科研經(jīng)費使用和管理過程中主要出現(xiàn)了以下三個層面的問題：

（一）科研經(jīng)費的管理制度不夠健全

現(xiàn)在的高等院校對于科研經(jīng)費的管理都缺乏一定的規(guī)范性制度，造成了財務(wù)管理對科研項目資金管理的脫節(jié)情況。一項科研項目從開始申請、立項到最終的結(jié)題驗收，整個工作都是由科研部門負責(zé)管理的，重點只落在項目的開展上，對于經(jīng)費開支卻并沒有合理性的考慮。另外一點，對于經(jīng)費的管理上也存在加大的執(zhí)行難度。主要由于財務(wù)處和科研處屬于同級部門，無法由財務(wù)處開展考核和落實。新出臺的文件就科研經(jīng)費預(yù)算管理、開支范圍、管理費比重、勞務(wù)費比重雖都有明確的規(guī)定，但各項經(jīng)費屬性界定并不是很明確，縱向經(jīng)費與橫向經(jīng)費的劃分依然有模糊的界限。

（二）科研經(jīng)費監(jiān)管力度較差

科研項目的負責(zé)人不是專業(yè)的財會人員，對于經(jīng)費也僅限于編制方面，并不會做出嚴謹、細致的預(yù)算，對于財務(wù)報賬等細節(jié)化的財務(wù)管理更是知之甚少，這就使得科研經(jīng)費預(yù)算編制不夠嚴謹，缺乏科學(xué)性。另外，對于科研經(jīng)費的監(jiān)管，項目負責(zé)人和監(jiān)管部門之間缺乏有效的溝通，嚴重造成項目管理和經(jīng)費管理的脫節(jié)。經(jīng)常出現(xiàn)將科研經(jīng)費挪作他用的現(xiàn)象，巧立名目、私開亂開發(fā)票現(xiàn)象嚴重。

（三）對于科研經(jīng)費缺乏相應(yīng)的績效評價機制

從目前我國高等院校情況來看，對于科研經(jīng)費管理并未形成有效的績效評價機制，缺乏對項目的監(jiān)管和約束，在很大程度上降低了經(jīng)費的使用效益?？冃Ъ顧C制不合理，這就要求各高等院校，一定要創(chuàng)建起績效目標管理辦法，發(fā)揮出績效評價的作用，以推動科研項目經(jīng)費的使用效率，創(chuàng)造出更大的使用效益。

二、新常態(tài)下實現(xiàn)高等院?？蒲薪?jīng)費管理模式轉(zhuǎn)變的有效措施

（一）加強科研人員的思想教育，貫徹廉潔自律政策

各高等院校一定要緊抓科研人員的思想政治教育工作，提倡廉潔自律，通過多種方式和途徑，加強科研人員的法律意識和思想教育，不斷提升科研人員的道德修養(yǎng)及個人素質(zhì)，形成積極向上、廉潔自律的科研氛圍，在科研經(jīng)費的使用上從根本處遏制不良行為的發(fā)生。

（二）完善高等院校科研經(jīng)費管理制度建設(shè)，提升科研經(jīng)費管理的科學(xué)性和合理性

要想實現(xiàn)科研經(jīng)費的科學(xué)、合理使用，就要構(gòu)建起全面、系統(tǒng)的科研經(jīng)費管理制度，根據(jù)《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目管理等政策的若干意見》等文件精神，修訂完善科研經(jīng)費管理辦法，不斷作出優(yōu)化?？蒲刑巼腊褜徟P(guān)，財務(wù)處嚴把報銷關(guān)，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時提醒并反饋有關(guān)部門、院（系），對不符合規(guī)定的一律不予辦理。

（三）加強科研經(jīng)費的預(yù)算管理，科學(xué)合理、全面嚴謹?shù)木幹祈椖款A(yù)算

科研項目的預(yù)算管理是進行科研經(jīng)費管理的第一步，首先是要進行科學(xué)的預(yù)算編制，對科研項目各部門開展有效的資源考評和控制，進而提高管理水平和效益。一般科研經(jīng)費的預(yù)算都是由項目負責(zé)人編制的，依據(jù)項目的開展需求做出資源的計劃和編制。具體流程為：第一步，項目立項后，項目的負責(zé)人與財務(wù)部門人員共同進行項目的經(jīng)費預(yù)算，做出詳細的項目分配比例，在經(jīng)過審計部門核查后蓋章上報至出資單位；第二步，評估機構(gòu)對科研項目預(yù)算形成預(yù)算評估報告；第三步，預(yù)算管理委員會進行預(yù)算答辯組織，并由專家及財務(wù)人員負責(zé)答辯；第四步，項目預(yù)算評估報告由預(yù)算管理委員負責(zé)審核，并在公眾媒體上接受監(jiān)督；第五步，項目負責(zé)人根據(jù)反饋的結(jié)果進行預(yù)算評估報告的修改和完善；第六步，出資方對科研項目的預(yù)算結(jié)果對項目負責(zé)人及高等院校進行通知，并按照項目實施進度進行撥款。

（四）加強對科研相關(guān)人員的教育引導(dǎo)，增強項目負責(zé)人的責(zé)任意識，加大財務(wù)報賬員與項目負責(zé)人培訓(xùn)力度，通過培訓(xùn)強化項目負責(zé)人和財務(wù)報賬員的專業(yè)素養(yǎng)

項目負責(zé)人是科研項目順利進行的第一負責(zé)人，因此首先要加強項目負責(zé)人的責(zé)任意識。其次，針對科研經(jīng)費不斷增加、項目不斷增多的情況，加強對項目經(jīng)費的規(guī)范化管理，財務(wù)部門要對項目責(zé)任人作出正確的指導(dǎo)，加大相關(guān)政策、規(guī)定的培訓(xùn)力度，對具體業(yè)務(wù)的開展進行針對性的培訓(xùn)，提高財務(wù)報賬員的業(yè)務(wù)水平。各部門、院（系）指定的報賬員必須是由科研課題組的教師或由其指定相對穩(wěn)定的研究生、本科生組成。針對這點可從三個方面進行：第一，加強項目負責(zé)人在科研經(jīng)費使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限、責(zé)任和義務(wù)的認識，強化項目負責(zé)人自律意識、嚴格依規(guī)辦事，從源頭上杜絕各類問題的發(fā)生；第二，加強經(jīng)費項目財務(wù)報賬員的培訓(xùn)工作，因為具體經(jīng)費的使用和將來的課題結(jié)題審計關(guān)系密切，由財務(wù)部門負責(zé)對其進行報銷業(yè)務(wù)培訓(xùn)，內(nèi)容主要為有關(guān)日常支出、財務(wù)結(jié)題審計等財務(wù)制度；第三，以研究生、本科生作為財務(wù)報賬員時，這些報賬員在協(xié)助課題組教師報銷時，必須憑課題教師的身份證和學(xué)生本人的身份證到財務(wù)部門辦理業(yè)務(wù)，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實和合理性。

（五）對科研項目經(jīng)費采取有效監(jiān)管

首先，要保證科研項目立項的科學(xué)性?？蒲胁块T一定要經(jīng)過反復(fù)驗證和科學(xué)評估，并通過了項目經(jīng)費預(yù)算復(fù)核，才能從根本上確保項目的科學(xué)性、合理性，避免出現(xiàn)經(jīng)費不合理造成的項目滯后或不予獲批的情況出現(xiàn)。其次，對于已經(jīng)結(jié)題項目要及時的采取監(jiān)督，并根據(jù)相關(guān)國家的相關(guān)規(guī)定及時進行結(jié)題及結(jié)賬手續(xù)的辦理，重點跟進科研成果是否完成預(yù)期目標，是否得到了及時的轉(zhuǎn)化和開發(fā)，對于社會效益及經(jīng)濟效益如何開展下一步評估等等；最后，科研處、財務(wù)處要根據(jù)科研項目的進程做出課題結(jié)題資金的使用情況及課題結(jié)題后節(jié)余資金的使用和管理預(yù)算，與主管部門、教育廳、科研廳等相關(guān)部門主動取得聯(lián)系，并獲取需要的支持，從而幫助科研結(jié)余使用有章可循、有據(jù)可依。這樣就有效避免了科研項目結(jié)題前突擊花錢的怪現(xiàn)象。

（六）強化科研經(jīng)濟合同的管理

為增強高?？蒲腥藛T及資源優(yōu)勢的良好發(fā)揮，提高相關(guān)人員的工作積極性，適當通過市場增加學(xué)校科研經(jīng)費收入是有必要的。為維護學(xué)校的合法權(quán)益及科研成果歸屬，加強科研經(jīng)費的管理，就要簽訂公平、公正的科研合同，以保證高校科研事業(yè)的順利發(fā)展。在此，首先要明確學(xué)校及出資方的法律關(guān)系，在具有法律效力的合法合同基礎(chǔ)上，學(xué)?？蒲胁块T和法律顧問及內(nèi)審部門對科研項目開展合理化的成果轉(zhuǎn)讓、合作等形式，以保證學(xué)校的合法權(quán)益。

（七）建立科研經(jīng)費審計常態(tài)化，建立協(xié)同監(jiān)管機制，健全科研項目監(jiān)管長效機制，促進科研事業(yè)良性發(fā)展

三、形成既有制度約束，又能提高廣大科研人員積極性、創(chuàng)造性的放、管、服相結(jié)合的科研經(jīng)費管理模式

在建立各項科學(xué)合理的科研經(jīng)費管理制度的同時，可以大膽嘗試，借鑒國外對科研經(jīng)費的管理和使用，將科研經(jīng)費直接撥給課題負責(zé)人自主使用，使課題負責(zé)人享有充分的經(jīng)費使用自主權(quán)和應(yīng)有的信任，課題負責(zé)人在不違反各項管理制度的前提下，對科研經(jīng)費自主管理和使用，建立科研經(jīng)費合理的激勵機制，加大科研經(jīng)費中的績效比例，體現(xiàn)科研人員在勞務(wù)報酬分配中多勞多得的分配辦法，讓勞務(wù)費在“制度下、陽光下”領(lǐng)取，既鼓勵科學(xué)研究，又使真正做出貢獻的科研人員有獲得感。

建立專人服務(wù)制度，只要是科研人員有需要，從經(jīng)費預(yù)算、使用、查詢、報銷等流程都有專人管理和服務(wù)，完善財務(wù)信息查詢系統(tǒng)，方便項目負責(zé)人在網(wǎng)上就能對每一個經(jīng)費項目與每一筆經(jīng)費開支隨時查詢，隨時了解經(jīng)費支出情況。

四、結(jié)語

綜上所述，高等院?？蒲薪?jīng)費的管理是一項涉及眾多方面的系統(tǒng)性工程。一定要與時俱進，把握好中國經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)，并在這個大環(huán)境下，解決存在于科研管理經(jīng)費中的問題，探索出一條適合高校科研經(jīng)費管理的模式，提升科研經(jīng)費的使用和管理效率，為更好保障國家科研成果的提高及應(yīng)用進行保駕護航，實現(xiàn)高校綜合能力的大提升。構(gòu)建自由寬松的學(xué)術(shù)環(huán)境和氛圍，更好激發(fā)科研人員科技創(chuàng)新的動力和潛力。

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（作者單位：濰坊醫(yī)學(xué)院）