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        從財務(wù)報表看銀行理財產(chǎn)品

        2016-06-06 15:38:35路帷
        大眾理財顧問 2016年2期
        關(guān)鍵詞:個人理財財務(wù)指標(biāo)

        路帷

        摘 要:基于中國2014年開始央行利率多次下調(diào),理財成為平民百姓儲蓄個人財產(chǎn)的另外一種重要方式。利用財務(wù)報表分析的指標(biāo)說明對理財產(chǎn)品選擇進(jìn)行基本分析。研究表明:確實能從使理財產(chǎn)品保持利潤的各個公司的財務(wù)報表中找到一些勾稽關(guān)系。財務(wù)報表中的各個財務(wù)指標(biāo)就是對整個公司的經(jīng)營綜合情況的反映。

        關(guān)鍵詞:家庭儲蓄;財務(wù)指標(biāo);個人理財;公司理財

        一、問題提出與回顧

        2014年央行開始調(diào)息,這一舉動對需要貸款的企業(yè)、靠銀行儲蓄的傳統(tǒng)家庭無疑都有著巨大的影響。尤其針對用銀行儲蓄作為家庭財產(chǎn)保管的傳統(tǒng)中國家庭更是有著巨大的變革。更多的家庭再到銀行進(jìn)行個人儲蓄時,銀行工作人員推薦理財產(chǎn)品的概率增加。而與此同時,被普通百姓所接受這一建議的百分比也在逐漸增加,并且使得這一百分比增加的主力人群以老年人為首。按照一貫老年人的傳統(tǒng)思想,連取錢都不愿意用ATM機,而目前卻成為了購買銀行理財產(chǎn)品的主力軍。這一現(xiàn)象充分說明了銀行儲蓄的利率已經(jīng)明顯出現(xiàn)了負(fù)增長。

        (一)理財產(chǎn)品分類

        目前理財?shù)挠^念深入人心,大家都在說:你不理財,財不理你。縱觀整個經(jīng)濟(jì)市場,理財方式眾多,大家所熟悉的無非是:股票、基金、期貨等等。隨著商業(yè)銀行的不斷增加,理財產(chǎn)品這樣一個新鮮理財產(chǎn)品開始進(jìn)入了人們的視野。

        (二)銀行理財產(chǎn)品的本質(zhì)

        仔細(xì)分析,不難發(fā)現(xiàn)銀行理財產(chǎn)品的實質(zhì)就是利率差異化存款。在成熟的金融市場,利率的高低是經(jīng)濟(jì)市場化的產(chǎn)物,會因為通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)冷熱兩項主導(dǎo)因素而發(fā)生波動。但國內(nèi)的銀行存貸利率基本是一致的,都受制于央行指導(dǎo)利率的波動,沒有自行調(diào)整的自主權(quán)。這樣就致使存款人的個人儲蓄不會因為銀行不同而發(fā)生改變,而銀行卻存在著劇烈的競爭,為了吸引更多的儲戶,在不違反國家金融監(jiān)管條例的情況下,銀行理財產(chǎn)品應(yīng)運而生。其本質(zhì)就是高息攬儲。

        二、報表分析的主要內(nèi)容

        用于進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析的主要報表還是傳統(tǒng)的三大財務(wù)報表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表

        (一)資產(chǎn)負(fù)債表報表分析

        研究高盈利企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表分析的主要目的是研究償債能力的強弱,而企業(yè)的償債能力取決于企業(yè)各項資產(chǎn)的變現(xiàn)能力及變現(xiàn)速度。了解和評價企業(yè)的償債能力,主要應(yīng)該從以下角度進(jìn)行研究和探索:1、流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的評價,流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力是企業(yè)償債能力評價最基礎(chǔ)的指標(biāo)因素。2、速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例,速動資產(chǎn)是對流動負(fù)債補償最有利充分的保障。3、資金來源結(jié)構(gòu)和資本分析,不同的資本結(jié)構(gòu)對償債能力的要求不同。

        (二)利潤表分析

        在我國的會計制度中,利潤表的主要用途用于反映企業(yè)當(dāng)期的獲利狀況,深入而論,通過科學(xué)的利潤表分析,可以獲得以下三方面有利信息:1、企業(yè)當(dāng)期利潤水平;2、銷售活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;3、銷售活動引起經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的程度。主要通過經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿和綜合杠桿進(jìn)行綜合性財務(wù)風(fēng)險分析。

        利潤表應(yīng)當(dāng)明確地提供以下三階段的財務(wù)信息:第一階段,是銷售活動信息,主要包括企業(yè)的收入、成本費用等項目;第二階段,納稅情況信息;第三階段,是凈利及其分派信息。

        (三)現(xiàn)金流量表分析

        由于現(xiàn)金流量信息對財務(wù)決策的起著決定性的作用,因而現(xiàn)金流量表作用是不可替代的。該表可以反映企業(yè)管理者極為重視的幾個問題:現(xiàn)金來自何處?現(xiàn)金用到何方?現(xiàn)金余額在會計期間內(nèi)發(fā)生了什么變化?等一系列對財務(wù)決策產(chǎn)生指導(dǎo)性作用的問題,雖然來自于營業(yè)活動的現(xiàn)金與會計收益之間因為權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算原則存在重大差異但有密切的聯(lián)系。一般而言,會計收益與現(xiàn)金流量之間的伴隨關(guān)系越強,表明企業(yè)的收益品質(zhì)越好。

        三、銀行理財產(chǎn)品和報表分析之間的關(guān)系

        (一)目前面對的矛盾背景

        在銀根緊縮、資金流動性不斷吃緊的背景之下,各商業(yè)銀行為提高競爭力,紛紛通過大規(guī)模發(fā)行短期理財產(chǎn)品招攬優(yōu)質(zhì)客戶資源,導(dǎo)致理財產(chǎn)品預(yù)期收益率水漲船高,最高的年化收益率甚至超過7%。

        但與之相并行的是新會計準(zhǔn)則頒布后,《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南附錄-----會計科目和主要賬務(wù)處理》等都沒有對理財產(chǎn)品的入賬做專題規(guī)范的處理,根據(jù)小范圍調(diào)研,部分上市公司2014年和2015年年報,部分公司對委托貸款、銀行理財產(chǎn)品賬務(wù)處理都存在一定的問題,這無疑對財務(wù)分析將產(chǎn)生一定的影響。

        (二)對未來趨勢的探討

        綜上所述,財務(wù)報表分析在對整個企業(yè)的未來發(fā)展中扮演著舉足輕重的地位,而目前新會計準(zhǔn)則的核算指導(dǎo)滯后性嚴(yán)重影響了財務(wù)報表的真實性和前瞻性。針對理財方,個人理財對此所受的影響相對弱一些,而公司理財,尤其是上市公司則會因自身的核算不明,報表指向不清導(dǎo)致未來趨勢預(yù)測的不準(zhǔn)確性和盲目性。針對發(fā)行理財產(chǎn)品的銀行,更是因為缺乏規(guī)范,用理財產(chǎn)品產(chǎn)生的高收益掩蓋了實際隱含的弊端和危害,畢竟財務(wù)核算的非統(tǒng)一和非規(guī)范性不利于行業(yè)的整體發(fā)展,無法形成一個成熟的發(fā)展體系。而因財務(wù)核算不明導(dǎo)致的報表數(shù)據(jù)失真,那么所謂的報表分析將徒勞無用。

        對此,整個銀行理財產(chǎn)品的規(guī)范核算與報表分析有著密不可分的彼消此亡的關(guān)系。

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