戎小紅

【摘 要】在大數(shù)據(jù)時代，借助信息化手段挖掘分析數(shù)據(jù)信息，提高經(jīng)營管理水平，已成為企業(yè)增強核心競爭力的重要手段。本文以S公司構建大數(shù)據(jù)財務分析系統(tǒng)為例，從思路框架、內容及指標設計、應用效果等方面闡述了實踐之路，對其他公司構建大數(shù)據(jù)分析型企業(yè)也有一定的啟示。

【關鍵詞】大數(shù)據(jù)；分析系統(tǒng)；工作實踐

S公司是以特定消費品生產、銷售為核心的工業(yè)企業(yè)，在全國共有19家同類企業(yè)集團，競爭比較激烈。在大數(shù)據(jù)財務分析系統(tǒng)構建之前，企業(yè)財務分析主要是從ERP系統(tǒng)抽取報表數(shù)據(jù)進行手工分析，時間長、效率低，分析過程難以深入，分析質量不夠滿意。為提高財務分析效果，S公司啟動了數(shù)據(jù)中心建設項目，依靠信息技術手段整合數(shù)據(jù)資源，建立起可用、好用的數(shù)據(jù)分析平臺，增強決策支持作用，提升財務管理水平。

一、構建大數(shù)據(jù)財務分析系統(tǒng)的思路框架

1.構建思路

圍繞數(shù)據(jù)集成、信息共享、統(tǒng)計分析、決策支持四大功能，以“財眼看企業(yè)”為主題，依托財務快報、量本利和供產銷數(shù)據(jù)資源，借助信息化工具，引入對象視角矩陣分析方法，建立從“全國19家工業(yè)公司”到“全國15個重點品牌”再到“明細規(guī)格產品”的分析模式，研究競爭對手情況，追蹤社會、經(jīng)濟以及政策形勢變化對企業(yè)發(fā)展的影響，實時關注稅利指標實現(xiàn)情況，不斷挖掘自身優(yōu)勢，實現(xiàn)對企業(yè)稅利總額、成本費用、資產負債、現(xiàn)金流量等情況的綜合分析和判斷，為企業(yè)發(fā)展尋找新的稅利增長點，為領導決策提供有價值、有分量的參考依據(jù)。

2.主要框架

以黃世忠教授的“哈佛分析框架”為理論指引，以“盈利質量、資產質量和現(xiàn)金流量”為邏輯切入點，構建起“經(jīng)營成果、財務會計、前景預測”三大分析框架，模擬領導決策思維，引入對象視角矩陣分析方法，設定觀察對象、觀察視角和觀察日期展開交叉分析，抽象出財務分析的共性指標，系統(tǒng)、深入地展開分析。

二、大數(shù)據(jù)財務分析系統(tǒng)的內容及指標設計

1.經(jīng)營成果：主要包括稅利概括、運營指標體系和競爭能力三塊內容

（1）稅利概括：引入對象視角矩陣，建立四維聯(lián)動模式，從左到右、從上到下4個象限分別是工業(yè)公司、明細快報、重點品牌、具體規(guī)格，形成一個完整的分析閉環(huán)。對數(shù)據(jù)進行清洗、整合、導入后，選定一個或多個觀察對象，可以選擇多個觀察角度，如產品價類、品牌、規(guī)格等，所有數(shù)據(jù)隨著觀察對象或觀察視角的改變而改變，在觀察的同時可以選擇“對比分析”、“結構分析”或“趨勢分析”按鈕展開在線分析，也可以點擊“下載”按鈕實現(xiàn)線下分析。

（2）運營指標體系：在每一象限的右上方設置“放大鏡”按鈕，里面根據(jù)需要分別設置延伸內容，比如從財務報表中提煉出來的運營指標體系，包括償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力等，設定行業(yè)均值、先進值及企業(yè)值，用“溫度計+儀表盤”的形式展示橫向對比和縱向比較結果。

（3）競爭能力：主要包括企業(yè)、品牌、規(guī)格稅利貢獻度，波士頓產品分析矩陣等內容，用于分析研判企業(yè)、品牌、規(guī)格所處的發(fā)展狀態(tài)。

2.財務會計：主要包括資產負債權益、現(xiàn)金流量、成本控制等內容，其中生產成本分析是重點，從產量、占收入比、成本構成等角度展開詳細分析。

3.前景預測：主要包括對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績指標的預測和考核指標的評估

（1）稅利預測：對影響稅利的各個因素進行逐項分析，以趨勢預測為基礎預測變動成本，以上報數(shù)據(jù)為基礎預測固定成本，按照年度計劃與月度計劃兩個維度，明確數(shù)據(jù)預測填報責任部門，完成前臺數(shù)據(jù)交互開發(fā)。

（2）考核評估：以年度稅利預測為基礎，按照行業(yè)業(yè)績考核文件規(guī)定的計算方法，對企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績的完成情況進行自我評估。

三、大數(shù)據(jù)財務分析系統(tǒng)的應用效果

1.數(shù)據(jù)處理速度更快。大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)整合了大數(shù)據(jù)營銷、ERP系統(tǒng)、生產系統(tǒng)等業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，運用大數(shù)據(jù)分析處理技術，能更快地響應決策需求，形成有效支撐分析的大數(shù)據(jù)資源。

2.數(shù)據(jù)分析方法更多。模擬決策思維，遞進分析問題，以對象矩陣、四維聯(lián)動等新型展示方式為基礎，輔以橫向對比分析、縱向趨勢分析、標桿對照分析、結構量化分析等傳統(tǒng)分析手段，實現(xiàn)多層和交叉分析，多維度、多視角呈現(xiàn)對象數(shù)據(jù)，可以實現(xiàn)SWOT分析、波士頓矩陣分析等戰(zhàn)略層面分析。

3.決策支持效果更佳。堅持問題導向，涵蓋了戰(zhàn)略分析、會計分析、財務分析、前景分析的所有方面，實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展態(tài)勢、外部競爭環(huán)境的全景式、可視化和多維度的分析。根據(jù)領導決策關注點、問題易發(fā)點、分析重難點等開展綜合分析或專題分析，建立獨立的數(shù)據(jù)分析模型，精準發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問題，更加準確的把握經(jīng)營趨勢，為領導決策提供可靠依據(jù)。