杜鵑

【摘 要】企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)順利發(fā)展和進(jìn)步的一個(gè)關(guān)鍵前提，對(duì)于這種企業(yè)內(nèi)部控制工作來(lái)說(shuō)，當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)因素和問(wèn)題還是比較多的，這些風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重的威脅著企業(yè)的發(fā)展效率，本文就首先分析了當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，然后重點(diǎn)探討了如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、引言

眾所周知，企業(yè)要想得到較好較快的發(fā)展，必須要重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行積極關(guān)注，這種企業(yè)內(nèi)部控制的積極專(zhuān)注主要就是為了較好的提升其控制效果和水平，促使其能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。但是在當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制工作中，存在的風(fēng)險(xiǎn)因素和影響問(wèn)題還是比較多的，只有切實(shí)加強(qiáng)對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)因素的防范，才能夠較好地提升其最終的內(nèi)部控制價(jià)值，這也是本文探討和研究的主要目的所在。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析

1.監(jiān)督工作失位

企業(yè)內(nèi)部控制工作中，監(jiān)督工作是極為重要的一環(huán)，很多企業(yè)內(nèi)部控制工作的實(shí)施都需要由監(jiān)督工作予以保障和把關(guān)，尤其是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制中各項(xiàng)財(cái)務(wù)的管理和分析來(lái)說(shuō)，更是具備著較為明確的控制價(jià)值和意義。但是從當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部控制工作中來(lái)看，這種監(jiān)督工作的失位現(xiàn)象也是比較常見(jiàn)的，很多企業(yè)雖然重視內(nèi)部控制，但是卻對(duì)于監(jiān)督工作無(wú)法引起高度的重視，也沒(méi)有構(gòu)建一個(gè)較為完善的監(jiān)督管理體系，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制中存在的一些核心要點(diǎn)和內(nèi)容無(wú)法進(jìn)行全面詳細(xì)的監(jiān)控，最終導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行中產(chǎn)生了各種問(wèn)題和缺陷，比如對(duì)于企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)，挪用公款或者是違規(guī)轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象都是由于監(jiān)督管理不當(dāng)造成的，這些問(wèn)題對(duì)于企業(yè)發(fā)展的影響和威脅同樣是極為惡劣的，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)困境，最終走向破產(chǎn)的邊緣。

2.虛假信息問(wèn)題

在當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制和管理過(guò)程中，虛假信息問(wèn)題也是比較突出的一個(gè)方面，這種虛假信息的存在對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的影響和威脅更是極為惡劣，尤其是對(duì)于企業(yè)發(fā)展中的一些關(guān)鍵決定來(lái)說(shuō)，會(huì)導(dǎo)致一些較為明顯的偏差現(xiàn)象，影響到企業(yè)的快速發(fā)展和進(jìn)步?；谶@些虛假信息進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，其存在的基本類(lèi)型也是比較多的，這些虛假信息不僅僅是指一些不準(zhǔn)確或者是不合理的信息，對(duì)于一些不系統(tǒng)或者是不全面的信息來(lái)說(shuō)，同樣會(huì)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的效率和水平產(chǎn)生較大的不良影響，因此，也就同樣需要引起高度的重視。但是在當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部控制中，對(duì)于這些信息的辨識(shí)度仍然存在著較大的問(wèn)題和缺陷，無(wú)法準(zhǔn)確辨識(shí)這些信息的準(zhǔn)確性和可用性的話，也就容易造成相關(guān)決策的失誤，甚至?xí)苯訉?dǎo)致這些信息利用所進(jìn)行的決策出現(xiàn)一些問(wèn)題和缺陷，影響企業(yè)的發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的防范來(lái)說(shuō)，首先就應(yīng)該從內(nèi)部控制機(jī)制的完善上進(jìn)行優(yōu)化，這也是最為基本的一個(gè)保障條件。具體到企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的完善中來(lái)說(shuō)，主要涉及到了兩個(gè)方面的內(nèi)容：一方面，必須要重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的具體實(shí)施落實(shí)程序進(jìn)行明確和優(yōu)化，如此也就能夠較好的提升其最終的內(nèi)部控制工作應(yīng)用價(jià)值，提升其內(nèi)部控制的高效性，尤其是對(duì)于每一個(gè)內(nèi)部控制人員的實(shí)際工作任務(wù)來(lái)說(shuō)，必須要給予明確的劃分；另一方面，還應(yīng)該重點(diǎn)從企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的完善入手進(jìn)行控制，這種內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的完善主要就是為了較好的提升其監(jiān)控效果，及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的一些違規(guī)違法行為，進(jìn)而不斷提升其內(nèi)部控制的實(shí)施準(zhǔn)確性，堅(jiān)決打擊違法違規(guī)現(xiàn)象。

2.加強(qiáng)信息管理

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制工作中面臨的各類(lèi)信息資源來(lái)說(shuō)，同樣應(yīng)該較好的進(jìn)行管理和控制，這種信息的管理能夠最大程度上提升其信息的應(yīng)用價(jià)值，保障企業(yè)內(nèi)部控制中各項(xiàng)決策的準(zhǔn)確性和可靠性，最終也就能夠避免一些虛假信息的危害性。具體到這種信息的管理工作中來(lái)說(shuō)，首先應(yīng)該從信息的搜集入手進(jìn)行控制，保障相應(yīng)的信息搜集具備著真實(shí)性和全面性效果，也就是提升信息搜集的系統(tǒng)性，確保信息能夠在后續(xù)的應(yīng)用中得到較好的價(jià)值呈現(xiàn)；其次，還應(yīng)該重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制信息的歸納整理進(jìn)行控制，如此也就能夠較好的保障相應(yīng)的信息更為高效的得到運(yùn)用，避免在運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)一些偏差問(wèn)題和故障；最后，還應(yīng)該重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制信息的實(shí)際應(yīng)用進(jìn)行嚴(yán)格的控制，尤其是對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)決策中信息的使用而言，更是需要進(jìn)行詳細(xì)的監(jiān)控，確保其具備著較為理想的應(yīng)用價(jià)值，避免應(yīng)用過(guò)程中出現(xiàn)偏差。

3.提升管理人員的綜合能力

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)的防范工作來(lái)說(shuō)，還應(yīng)該重點(diǎn)從管理人員方面入手進(jìn)行優(yōu)化控制，這種管理人員綜合能力的提升也就顯得極為必要，無(wú)論是對(duì)于實(shí)際內(nèi)部控制工作的執(zhí)行，還是對(duì)于內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，都需要具備相應(yīng)資質(zhì)的人員進(jìn)行實(shí)施，這些綜合能力較強(qiáng)的人員才能夠提升其內(nèi)部控制水平。因此，加強(qiáng)相關(guān)管理人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)也就顯得極為必要。

四、結(jié)束語(yǔ)

基于當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制工作來(lái)說(shuō)，雖然科學(xué)管理已經(jīng)得到了較好的發(fā)展和普及，在各個(gè)企業(yè)中也都建立起了較為完善可行的內(nèi)部控制制度和機(jī)制，但是對(duì)于這些內(nèi)部控制工作的落實(shí)來(lái)說(shuō)，仍然存在著一些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并且還是普遍存在的。因此，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范應(yīng)引起企業(yè)管理人員的高度重視。

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