王瑩+梁清泉

摘 要：隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代來臨，大數(shù)據(jù)、云信息的引入，加快了高校財(cái)務(wù)管理信息化的步伐。預(yù)算管理在高校財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中具有核心價(jià)值的意義，利用校園云信息平臺(tái)，構(gòu)建中期預(yù)算項(xiàng)目庫數(shù)據(jù)倉庫，再造項(xiàng)目庫管理工作流，實(shí)現(xiàn)預(yù)算項(xiàng)目采集自動(dòng)化，流程控制節(jié)點(diǎn)動(dòng)態(tài)化，預(yù)算項(xiàng)目和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無縫化。提高高校預(yù)算管理信息化水平，為高校深入內(nèi)涵式建設(shè)提供強(qiáng)力的資金保障、決策支持。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目庫 高校 中期預(yù)算 云信息

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）12-214-02

一、引言

根據(jù)新修訂的《新預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的意見》等相關(guān)規(guī)定和要求，各預(yù)算單位要結(jié)合實(shí)際，謀劃在前，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門與業(yè)務(wù)部門的溝通，“以事業(yè)發(fā)展需要、項(xiàng)目目標(biāo)明確、進(jìn)度安排合理、實(shí)施條件具備、責(zé)任人到位”為原則，開展入庫項(xiàng)目的可行性論證、績效設(shè)定和預(yù)算審核等前期工作，項(xiàng)目庫管理的側(cè)重點(diǎn)自項(xiàng)目的申報(bào)轉(zhuǎn)向項(xiàng)目庫的設(shè)立和維護(hù)，以期在預(yù)算編制的預(yù)見性和可執(zhí)行性等方面有所提高。

隨著校園信息化建設(shè)的迅猛發(fā)展，數(shù)字化校園的全覆蓋，云信息的運(yùn)用，把電子技術(shù)與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合。大數(shù)據(jù)下的云信息的特點(diǎn)是效率高、成本低、易維護(hù)、易協(xié)同，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)步伐。

二、實(shí)施高校預(yù)算項(xiàng)目庫管理的必要性

項(xiàng)目庫是高校預(yù)算管理的的基石，預(yù)算項(xiàng)目庫管理效率的高低對預(yù)算執(zhí)行情況有舉足輕重的地位。當(dāng)前各高校項(xiàng)目庫管理水準(zhǔn)、質(zhì)量水平良莠不齊，項(xiàng)目立項(xiàng)存在隨意性，事前考量論證不足，可執(zhí)行性較弱；雖項(xiàng)目數(shù)量眾多，但往往存在“散、碎、小”弊端，交叉問題在項(xiàng)目間常常顯現(xiàn)；項(xiàng)目庫沒有做實(shí)，沒能在預(yù)算編制中起到基礎(chǔ)性作用，沒能在預(yù)算項(xiàng)目管理中充分發(fā)揮有效性作用。從以下幾點(diǎn)可見一斑：一是項(xiàng)目預(yù)見性較差，項(xiàng)目庫儲(chǔ)存數(shù)量不足。各高校大多根據(jù)近期工作目標(biāo)設(shè)置項(xiàng)目庫，忽略了學(xué)校的中長期工作定位，項(xiàng)目立項(xiàng)“短視”現(xiàn)象凸出，難以反映學(xué)校的中長期發(fā)展規(guī)劃，儲(chǔ)備項(xiàng)目庫匱乏，無法滿足學(xué)校各項(xiàng)工作持續(xù)性發(fā)展的需求。二是項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)理由不充分，論據(jù)不充足，預(yù)算數(shù)據(jù)欠準(zhǔn)確，隨意性較大，前期工作不扎實(shí)，審核欠嚴(yán)謹(jǐn)。項(xiàng)目庫立項(xiàng)種類繁多，管理手段單一，時(shí)效性較差，日常項(xiàng)目和專用項(xiàng)目的資金無法整合，造成資金的利用效率低下。三是項(xiàng)目庫變更、整合不及時(shí)，信息化程度低。陳年項(xiàng)目疏于清理，變成“僵尸”項(xiàng)目，難以盤活資金。項(xiàng)目庫由學(xué)校財(cái)務(wù)部門扎口管理，與其他職能部門沒有信息共享平臺(tái)，溝通渠道不暢，透明度差，監(jiān)督評價(jià)機(jī)制形同虛設(shè)。滾動(dòng)逐期管理更是“紙上談兵”。

綜上所述，加強(qiáng)項(xiàng)目庫的建設(shè)，做實(shí)項(xiàng)目庫，是深化部門預(yù)算革新的重要舉措。項(xiàng)目庫管理的完善，是學(xué)校實(shí)施中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃的需要，是規(guī)范項(xiàng)目支出預(yù)算管理的需要，是提高資金利用效率的需要，是加快預(yù)算管理信息化建設(shè)的需要。

三、校園云信息平臺(tái)與高校財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有機(jī)聯(lián)系

當(dāng)今社會(huì)已步入“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代，信息化、智能化滲入到各項(xiàng)事業(yè)的方方面面。高校的組織框架是由各職能部門和不同院（部）系構(gòu)成，各級組織的管理模式都存在差異性，數(shù)字化校園的覆蓋，校園云信息的運(yùn)用，融匯了學(xué)校各職能部門、各院（部）系之間的信息資源。利用云信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)各部門網(wǎng)路資源的共享，從而實(shí)現(xiàn)各部門與學(xué)校總體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)定位一致、學(xué)校財(cái)務(wù)信息與人事、教學(xué)、科研、資產(chǎn)等信息協(xié)同，實(shí)現(xiàn)高校人、財(cái)、物等信息資源在校園云信息平臺(tái)的大一統(tǒng)。

無紙化辦公、物聯(lián)網(wǎng)式報(bào)銷模式、網(wǎng)上繳費(fèi)平臺(tái)、項(xiàng)目查詢平臺(tái)——高校財(cái)務(wù)管理已由會(huì)計(jì)電算化向財(cái)務(wù)信息化全方位推進(jìn)，從而為高校創(chuàng)新預(yù)算管理模式提供了技術(shù)上的保障和支持，使高校的預(yù)算模式更加合理，全面地提高預(yù)算管理的水平。

四、依托校園云信息的預(yù)算項(xiàng)目庫的科學(xué)構(gòu)架

近些年來，國家一系列舉措促進(jìn)了高校各項(xiàng)事業(yè)的飛躍式發(fā)展，經(jīng)費(fèi)來源渠道日益繁多，財(cái)政生均經(jīng)費(fèi)撥款，中央支持地方專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，優(yōu)勢學(xué)科、品牌專業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，國家級、省、市各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)，基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)等等，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)日趨多元化。現(xiàn)行的高校預(yù)算管理大多使用單一軟件進(jìn)行工作，數(shù)據(jù)編碼不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)無法共通共享，難以做到預(yù)算項(xiàng)目的事前、事中、事后全過程控制與監(jiān)督，影響了資金使用效益。

高校數(shù)字化校園建設(shè)的漸入漸深，為財(cái)務(wù)革新預(yù)算管理提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。校園云信息平臺(tái)與財(cái)務(wù)信息平臺(tái)智能鏈接，為項(xiàng)目庫的建設(shè)提供了有效的介質(zhì)。運(yùn)用一系列信息處理手段，對繁雜的項(xiàng)目資源進(jìn)行科學(xué)高效地存儲(chǔ)，且為實(shí)際應(yīng)用提供快捷、精準(zhǔn)信息的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，即為項(xiàng)目庫的實(shí)質(zhì)。預(yù)算項(xiàng)目庫是預(yù)算編制的基礎(chǔ)來源，應(yīng)本著“規(guī)劃全面性、管理層級化、周期滾動(dòng)性、目標(biāo)績效性”而構(gòu)建。要將項(xiàng)目全部納入項(xiàng)目庫管理，充實(shí)項(xiàng)目儲(chǔ)備，申報(bào)和納入預(yù)算安排的項(xiàng)目必須從項(xiàng)目庫中選取，非項(xiàng)目庫項(xiàng)目不得編入預(yù)算。有意列入項(xiàng)目庫的項(xiàng)目都要嚴(yán)格的遴選、評審，立項(xiàng)依據(jù)充足、實(shí)施期限明確、預(yù)算經(jīng)費(fèi)合理、績效指標(biāo)完整等。強(qiáng)化項(xiàng)目庫的滾動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算項(xiàng)目有進(jìn)有出，能上能下，有效盤活存量資金。校園云信息平臺(tái)有專門的協(xié)同辦公操作系統(tǒng)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求設(shè)置專用功能模塊，預(yù)算管理通過事前立項(xiàng)核審、事中執(zhí)行管理、事后績效監(jiān)控等方面進(jìn)行項(xiàng)目庫的構(gòu)建。

（一）在校園云信息平臺(tái)建立“數(shù)據(jù)倉”

財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照預(yù)算管理各環(huán)節(jié)的具體要求，對數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和定義提出構(gòu)想，由信息中心人員設(shè)計(jì)出相應(yīng)的工作流；明確各層級的職責(zé)范圍、權(quán)限管理、形成全面、完整的數(shù)據(jù)信息倉庫。

（二）改進(jìn)項(xiàng)目庫管理方式，嚴(yán)控管理程序

1.整合項(xiàng)目信息標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算項(xiàng)目庫管理作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻?xiàng)目庫管理制度，整合現(xiàn)有項(xiàng)目庫信息，明確項(xiàng)目申報(bào)條件，制定規(guī)范的項(xiàng)目申報(bào)文本，制作項(xiàng)目申報(bào)書智能模板，做到“三統(tǒng)一”：規(guī)劃統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，建庫統(tǒng)一。登陸校園云信息平臺(tái)，線上項(xiàng)目申報(bào)書智能模板涵蓋：項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目申請部門、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)、項(xiàng)目績效目標(biāo)等項(xiàng)目要素。

2.加強(qiáng)項(xiàng)目前期論證，建立健全項(xiàng)目評審機(jī)制。預(yù)算項(xiàng)目的必要性、目標(biāo)性、科學(xué)性、周期性以及資金需求量和預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施條件等是項(xiàng)目前期論證的著重點(diǎn)。根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的規(guī)模、性質(zhì)等確定項(xiàng)目前期論證的內(nèi)容和價(jià)值。項(xiàng)目立項(xiàng)評審是項(xiàng)目庫建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，立項(xiàng)依據(jù)是否充分、立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)能否保障、立項(xiàng)申報(bào)是否規(guī)范等方面構(gòu)成項(xiàng)目評審機(jī)制，逐步推行“凡進(jìn)必評”，加快推行預(yù)算評審方式，不斷完善項(xiàng)目庫管理機(jī)制。

3.實(shí)行項(xiàng)目儲(chǔ)備和滾動(dòng)管理。高校按類別、分時(shí)點(diǎn)建立兩大類項(xiàng)目資源庫：項(xiàng)目執(zhí)行庫和項(xiàng)目儲(chǔ)備庫。納入年度預(yù)算或經(jīng)過核審有專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來源的項(xiàng)目進(jìn)入項(xiàng)目執(zhí)行庫進(jìn)行分類管理；另外，高校應(yīng)結(jié)合中長期規(guī)劃，優(yōu)選有助于學(xué)校發(fā)展的重大項(xiàng)目，分年度細(xì)化項(xiàng)目及資金規(guī)模，按其輕重緩急排序建立儲(chǔ)備項(xiàng)目庫，此類項(xiàng)目按年度實(shí)行滾動(dòng)管理。高?？梢罁?jù)經(jīng)費(fèi)撥款變動(dòng)情況，隨時(shí)從儲(chǔ)備項(xiàng)目庫提取可供申報(bào)的項(xiàng)目，進(jìn)行預(yù)算支出，增加專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的靈活性，避免資金使用率低下。

（三）運(yùn)用云信息平臺(tái)，構(gòu)建預(yù)算項(xiàng)目庫申立流程

預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)流程涉及各部門預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算申報(bào)等多方面的重組和優(yōu)化。利用云信息平臺(tái)層進(jìn)行預(yù)算項(xiàng)目的線上申報(bào)，項(xiàng)目申報(bào)每個(gè)流程節(jié)點(diǎn)清晰可見，時(shí)效性顯著。通過流程圖展現(xiàn)預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)的脈絡(luò)。

（四）依靠校園云信息平臺(tái)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目庫的管理

為推進(jìn)預(yù)算編制與執(zhí)行的有效銜接，利于項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)管，高校應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目庫系統(tǒng)設(shè)置，細(xì)化編制項(xiàng)目支出預(yù)算。預(yù)算支出項(xiàng)目庫主要包括：人員經(jīng)費(fèi)支出、對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、日常公用經(jīng)費(fèi)支出、固定資產(chǎn)購置費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出、基本建設(shè)支出等。

預(yù)算執(zhí)行主要流程環(huán)節(jié)為：預(yù)算執(zhí)行申請、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整。通過云信息平臺(tái)的數(shù)據(jù)權(quán)限與崗位實(shí)現(xiàn)審批的標(biāo)準(zhǔn)化，即審批必須經(jīng)過設(shè)定的程序，以免出現(xiàn)越權(quán)審批、重復(fù)審批等的現(xiàn)象。在云信息平臺(tái)中預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行的發(fā)起人，可以透過數(shù)據(jù)追蹤技術(shù)對審批過程進(jìn)行追蹤，用戶可以實(shí)時(shí)查詢審批進(jìn)程，網(wǎng)路和手機(jī)的綁定，對審批負(fù)責(zé)人提供業(yè)務(wù)提醒功能，避免預(yù)算執(zhí)行滯后，凸顯審批程序透明化。只要在網(wǎng)路環(huán)境下，審批負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)登陸云信息平臺(tái)，線上辦公，解決傳統(tǒng)模式下簽審時(shí)間過長的弊端，提高工作效率。

預(yù)算控制是預(yù)算執(zhí)行的核心，云信息平臺(tái)通過導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫，根據(jù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)級別的設(shè)置控制指標(biāo)，超預(yù)算支出，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)自動(dòng)鎖定，保障項(xiàng)目預(yù)算的嚴(yán)謹(jǐn)性。由于云信息平臺(tái)中所有預(yù)算數(shù)據(jù)均應(yīng)上傳至云端儲(chǔ)存，這對數(shù)據(jù)的安全性提出了更高的要求。按照預(yù)算層級管理的原則，在云信息平臺(tái)根據(jù)人員崗位職責(zé)設(shè)定不同權(quán)限，減少預(yù)算執(zhí)行過程中人為環(huán)節(jié)，實(shí)時(shí)監(jiān)控，做好項(xiàng)目庫的事中控制，提高預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性、精準(zhǔn)性，確保預(yù)算信息的安全性。

報(bào)賬發(fā)起人通過云信息平臺(tái)申報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，同時(shí)上傳高拍儀處理好的原始票據(jù)，提交至上一級領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)務(wù)流中，各級領(lǐng)導(dǎo)按照管理權(quán)限，核審、電子簽批報(bào)銷業(yè)務(wù)，并將業(yè)務(wù)提交至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算科，會(huì)計(jì)核算科主管會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)電子報(bào)銷單及原始單據(jù)錄入財(cái)務(wù)賬務(wù)處理系統(tǒng)，生成會(huì)計(jì)憑證，且通過無現(xiàn)金報(bào)賬系統(tǒng)直接把報(bào)銷金額轉(zhuǎn)入報(bào)賬發(fā)起人預(yù)置的公務(wù)卡中。

高校在云信息平臺(tái)上還包含預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整的模塊。外部環(huán)境有變，項(xiàng)目執(zhí)行情況有異，會(huì)引起預(yù)算項(xiàng)目指標(biāo)調(diào)整。借助云信息平臺(tái)，實(shí)時(shí)監(jiān)控對高校的預(yù)算執(zhí)行情況，利用協(xié)同分析模塊，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，詢因，糾差，適時(shí)進(jìn)行預(yù)算項(xiàng)目指標(biāo)的調(diào)整。預(yù)算分析與調(diào)整的數(shù)據(jù)集成化，可有效解決傳統(tǒng)預(yù)算模式下預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁等問題，保證預(yù)算的權(quán)威性和約束力。

最后，利用云信息平臺(tái)的反饋機(jī)制，強(qiáng)化項(xiàng)目庫績效與動(dòng)態(tài)管理協(xié)同駕駛艙是校園云信息平臺(tái)中的一種數(shù)據(jù)處理模塊，反映云信息的反饋機(jī)制及績效查詢功能。績效管理分為：過程績效和結(jié)果績效。過程績效有流程績效和目標(biāo)績效，反映流程的合規(guī)性、科學(xué)性，體現(xiàn)目標(biāo)的一致性、時(shí)效性、完成度。通過信息反饋，加強(qiáng)項(xiàng)目庫的滾動(dòng)管理，根據(jù)預(yù)算落實(shí)情況，有序地對項(xiàng)目庫清理、更新，對已納入滾動(dòng)項(xiàng)目庫的中期預(yù)算項(xiàng)目酌情調(diào)整，并將預(yù)算期延續(xù)滾動(dòng)編制跨年度預(yù)算，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目庫的動(dòng)態(tài)管理。

校園云信息技術(shù)的迅猛發(fā)展為高校預(yù)算項(xiàng)目庫的科學(xué)化、精準(zhǔn)性管理提供了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)與數(shù)據(jù)保障。隨著預(yù)算管理信息化的拓深，項(xiàng)目庫管理必將日趨規(guī)范化、細(xì)致化、有序化。

[基金項(xiàng)目：2014年江蘇省教育廳高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目（2014SJA008）階段性成果。]

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（作者單位：徐州醫(yī)科大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處 江蘇徐州 221004）

（責(zé)編：賈偉）