洪　菁

（福建對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易職業(yè)技術(shù)學(xué)院，福建福州，350016）

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基于四重維度的EVM體系構(gòu)建及其應(yīng)用

洪菁

（福建對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易職業(yè)技術(shù)學(xué)院，福建福州，350016）

摘要：掙值管理作為一種現(xiàn)代項(xiàng)目成本管理方法，在實(shí)踐中得到了普遍的應(yīng)用和推廣，在理論上也得到了廣泛和持續(xù)的研究。然而，現(xiàn)有的掙值管理無(wú)論是在理論研究上還是在實(shí)際應(yīng)用中，在維度集成方面還存在不足，有進(jìn)一步拓展的必要與可能。在原有成本和時(shí)間兩重維度的基礎(chǔ)上，引入范圍和質(zhì)量?jī)芍鼐S度進(jìn)行擴(kuò)展，同時(shí)新增相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)，由此對(duì)掙值管理體系進(jìn)行重新構(gòu)建，可深化掙值管理的集成管理程度，提高其應(yīng)用性。

關(guān)鍵詞：掙值管理；四重維度；體系構(gòu)建；評(píng)價(jià)指標(biāo)；應(yīng)用例析

一、引言

作為中國(guó)新的國(guó)際戰(zhàn)略框架的“一帶一路”，以及我國(guó)參與設(shè)立的“金磚國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行”和“亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行”等，給中國(guó)對(duì)外貿(mào)易、對(duì)外投資和國(guó)際金融等帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇。高鐵、高速公路、電力設(shè)備等各種基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)隊(duì)伍和工程設(shè)備的出口，一方面將會(huì)對(duì)對(duì)外貿(mào)出口和格局產(chǎn)生積極作用，另一方面在促進(jìn)和拉動(dòng)海外基建投資項(xiàng)目、國(guó)際工程建設(shè)項(xiàng)目的同時(shí)，也提出了新的要求。深入研究以掌握和應(yīng)用一些諸如掙值管理這種國(guó)際市場(chǎng)上通用和常用的項(xiàng)目管理方法，將有助于對(duì)外投資建設(shè)項(xiàng)目的管理和發(fā)展。

掙值管理（EVM）通過(guò)引入一個(gè)中間變量“掙值”，收集在某個(gè)特定時(shí)刻以預(yù)算及計(jì)劃進(jìn)度測(cè)量為基準(zhǔn)的績(jī)效和成本，比較計(jì)劃工作價(jià)值、實(shí)際掙得價(jià)值量與實(shí)際花費(fèi)成本這3個(gè)以貨幣值度量的量，以此判斷和評(píng)價(jià)項(xiàng)目運(yùn)行成本和進(jìn)度績(jī)效，并對(duì)未來(lái)作出預(yù)測(cè)或調(diào)整。相比于以成本為唯一維度、經(jīng)由對(duì)實(shí)際成本和計(jì)劃成本之間的偏差進(jìn)行分析的傳統(tǒng)項(xiàng)目成本管理方法，無(wú)論是在實(shí)踐中還是學(xué)術(shù)上，掙值管理都彰顯出自身優(yōu)勢(shì)。

掙值管理還處于不斷發(fā)展中。Denis F.Cioffi通過(guò)設(shè)置各項(xiàng)活動(dòng)的權(quán)值，將活動(dòng)的EV加權(quán)得到整個(gè)項(xiàng)目的EV而非等權(quán)匯總作為對(duì)傳統(tǒng)掙值法的一種修正；［1］WaltLipke直接采用時(shí)間為度量而非傳統(tǒng)EVM方法中需要經(jīng)過(guò)價(jià)值量的折算以獲得工期；［2］戚安邦較早指出了傳統(tǒng)項(xiàng)目掙值分析方法中的不足和錯(cuò)誤并提出了解決方案；［3］陸寧、馮妍萍等在考慮質(zhì)量影響因素的前提下，通過(guò)引入個(gè)體指數(shù)Qe建立了質(zhì)量掙值法模型；［4］白華、劉曉東以及鄭生欽、牟強(qiáng)對(duì)于掙值管理的應(yīng)用作了比較和改進(jìn)研究。［5，6］

理論上可以通過(guò)引進(jìn)更多的中間變量，從而將項(xiàng)目管理工作所關(guān)注的成本、質(zhì)量、工期和范圍等更多要素和目標(biāo)綜合融入到掙值管理中，形成對(duì)項(xiàng)目多目標(biāo)的集成管理和控制。本文的目的和創(chuàng)新之處是對(duì)掙值管理的維度作進(jìn)一步擴(kuò)展，由傳統(tǒng)掙值管理中只包含的時(shí)間和成本兩個(gè)維度，擴(kuò)展到時(shí)間、成本、范圍和質(zhì)量四個(gè)維度，并在模型建構(gòu)的基礎(chǔ)上通過(guò)實(shí)踐案例詳細(xì)說(shuō)明其具體應(yīng)用。

二、掙值管理的維度擴(kuò)展

鑒于包含時(shí)間和成本兩個(gè)要素的傳統(tǒng)掙值管理的內(nèi)容和應(yīng)用已比較成熟，此處不再贅述，只是作為已有基礎(chǔ)，直接進(jìn)入維度擴(kuò)展后的模型構(gòu)建。

（一）相關(guān)假設(shè)

假設(shè)一：除時(shí)間、成本、范圍和質(zhì)量四個(gè)維度外，其它維度（如風(fēng)險(xiǎn)、人力資源等）給定或不考慮。

假設(shè)二：活動(dòng)（或項(xiàng)目）在其持續(xù)時(shí)間上費(fèi)用的分布是均勻的，以便于掙值指標(biāo)計(jì)算。

假設(shè)三：活動(dòng)（或項(xiàng)目）在范圍和質(zhì)量上的變化對(duì)活動(dòng)（或項(xiàng)目）的影響是單向不反互的，且都可以表示為完成活動(dòng)（或項(xiàng)目）工作量的變化。此假設(shè)主要是為了減化范圍與質(zhì)量變化之間可能存在的循環(huán)因果關(guān)系，便于隨后兩者直接影響關(guān)系下工作量的轉(zhuǎn)化計(jì)算。

（二）維度擴(kuò)展及有關(guān)指標(biāo)

依然采用成本作為度量，s、t、c、q分別代表范圍、時(shí)間、單位成本和質(zhì)量因素，依照上述假設(shè)，則在t時(shí)刻活動(dòng)（或項(xiàng)目）i的費(fèi)用C可以表示為以下函數(shù)：

由此可以得到維度擴(kuò)展后的掙值管理的相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)并給出定義：

1.呈現(xiàn)范圍執(zhí)行績(jī)效指數(shù)NScPI，即活動(dòng)或項(xiàng)目實(shí)際完成計(jì)劃范圍工作量與計(jì)劃范圍工作量的比值。公式為：

2.實(shí)際范圍執(zhí)行績(jī)效指數(shù)AScPI，即活動(dòng)或項(xiàng)目實(shí)際完成范圍工作量與計(jì)劃范圍工作量的比值。公式為：

3.質(zhì)量執(zhí)行績(jī)效指數(shù)PQPI，即活動(dòng)或項(xiàng)目實(shí)際質(zhì)量水平與計(jì)劃質(zhì)量水平的比值。公式為：

4.凈計(jì)劃費(fèi)用值（NPV）， 即項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中計(jì)劃完成工作量的預(yù)算費(fèi)用的凈現(xiàn)值。公式為：

5.凈實(shí)際掙值（NAEV），即項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中實(shí)際完成工作的預(yù)算費(fèi)用的凈現(xiàn)值。公式為：

6.凈呈現(xiàn)掙值（NPEV），即項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中屬于計(jì)劃內(nèi)的實(shí)際完成工作的預(yù)算費(fèi)用凈現(xiàn)值。公式為：

7.實(shí)際費(fèi)用值（AC），即項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中實(shí)際完成工作的實(shí)際價(jià)值量。公式為：

8.進(jìn)度偏差凈值（NSV），即由于實(shí)際工作量偏離計(jì)劃工作量所引起的項(xiàng)目成本價(jià)值絕對(duì)變化量。公式為：

9.成本偏差凈值（NCV），即由于實(shí)際單位工作量成本偏離預(yù)算定額所引起的項(xiàng)目成本價(jià)值的絕對(duì)變化量。公式為：

10.進(jìn)度執(zhí)行績(jī)效指數(shù)（SPI），即由于實(shí)際工作量偏離計(jì)劃工作量所引起的項(xiàng)目成本價(jià)值相對(duì)變化量。公式為：

11.成本執(zhí)行績(jī)效指數(shù)（CPI）即由于實(shí)際單位工作量成本偏離預(yù)算定額所引起的項(xiàng)目成本價(jià)值的相對(duì)變化量。公式為：

12.計(jì)劃偏離指數(shù)（PVPI）?？梢酝ㄟ^(guò)設(shè)定一個(gè)可接受范圍，監(jiān)控項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行。公式為：

（三）維度擴(kuò)展后的異同

本文維度擴(kuò)展后的掙值管理與傳統(tǒng)的及其他一些擴(kuò)展、改進(jìn)的掙值管理，除了維度本身不同外，還有以下異同：

1.以凈實(shí)際掙值NAEV和凈呈現(xiàn)掙值NPEV分別作為成本和進(jìn)度績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算指標(biāo)，二者的差值更能直接的反應(yīng)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中由于質(zhì)量變化所產(chǎn)生的影響。由于這部份價(jià)值量是隱性的，并不反應(yīng)在原有計(jì)劃當(dāng)中，容易造成對(duì)實(shí)際情況的誤判，而且對(duì)員工工作績(jī)效的評(píng)價(jià)確有影響。

2.當(dāng)項(xiàng)目不存在范圍和質(zhì)量變化時(shí)，凈實(shí)際掙值NAEV和凈呈現(xiàn)掙值NPEV是相等的，此時(shí)回歸到傳統(tǒng)掙值管理的形式。

3.成本績(jī)效指數(shù)CPI中剔除了時(shí)間因素的影響。

三、維度擴(kuò)展后的掙值管理的應(yīng)用實(shí)證

（一）項(xiàng)目簡(jiǎn)況

上述維度擴(kuò)展后的掙值管理在筆者多年從事的項(xiàng)目實(shí)踐中得以不斷使用和檢驗(yàn)?，F(xiàn)以2015年的某項(xiàng)目為例，說(shuō)明維度擴(kuò)展后的掙值管理的具體應(yīng)用。

××集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱甲集團(tuán)）為提升公司項(xiàng)目管理水平和企業(yè)信息化管理水平，以項(xiàng)目形式引進(jìn)SAP-ERP系統(tǒng)，第一期和第二期項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)了甲集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)用；目前進(jìn)行的是三期，項(xiàng)目由乙公司組織開(kāi)發(fā)。

這三期項(xiàng)目在發(fā)布層次上的待交付產(chǎn)品與過(guò)程及基于此建立的頂層網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃及網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃維度，如下圖1和表1所示，由10個(gè)活動(dòng)（其中活動(dòng)R6為虛活動(dòng)）組成：

圖1　三期項(xiàng)目頂層網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖

表1　三期項(xiàng)目頂層網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃參數(shù)

為確保實(shí)際項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度超出計(jì)劃的概率盡可能小，選取聯(lián)合置信度α=90%下的PB-S曲線作為三項(xiàng)項(xiàng)目總體的基準(zhǔn)計(jì)劃。經(jīng)過(guò)M= 50次的仿真后，得到三期項(xiàng)目的PB-S曲線和SS曲線如圖2所示：

圖2　M=50次仿真后的PB-S曲線和SS曲線

對(duì)應(yīng)于該基準(zhǔn)計(jì)劃的網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖中各活動(dòng)的工期及費(fèi)用仿真結(jié)果如表2所示：

表2　α=90%時(shí)，PB-S基準(zhǔn)計(jì)劃對(duì)應(yīng)的發(fā)布層網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃參數(shù)

從圖表中可知項(xiàng)目各個(gè)活動(dòng)的工期與費(fèi)用信息，關(guān)鍵路徑以及各項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃參數(shù)。其中項(xiàng)目總工期為178個(gè)工作日，項(xiàng)目總成本為95.38萬(wàn)元。

本項(xiàng)目中，本文維度擴(kuò)展后的掙值管理所需的數(shù)據(jù)經(jīng)由項(xiàng)目活動(dòng)中的一系列表單（如：項(xiàng)目過(guò)程監(jiān)測(cè)表、項(xiàng)目過(guò)程質(zhì)量成本監(jiān)測(cè)表）收集和整理而得到。

（二）具體應(yīng)用過(guò)程

現(xiàn)以發(fā)布編號(hào)為R4（經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)開(kāi)發(fā)）為例，說(shuō)明具體的應(yīng)用過(guò)程。R4的發(fā)布待完成事項(xiàng)計(jì)劃和迭代待完成事項(xiàng)如表3和表4所示：

表3　R4發(fā)布待完成事項(xiàng)列表參數(shù)（計(jì)劃版）

表4　R4發(fā)布待完成事項(xiàng)列表任務(wù)分配（計(jì)劃版）

在發(fā)布R4結(jié)束時(shí)，收集并整理出如表5、表6、表7的數(shù)據(jù)信息：

表5　R4發(fā)布待完成事項(xiàng)列表任務(wù)分配（執(zhí)行版）

表6　項(xiàng)目過(guò)程監(jiān)測(cè)總表

表7　項(xiàng)目過(guò)程質(zhì)量成本監(jiān)測(cè)表

以一個(gè)迭代開(kāi)發(fā)周期 ［十個(gè)工作日（兩周）］ 作為一個(gè)折現(xiàn)周期，從項(xiàng)目開(kāi)始到R4發(fā)布完成共經(jīng)歷8個(gè)迭代開(kāi)發(fā)周期，其發(fā)布周期為24，折現(xiàn)率一般取當(dāng)年銀行活期利率，此處假設(shè)為0.4%。由于在此項(xiàng)目中，范圍的變化能夠直接反映到計(jì)劃當(dāng)中，則在R4發(fā)布中本掙值管理的各基本參數(shù)計(jì)算如下：

1.凈計(jì)劃費(fèi)用值NPV

2.凈實(shí)際掙值NAEV

3.凈呈現(xiàn)掙值NPEV

4.實(shí)際費(fèi)用值A(chǔ)C

本掙值管理的主要指標(biāo)如下：

5.進(jìn)度偏差凈值NSV

NSV=-3.92為負(fù)值，說(shuō)明項(xiàng)目進(jìn)度落后。從該項(xiàng)目R4發(fā)布的執(zhí)行版待完成事項(xiàng)任務(wù)分配列表當(dāng)中可知，項(xiàng)目的進(jìn)度相比計(jì)劃落后一個(gè)迭代周期。

6.成本偏差凈值NCV

NCV=7.66為正值，說(shuō)明項(xiàng)目在實(shí)際實(shí)施中費(fèi)用節(jié)余。同樣該項(xiàng)目R4發(fā)布的執(zhí)行版待完成事項(xiàng)任務(wù)分配列表當(dāng)中可知，在綜合考慮該發(fā)布內(nèi)質(zhì)量保證工作的工作量后，成本節(jié)余主要是來(lái)自于單位工作量成本的降低。

除了計(jì)算絕對(duì)指標(biāo)外，還可計(jì)算諸如進(jìn)度執(zhí)行績(jī)效指數(shù)等相對(duì)指標(biāo)：

7.進(jìn)度執(zhí)行績(jī)效指數(shù)SPI

SPI=0.84〈1，說(shuō)明進(jìn)度落后，反映結(jié)果與NCV指標(biāo)一致。

8.成本執(zhí)行績(jī)效指數(shù)CPI

CPI=1.4685〉1，說(shuō)明實(shí)際費(fèi)用有節(jié)余，反映結(jié)果與NCV指標(biāo)一致。

9.呈現(xiàn)范圍績(jī)效指數(shù)PScPI

PScPI=0.84〈1，說(shuō)明項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行范圍減小。該指標(biāo)直接反映在計(jì)劃當(dāng)中體現(xiàn)出的范圍工作量的執(zhí)行情況。

10.實(shí)際范圍績(jī)效指數(shù)AScPI

AScPI=0.98〈1， 說(shuō)明項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行范圍減小，該指標(biāo)附加了對(duì)質(zhì)量工作量的考慮，通過(guò)與PScPI的比較，能夠說(shuō)明在整個(gè)發(fā)布期內(nèi)團(tuán)隊(duì)工作量的分配變化。顯然，AScPI的值大于PScPI，因?yàn)樵贏ScPI中包含了對(duì)質(zhì)量工作的認(rèn)可。因此，以AScPI作為對(duì)項(xiàng)目范圍管理工作的評(píng)價(jià)更加合理。

11.質(zhì)量績(jī)效指數(shù)QPI

QPI=1.1242〉1，說(shuō)明該項(xiàng)目在R4階段質(zhì)量水平低于企業(yè)質(zhì)量水平。

12.計(jì)劃偏離指數(shù)（PVPI）

PVPI=0.02∈［-0.05，0.05］在可接受范圍內(nèi)，說(shuō)明實(shí)際實(shí)施過(guò)程未嚴(yán)重偏離預(yù)想。

四、結(jié)論

項(xiàng)目成本管理的方法很多。相比傳統(tǒng)項(xiàng)目成本管理方法（以成本為唯一維度、經(jīng)由對(duì)實(shí)際成本和計(jì)劃成本之間的偏差進(jìn)行分析），引入一個(gè)中間變量“掙值”的掙值管理無(wú)論是在理論研究上還是在實(shí)際應(yīng)用中都得到了越來(lái)越多的關(guān)注和推崇，但只考慮時(shí)間與成本兩個(gè)要素集成的傳統(tǒng)掙值管理也有待擴(kuò)展。本文在時(shí)間、成本兩個(gè)要素基礎(chǔ)上了進(jìn)一步集成了范圍和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)維度，構(gòu)建了計(jì)算模型，擴(kuò)展了掙值管理的維度，同時(shí)結(jié)合實(shí)際項(xiàng)目，詳細(xì)介紹了其使用方法。這說(shuō)明這種擴(kuò)展在理論上有創(chuàng)新，在實(shí)踐應(yīng)用中也是可行的，而且由于維度擴(kuò)展，在應(yīng)用中更具現(xiàn)實(shí)性和指導(dǎo)性。

參考文獻(xiàn)：

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［2］ Walt Lipke.Schedule is Different［EB/OL］.（2009-12-10）［2015-12-1］.http:// www.earnedschedule.com/Docs/ Schedule%20is%20Different.pdf.

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（責(zé)任編輯王瓏）

政治·法律

Construction and Application of the EVM System Based on Quadruple Dimensionalities

HONG Jing
（Fujian International Business and Economy College，F(xiàn)uzhou，350016，China）

Abstract:As a modern method of project cost management，Earned Value Management（EVM）has a universal application and promotion in practice，and has also been extensive and ongoing research in theory. However，the existing Earned Value Management has deficiencies in the dimensionalities integration both in theoretical research and in practical applications；so there is the necessity and possibility of further expansion.By introducing the two dimensionalities（range and quality）as an spread to the EVM and adding some relevant evaluation index to the original basis of two dimensionalities（cost and schedule），it realizes the rebuilding of EVM system and meantime it gives a specific applied and empirical study.It will deepen the integration of EVM and increase its applicability.

Key words:Earned Value Management（EVM）；quadruple dimensionalities；system construction；evaluation index；application

中圖分類號(hào)：F062.4；F285

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：2095-2082（2016）01-0026-11

收稿日期：2015-12-11

作者簡(jiǎn)介：洪菁（1973—），女，福建福州人，福建對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易職業(yè)技術(shù)學(xué)院副教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。