文/關(guān)淑華

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當(dāng)前高校內(nèi)部監(jiān)督存在的問(wèn)題及對(duì)策

文/關(guān)淑華

摘要：當(dāng)前高校內(nèi)部控制建設(shè)中存在各種問(wèn)題，通過(guò)完善紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作、強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制、充分發(fā)揮民主監(jiān)督的作用，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的措施與保障。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制； 內(nèi)部監(jiān)督； 責(zé)任機(jī)制

財(cái)政部2015年12月發(fā)文要求在行政事業(yè)單位全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)。當(dāng)前我國(guó)高校正積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，如何在高校內(nèi)部建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)而使內(nèi)部控制得到有效實(shí)施，這是高校內(nèi)部控制建設(shè)中必須要解決的問(wèn)題。

一、內(nèi)部監(jiān)督的涵義

美國(guó)COSO委員會(huì)在《內(nèi)部控制—整合框架》報(bào)告中指出內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的五個(gè)重要組成要素之一，內(nèi)部監(jiān)督是持續(xù)有效的一種形式，是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，它為單位內(nèi)部控制正常有效運(yùn)行提供保障。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定應(yīng)該在內(nèi)部建立內(nèi)部監(jiān)督制度，在單位內(nèi)部控制的整個(gè)過(guò)程都要不斷進(jìn)行自我檢查與評(píng)價(jià)。

二、高校內(nèi)部監(jiān)督存在問(wèn)題

（一）紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)監(jiān)督無(wú)力

紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)所有的重要工作，都要在校黨委及行政領(lǐng)導(dǎo)的同意，還要取得各職能部門(mén)的支持與理解，這就造成了紀(jì)檢監(jiān)督工作的縛手縛腳，無(wú)法真正監(jiān)督工作，在工作上一定會(huì)存在這樣或那樣的顧慮。

（二）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)監(jiān)督效果有限

審計(jì)監(jiān)督在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督方面起了一定作用，許多經(jīng)濟(jì)案件都是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的。但審計(jì)工作往往是事后審計(jì)，難以對(duì)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。

（三）學(xué)校教代會(huì)與工會(huì)流于形式

教代會(huì)通常都是各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，而所有制度與事件執(zhí)行都是校領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的決意，而工會(huì)的民主監(jiān)督，一般都在是事件發(fā)生后在全校范圍進(jìn)行公示，只是讓職工看到事件的結(jié)果，而不是參與監(jiān)督整個(gè)事件過(guò)程。

（四）群眾監(jiān)督、民主黨派監(jiān)督、輿論監(jiān)督等民主監(jiān)督?jīng)]有落實(shí)

高校民主監(jiān)督實(shí)際上處于缺位狀態(tài)，究其原因在于內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任主體沒(méi)落實(shí)，內(nèi)部監(jiān)督體制不完善。

（五）上級(jí)主管部門(mén)監(jiān)督力度欠缺

省教委及對(duì)應(yīng)的省組織人事部門(mén)主管部門(mén)人事設(shè)置不足，導(dǎo)致不能深入的對(duì)高校進(jìn)行全方位的監(jiān)督，通常都是在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或出現(xiàn)問(wèn)題才派專家組或工作組進(jìn)校調(diào)查處理，對(duì)于問(wèn)題的處理往往輕描淡寫(xiě)。

（六）責(zé)任追究有制度不執(zhí)行

大多高校都建立了基建工程建設(shè)責(zé)任制、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、行政管理責(zé)任制等等責(zé)任追究制度，但這些學(xué)校制定之后無(wú)人跟蹤、執(zhí)行、考核，該追究責(zé)任時(shí)就更是充耳不聞。

三、關(guān)于高校內(nèi)部監(jiān)督對(duì)策的幾點(diǎn)建議

（一）完善紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制

1.在高校內(nèi)，紀(jì)檢部門(mén)應(yīng)該執(zhí)行橫向與縱向的監(jiān)察作用，即在校內(nèi)與同級(jí)黨委建立一定的協(xié)溝通與通報(bào)制度，與上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)保持隨時(shí)聯(lián)系，將上級(jí)紀(jì)委的相關(guān)工作內(nèi)容及時(shí)傳遞給校內(nèi)黨委，并監(jiān)督學(xué)校進(jìn)行貫徹執(zhí)行。

2.在高校內(nèi)開(kāi)展紀(jì)檢監(jiān)察工作要完善各種監(jiān)督手段，并把各項(xiàng)監(jiān)督工作進(jìn)行有機(jī)融合，使監(jiān)督工作發(fā)揮最大作用，主要是把巡視督察與日常督察、專項(xiàng)監(jiān)檢結(jié)合起來(lái)。

3.對(duì)黨風(fēng)廉政的進(jìn)行積極探索研究，針對(duì)不同類型的人群，尋求不同的教育方式與手段，對(duì)重點(diǎn)人群進(jìn)行重點(diǎn)教育，進(jìn)而警示其它人群。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作

1.高校內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)必須具有充分的獨(dú)立性，并有足夠的專職人員進(jìn)行審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)察、公告結(jié)果等方面有充分的保障措施，在審計(jì)過(guò)程中不受外在因素的干擾。

2.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍并加強(qiáng)過(guò)程審計(jì)。審計(jì)范圍應(yīng)著重加強(qiáng)公務(wù)支出、科研經(jīng)費(fèi)管理、基建工程項(xiàng)目、校辦企業(yè)資產(chǎn)等四大重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)。對(duì)這些領(lǐng)域的審計(jì)均應(yīng)由事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)擴(kuò)展。

3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性并公開(kāi)審計(jì)結(jié)果。高校內(nèi)部的審計(jì)工作要有健全機(jī)制，并有互相制約關(guān)系，設(shè)置完全獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)。對(duì)于審計(jì)結(jié)果，要進(jìn)行透明化處理，及時(shí)在校內(nèi)公務(wù)信息處進(jìn)行公開(kāi)。

4.建設(shè)一支專業(yè)化的校內(nèi)審計(jì)隊(duì)伍。主要負(fù)責(zé)人要求其具有經(jīng)濟(jì)與管理方面的專業(yè)知識(shí)，并且有豐富的審計(jì)與財(cái)政工作經(jīng)驗(yàn)，能夠完全勝任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作。內(nèi)部審計(jì)人員要求其具有專業(yè)素養(yǎng)和相關(guān)專業(yè)資格。

（三）強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制

1.明確高校內(nèi)部的反腐廉政的責(zé)任主體為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員。要實(shí)行校長(zhǎng)書(shū)記負(fù)責(zé)制，逐級(jí)聯(lián)帶，逐層負(fù)責(zé)，在各級(jí)各層干部中都實(shí)行責(zé)任制監(jiān)察。

2.高校要啟動(dòng)用人失察與廉政責(zé)任追究制，并嚴(yán)格執(zhí)行落實(shí)。對(duì)于校內(nèi)出現(xiàn)的嚴(yán)重失德和腐敗的人事，必須嚴(yán)格追究使用人與推薦人的責(zé)任，適用用人失察制度。

3.在高校內(nèi)部要加大監(jiān)督問(wèn)責(zé)力度，不放過(guò)任何一個(gè)腐敗案件，堅(jiān)決懲罰責(zé)任人，對(duì)于濫用職權(quán)進(jìn)行學(xué)校相關(guān)活動(dòng)的違規(guī)問(wèn)題，必須嚴(yán)查。

4.針對(duì)重要事項(xiàng)，要根據(jù)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題，明確具體責(zé)任處理方案與建議，校內(nèi)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要依據(jù)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)結(jié)果，與人事組織部門(mén)一起進(jìn)行事件進(jìn)一步查處。

（四）充分發(fā)揮民主監(jiān)督的作用

1.完善校務(wù)公開(kāi)制度，擴(kuò)大校務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容和范圍。將教職職稱情況、項(xiàng)目審批、學(xué)校財(cái)務(wù)收支、大宗物資采購(gòu)、招投標(biāo)以及黨政領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政情況、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果等都應(yīng)納入校務(wù)公開(kāi)。

2.將經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)的審計(jì)結(jié)果及時(shí)進(jìn)行通報(bào)，并形成有關(guān)制度。當(dāng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并經(jīng)確認(rèn)責(zé)任及處理后，將結(jié)果以通報(bào)的形式進(jìn)行印發(fā)，并把通報(bào)在校內(nèi)公開(kāi)。

3.組織各種形式來(lái)聽(tīng)取廣泛的群眾意見(jiàn)，充分發(fā)揮社會(huì)機(jī)構(gòu)參與監(jiān)督作用。通過(guò)校內(nèi)教職工座談會(huì)、各黨派座談會(huì)、師生座談會(huì)及黨政聯(lián)席會(huì)議等形式，真正實(shí)現(xiàn)全員參與學(xué)校的建設(shè)進(jìn)程。

參考文獻(xiàn)：

［1］周荃香.高校內(nèi)部監(jiān)督模式探析［J］.財(cái)會(huì)通訊，2012（29）.

［2］張國(guó)慶.監(jiān)督不力的原因與對(duì)策探究.反腐倡廉對(duì)策研究，1998.

（作者單位：黑龍江民族職業(yè)學(xué)院）