張兆瑞

【摘要】目前建筑施工市場的競爭越來越激烈，諸如工程墊資、拖欠工程款等問題越來越多，導(dǎo)致資金緊張的情況頻繁出現(xiàn)，這些問題都嚴(yán)重阻礙了施工企業(yè)的順利發(fā)展。所以需要對施工企業(yè)的資金管理進行深入改革，通過增加資金的流轉(zhuǎn)速度、減少資金占用的比例來提高對資金的利用效率。文章嘗試分析目前建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并且就相關(guān)問題給出相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；資金管理；資金結(jié)構(gòu)

一、施工企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及管理資金的重要性

建筑企業(yè)資金構(gòu)成按其籌集對象和籌集方式，可分為資本金和負債兩大類。施工企業(yè)合理管理資金主要可以起到如下三種作用：

（一）合理利用資金可以獲得更大的建筑施工市場份額

在建筑施工行業(yè)中，企業(yè)之間的競爭相當(dāng)激烈，所以那些具備充足資金并且能夠?qū)Y金進行合理管理的建筑施工企業(yè)，就可以憑借自身的資金優(yōu)勢在當(dāng)前殘酷而激烈的競爭市場中做到游刃有余并且健康發(fā)展。例如如果施工企業(yè)具有充足的資金并且能夠做到合理管理，那么就可以在進行一些大型項目的時候，針對性地購買新的設(shè)備，從而在投標(biāo)的過程中具有更大的優(yōu)勢，中標(biāo)的幾率更大。

（二）建筑施工企業(yè)發(fā)展壯大的基石

如果建筑施工企業(yè)能夠?qū)①Y金進行良好的管理，就可以確保企業(yè)向銀行的貸款金額處于合理的范圍內(nèi)，從而更好地降低施工企業(yè)需要支付的利息費用。而且當(dāng)前社會是一個資本運作的黃金時代，只有充分利用手中的資金優(yōu)勢，才能夠更快更好地抓住原本就很少的機會。施工企業(yè)借助資金在市場中運作，可以顯著提高投資收益，從而快速擴張企業(yè)，使得建筑企業(yè)快速穩(wěn)定地發(fā)展壯大。

（三）為企業(yè)擴張壯大奠定基礎(chǔ)

建筑施工企業(yè)通過良好的資金管理，可以控制企業(yè)向銀行貸款金額在合理水平，壓縮企業(yè)支付的利息費用。同時，在這個資本運作波瀾壯闊的時代，利用手中的資金優(yōu)勢，抓住稍縱即逝的機會，加強企業(yè)在資本市場的運作，增加投資收益，實現(xiàn)企業(yè)的擴張，為企業(yè)做大、做強，開辟一片新天地。

二、建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問題

（一）實際和計劃之間存在太大的差異

因為客觀市場經(jīng)濟等多種原因的影響、規(guī)劃之外的項目和主觀方面企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理人員在實行計劃時的隨意性，無法切實有效地實行計劃控制，導(dǎo)致施工企業(yè)無法按照計劃進行資金分配，使得計劃可操作性降低，甚至部分計劃完全脫離了現(xiàn)實，導(dǎo)致施工企業(yè)無法有目的性地管理資金，阻礙了施工企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)。因為建筑施工企業(yè)經(jīng)常同時接手多個項目，每個項目需要單獨開設(shè)一個銀行賬戶，所以一個單位多個賬戶的情況極為普遍，阻礙了資金的快速流動。而且因為建筑施工企業(yè)工程項目分布點多、線長面廣，所以很多建筑施工企業(yè)的資金集中管理和內(nèi)部多級法人資金分散占用之間存在較多矛盾，效率無法提高。因為行業(yè)競爭越來越激烈，很多施工企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)量，在接單時完全不考慮自身的實際能力，為了接下一些難度較高的工程而大量購進專門的設(shè)備設(shè)施，導(dǎo)致施工企業(yè)為此承擔(dān)了大量的閑置成本，同時資金鏈緊縮，無法有效流動。

（二）墊付資金的情況非常頻繁

盡管目前施工市場的無序競爭和惡意壓價的情況已經(jīng)通過國家的強力整治而得到了緩解，但是因為諸如不同施工企業(yè)在建筑市場中的地位不平等以及缺乏有效的市場運營和監(jiān)管，導(dǎo)致業(yè)主在招標(biāo)過程中經(jīng)常提出無法滿足國家相關(guān)規(guī)定的不平等條款，很多施工企業(yè)為了生存，不得不接受合同。這些問題中最為嚴(yán)重的就是墊資，工程金額巨大，所以施工企業(yè)墊資通常都是成百上千萬，施工企業(yè)如果選擇不接受，那么就會失去市場，而且一旦施工企業(yè)同意了墊資，那么相關(guān)條款就會接踵而至，形成惡性循環(huán)，導(dǎo)致施工企業(yè)資金鏈繃緊，企業(yè)面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（三）無法低成本融資

因為國家的經(jīng)濟改革以及各種經(jīng)濟主體加大貸款量，導(dǎo)致銀行貸款為首的融資行為存在巨大的難度。施工企業(yè)本身獲利就很少，經(jīng)濟效益一般，所以銀行從安全角度考慮認為施工企業(yè)存在墊資風(fēng)險，還款能力較弱，很少貸款給施工企業(yè)。導(dǎo)致很多施工企業(yè)為了能夠支付巨額的投標(biāo)保證金和墊付施工款，不得不進行高息集資以緩解資金鏈繃緊的問題，使得企業(yè)財務(wù)費用明顯上升，降低了企業(yè)經(jīng)濟效益。

三、應(yīng)對施工企業(yè)資金管理存在問題的處理措施

（一）進行全面的預(yù)算管理

可以通過構(gòu)建和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督和考核的全面預(yù)算管理控制體系來應(yīng)對施工企業(yè)資金實際使用情況與計劃明顯不符的情況。相對于原來的經(jīng)營性資金收支計劃，預(yù)算范圍需要重新涵蓋為生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等資金的預(yù)算。企業(yè)內(nèi)部各個獨立核算單位都屬于預(yù)算主體，預(yù)算編制需要采用逐級審批、滾動管理和逐級編報的管理模式，企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動按照各級預(yù)算作為法定依據(jù)，一般情況下不得更改，特殊事項可以通過嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序來構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟的企業(yè)內(nèi)部資金管理模式。盡可能對資金的各個環(huán)節(jié)進行有效控制，對企業(yè)的支付風(fēng)險以及資產(chǎn)流動風(fēng)險進行高度的重視。施工企業(yè)需要在明確工程項目高度分散的前提下尋找集中管理資金的辦法，通過對財務(wù)風(fēng)險進行規(guī)避、構(gòu)建完善的內(nèi)部結(jié)算中心制度、對多頭開戶以及資金賬外循環(huán)進行嚴(yán)格控制來實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一、資金的管理控制和監(jiān)控。

（二）從項目審查以及合同簽訂解決墊資問題

墊資本身是一個惡性循環(huán)的問題。因為工程項目一旦中途停工，將會面臨著相當(dāng)大的損失，所以施工企業(yè)同意墊資就等于失去了與業(yè)主資金博弈的主動權(quán)。只有從項目審查和合同簽訂角度來解決，才能夠解決墊資對施工企業(yè)的影響。施工企業(yè)在接單時需要對建設(shè)項目進行深入細致的調(diào)查研究，確保其在立項、基建計劃、資金、征用建設(shè)用地等情況都得到滿足，此外還需要確保準(zhǔn)備簽訂的合同要能夠符合標(biāo)準(zhǔn)程序，審查需要合法。與業(yè)主之間需要規(guī)定預(yù)付足夠施工款和未完成款項給付的懲罰，要主動借助法律工具為資金足額給付提供保障。

四、總結(jié)

只有構(gòu)建有效的資金管理制度，確保機制完善和制度健全，對資金結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，重新盤活沉淀資金，通過加大監(jiān)控力度來對資金風(fēng)險進行規(guī)避，最終才能提高財務(wù)管理水平。

參考文獻

[1]張旻.淺談施工企業(yè)在工程項目的資金管理[J].四川建筑，2007，（8）.

[2]陳雪蕓.淺析建筑施工企業(yè)項目資金的科學(xué)管理[J].廣州建筑，2009，（3）.