劉愛民

摘要：農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村信用社改制而來的新型金融機構，面對現(xiàn)在復雜的社會經(jīng)濟環(huán)境，農(nóng)村商業(yè)銀行在接受了一定的發(fā)展機遇的同時也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，隨著我國一系列宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策的不斷落實和出臺，使得農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著既要增加效益又必須嚴格控制風險的雙重壓力，相應的，內(nèi)部控制工作逐漸成為了業(yè)界人士關注的重點，所以本人探究了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作中存在的問題和壓力，提出了切實可行的加強農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的途徑。

關鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 問題措施

一、現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作中存在的問題和壓力

據(jù)調(diào)查，現(xiàn)階段，越來越多的銀行工作人員意識到了內(nèi)部控制工作對銀行發(fā)展的重要作用，但是內(nèi)部控制工作在實際執(zhí)行的過程中依舊沒有達到完美的效果，存在一些問題和不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）銀行內(nèi)部資產(chǎn)的控制工作不嚴格

與國有商業(yè)銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的資金實力相對不足，資本不夠充裕，容易給銀行的發(fā)展埋下潛在的隱患，而在資金控制上由于受制度不嚴謹、人員素質(zhì)不夠高等因素影響，內(nèi)部控制力度還不夠大，進而增加了經(jīng)營的風險；此外，現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸率比國有商業(yè)銀行要高得多，貸款的集中度增高，投入多、產(chǎn)出少，在很大程度上擴大了商業(yè)銀行的經(jīng)營風險，不僅降低了銀行內(nèi)部控制工作的業(yè)績，而且影響了銀行其他相關工作的順利開展。

（二）農(nóng)村商業(yè)銀行工作人員的綜合素質(zhì)有待提高

就目前情況來看，一些農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作主要由財務部門來完成，更多的工作人員認為內(nèi)部控制工作是財務部門的事，與自己無關，所以配合程度不夠高，甚至出現(xiàn)抵觸心理，嚴重影響了內(nèi)部控制工作的順利開展；此外，工作人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能不夠高，在賬務處理、借貸款項目稽核、流動資金處理上都不夠嚴謹，容易出現(xiàn)錯帳、呆賬，壞賬，進而影響了內(nèi)部控制工作的效率和效果。

（三）配套的監(jiān)督機制不夠完善

就筆者的調(diào)查研究和工作經(jīng)驗來看，相比國有商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展還不夠成熟，所以配套的制度規(guī)范還不夠健全，一些農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)督控制機制還有處于起步階段，有的即便有也存在形式化和模式化的現(xiàn)象，監(jiān)督機制的價值不能充分的體現(xiàn)，反而由于監(jiān)督機制部門的存在而增加了銀行的日常營業(yè)成本，增加了內(nèi)部控制部門的負擔，影響了內(nèi)部控制工作的效率和效果。

二、加強農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效途徑

上述農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制中問題的存在確實在一定程度上影響了銀行內(nèi)部控制工作的效率和效果，不利于銀行內(nèi)部績效的提高和其他各項工作的順利開展和運行，所以筆者結合多年的工作經(jīng)驗和相關的調(diào)查研究總結出以下幾點切實可行的措施，以期能夠引起業(yè)界人士的共鳴，起到拋磚引玉的作用，具體內(nèi)容如下所述：

（一）完善銀行的內(nèi)部控制制度

制度是一切工作的基礎和標準，對于內(nèi)部控制工作同樣如此，為有效的提高農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的績效，建立和完善銀行的內(nèi)部控制制度是十分必要和重要的，所以銀行的內(nèi)部控制制度首先要符合《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求；其次，要遵循全面性、審慎性、有效性和獨立性的原則，嚴格內(nèi)部控制制度制定和優(yōu)化的流程，精簡不必要的工作程序，盡量減少工作人員不必要的負擔；此外，要落實崗位責任制，堅決做到人人肩上有責任，加強各個崗位之間的合作和交流的力度，盡量做到全員參與，以增加內(nèi)部控制制度的實用性和適用性。

（二）提高銀行內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)部人員素質(zhì)的高低直接影響著銀行內(nèi)部控制工作的高效運行與否，所以為了增強農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效果，對于內(nèi)部控制工作人員的培養(yǎng)和任用上都要有比較好的方案，首先要嚴格準入機制，銀行內(nèi)部控制工作人員的選用要選擇專業(yè)技能較高、綜合素質(zhì)較高、熟練掌握現(xiàn)代化信息技術的復合型人才；其次，要有針對性的分層對內(nèi)部控制人員進行培訓，加大職業(yè)道德的教育力度；此外，要定期舉行會計內(nèi)控知識競賽、會計技能比武、觀摩參觀、會計內(nèi)控理論研討和調(diào)查研究等多種形式的活動，營造健康和諧的內(nèi)部控制氛圍；與此同時，要不斷完善和優(yōu)化配套的獎懲機制，從根本上提高工作人員的工作熱情和工作積極性。

（三）加強對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的力度

監(jiān)督力度的加強是減少銀行經(jīng)營風險的重要手段，提高其內(nèi)部控制監(jiān)督的關鍵，可以從以下幾個方面入手，第一，要嚴格銀行會計內(nèi)控運行監(jiān)控體系，農(nóng)村商業(yè)銀行要結合自身的特色設立專門的會計內(nèi)控工作領導協(xié)調(diào)部門，該部門的負責人要不斷的提高自身的責任意識，嚴格監(jiān)督銀行內(nèi)部控制制度的建設和執(zhí)行情況，并提出建設性的意見；第二，完善銀行的會計內(nèi)控監(jiān)督考評體系，要根據(jù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況以及行業(yè)狀況具體設置內(nèi)控考核評價指標，對會計部門內(nèi)控運行情況、會計人員內(nèi)控執(zhí)行情況進行定期的衡量和評價，以提高內(nèi)部監(jiān)督的績效；第三，要善于借鑒國外的成功經(jīng)驗，通過定期聘請外部中介機構從第三者的角度出發(fā)對本行會計內(nèi)部控制狀況進行獨立審計和評估，以彌補會計內(nèi)部控制的不足，使得銀行的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督進行有機結合，從根本上提高內(nèi)部控制工作的效率和效果。

三、結束語

總之，加強農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作對于農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營水平的提高，金融資源的優(yōu)化和培養(yǎng)，以及農(nóng)村商業(yè)銀行體系的推進和發(fā)展都有著十分重要的作用，但是面對現(xiàn)在日益復雜的金融環(huán)境，內(nèi)部控制工作由于種種主客觀因素依舊存在著這樣那樣的問題，農(nóng)村商業(yè)銀行要結合自身的特點以及行業(yè)現(xiàn)狀提出切實可行的強化內(nèi)部控制工作的措施是需要業(yè)界人士一直努力的方向和目標，也只有這樣，才能使農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的效果得以在穩(wěn)步提高的基礎上實現(xiàn)更好更快的發(fā)展和進步。

參考文獻：

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