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        從財(cái)務(wù)報(bào)表看銀行理財(cái)產(chǎn)品

        2016-06-06 15:38:35路帷
        大眾理財(cái)顧問 2016年2期
        關(guān)鍵詞:個(gè)人理財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)

        路帷

        摘 要:基于中國(guó)2014年開始央行利率多次下調(diào),理財(cái)成為平民百姓儲(chǔ)蓄個(gè)人財(cái)產(chǎn)的另外一種重要方式。利用財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)說明對(duì)理財(cái)產(chǎn)品選擇進(jìn)行基本分析。研究表明:確實(shí)能從使理財(cái)產(chǎn)品保持利潤(rùn)的各個(gè)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中找到一些勾稽關(guān)系。財(cái)務(wù)報(bào)表中的各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)就是對(duì)整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)綜合情況的反映。

        關(guān)鍵詞:家庭儲(chǔ)蓄;財(cái)務(wù)指標(biāo);個(gè)人理財(cái);公司理財(cái)

        一、問題提出與回顧

        2014年央行開始調(diào)息,這一舉動(dòng)對(duì)需要貸款的企業(yè)、靠銀行儲(chǔ)蓄的傳統(tǒng)家庭無(wú)疑都有著巨大的影響。尤其針對(duì)用銀行儲(chǔ)蓄作為家庭財(cái)產(chǎn)保管的傳統(tǒng)中國(guó)家庭更是有著巨大的變革。更多的家庭再到銀行進(jìn)行個(gè)人儲(chǔ)蓄時(shí),銀行工作人員推薦理財(cái)產(chǎn)品的概率增加。而與此同時(shí),被普通百姓所接受這一建議的百分比也在逐漸增加,并且使得這一百分比增加的主力人群以老年人為首。按照一貫老年人的傳統(tǒng)思想,連取錢都不愿意用ATM機(jī),而目前卻成為了購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品的主力軍。這一現(xiàn)象充分說明了銀行儲(chǔ)蓄的利率已經(jīng)明顯出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)。

        (一)理財(cái)產(chǎn)品分類

        目前理財(cái)?shù)挠^念深入人心,大家都在說:你不理財(cái),財(cái)不理你。縱觀整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng),理財(cái)方式眾多,大家所熟悉的無(wú)非是:股票、基金、期貨等等。隨著商業(yè)銀行的不斷增加,理財(cái)產(chǎn)品這樣一個(gè)新鮮理財(cái)產(chǎn)品開始進(jìn)入了人們的視野。

        (二)銀行理財(cái)產(chǎn)品的本質(zhì)

        仔細(xì)分析,不難發(fā)現(xiàn)銀行理財(cái)產(chǎn)品的實(shí)質(zhì)就是利率差異化存款。在成熟的金融市場(chǎng),利率的高低是經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化的產(chǎn)物,會(huì)因?yàn)橥ㄘ浥蛎浐徒?jīng)濟(jì)冷熱兩項(xiàng)主導(dǎo)因素而發(fā)生波動(dòng)。但國(guó)內(nèi)的銀行存貸利率基本是一致的,都受制于央行指導(dǎo)利率的波動(dòng),沒有自行調(diào)整的自主權(quán)。這樣就致使存款人的個(gè)人儲(chǔ)蓄不會(huì)因?yàn)殂y行不同而發(fā)生改變,而銀行卻存在著劇烈的競(jìng)爭(zhēng),為了吸引更多的儲(chǔ)戶,在不違反國(guó)家金融監(jiān)管條例的情況下,銀行理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)運(yùn)而生。其本質(zhì)就是高息攬儲(chǔ)。

        二、報(bào)表分析的主要內(nèi)容

        用于進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析的主要報(bào)表還是傳統(tǒng)的三大財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表

        (一)資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表分析

        研究高盈利企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表分析的主要目的是研究?jī)攤芰Φ膹?qiáng)弱,而企業(yè)的償債能力取決于企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力及變現(xiàn)速度。了解和評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力,主要應(yīng)該從以下角度進(jìn)行研究和探索:1、流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的評(píng)價(jià),流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力是企業(yè)償債能力評(píng)價(jià)最基礎(chǔ)的指標(biāo)因素。2、速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例,速動(dòng)資產(chǎn)是對(duì)流動(dòng)負(fù)債補(bǔ)償最有利充分的保障。3、資金來源結(jié)構(gòu)和資本分析,不同的資本結(jié)構(gòu)對(duì)償債能力的要求不同。

        (二)利潤(rùn)表分析

        在我國(guó)的會(huì)計(jì)制度中,利潤(rùn)表的主要用途用于反映企業(yè)當(dāng)期的獲利狀況,深入而論,通過科學(xué)的利潤(rùn)表分析,可以獲得以下三方面有利信息:1、企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)水平;2、銷售活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;3、銷售活動(dòng)引起經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度。主要通過經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)杠桿和綜合杠桿進(jìn)行綜合性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。

        利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)明確地提供以下三階段的財(cái)務(wù)信息:第一階段,是銷售活動(dòng)信息,主要包括企業(yè)的收入、成本費(fèi)用等項(xiàng)目;第二階段,納稅情況信息;第三階段,是凈利及其分派信息。

        (三)現(xiàn)金流量表分析

        由于現(xiàn)金流量信息對(duì)財(cái)務(wù)決策的起著決定性的作用,因而現(xiàn)金流量表作用是不可替代的。該表可以反映企業(yè)管理者極為重視的幾個(gè)問題:現(xiàn)金來自何處?現(xiàn)金用到何方?現(xiàn)金余額在會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生了什么變化?等一系列對(duì)財(cái)務(wù)決策產(chǎn)生指導(dǎo)性作用的問題,雖然來自于營(yíng)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金與會(huì)計(jì)收益之間因?yàn)闄?quán)責(zé)發(fā)生制的核算原則存在重大差異但有密切的聯(lián)系。一般而言,會(huì)計(jì)收益與現(xiàn)金流量之間的伴隨關(guān)系越強(qiáng),表明企業(yè)的收益品質(zhì)越好。

        三、銀行理財(cái)產(chǎn)品和報(bào)表分析之間的關(guān)系

        (一)目前面對(duì)的矛盾背景

        在銀根緊縮、資金流動(dòng)性不斷吃緊的背景之下,各商業(yè)銀行為提高競(jìng)爭(zhēng)力,紛紛通過大規(guī)模發(fā)行短期理財(cái)產(chǎn)品招攬優(yōu)質(zhì)客戶資源,導(dǎo)致理財(cái)產(chǎn)品預(yù)期收益率水漲船高,最高的年化收益率甚至超過7%。

        但與之相并行的是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布后,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南附錄-----會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》等都沒有對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的入賬做專題規(guī)范的處理,根據(jù)小范圍調(diào)研,部分上市公司2014年和2015年年報(bào),部分公司對(duì)委托貸款、銀行理財(cái)產(chǎn)品賬務(wù)處理都存在一定的問題,這無(wú)疑對(duì)財(cái)務(wù)分析將產(chǎn)生一定的影響。

        (二)對(duì)未來趨勢(shì)的探討

        綜上所述,財(cái)務(wù)報(bào)表分析在對(duì)整個(gè)企業(yè)的未來發(fā)展中扮演著舉足輕重的地位,而目前新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算指導(dǎo)滯后性嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和前瞻性。針對(duì)理財(cái)方,個(gè)人理財(cái)對(duì)此所受的影響相對(duì)弱一些,而公司理財(cái),尤其是上市公司則會(huì)因自身的核算不明,報(bào)表指向不清導(dǎo)致未來趨勢(shì)預(yù)測(cè)的不準(zhǔn)確性和盲目性。針對(duì)發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品的銀行,更是因?yàn)槿狈σ?guī)范,用理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生的高收益掩蓋了實(shí)際隱含的弊端和危害,畢竟財(cái)務(wù)核算的非統(tǒng)一和非規(guī)范性不利于行業(yè)的整體發(fā)展,無(wú)法形成一個(gè)成熟的發(fā)展體系。而因財(cái)務(wù)核算不明導(dǎo)致的報(bào)表數(shù)據(jù)失真,那么所謂的報(bào)表分析將徒勞無(wú)用。

        對(duì)此,整個(gè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的規(guī)范核算與報(bào)表分析有著密不可分的彼消此亡的關(guān)系。

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