谷小城（東北財經(jīng)大學(xué)，遼寧　大連　116025；安徽工商職業(yè)學(xué)院，安徽　合肥　231131）

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安徽省中小企業(yè)財務(wù)管理問題及解決措施研究

谷小城
（東北財經(jīng)大學(xué)，遼寧大連116025；安徽工商職業(yè)學(xué)院，安徽合肥231131）

摘要：在新時代下，隨著經(jīng)濟市場環(huán)境不斷變化，企業(yè)之間的競爭日益激烈，特別是中小企業(yè).由于融資困難，中小企業(yè)的財政管理很工作需要面對更大的挑戰(zhàn)，不斷加以優(yōu)化.以此，使中小企業(yè)不斷增強自身核心競爭力，能夠占據(jù)一定的市場份額，更好地應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)濟形勢，為經(jīng)濟發(fā)展、繁榮創(chuàng)新，乃至就業(yè)問題有效解決提供有利的保障.因此，本文作者以安徽省中小企業(yè)財務(wù)管理為基點，對其存在的問題及解決對策予以了探討.

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；解決對策；探討

隨著改革開放的到來，我國企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變.而中小企業(yè)是時代不斷演變的產(chǎn)物，在提升我國綜合實力、增加就業(yè)崗位等方面發(fā)揮著不可替代的作用.在新時代下，面對激烈的市場競爭，中小企業(yè)想要走上長遠(yuǎn)的發(fā)展道路，不斷優(yōu)化內(nèi)部的財務(wù)管理才是關(guān)鍵所在，主要是因為財務(wù)管理貫穿于企業(yè)運營的每個環(huán)節(jié)，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)將無法處于正常的運行中.但就中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀而言，并不樂觀，需要采取可行的策略優(yōu)化財務(wù)管理體系，使其滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的客觀需求.

到2015年底，安徽省中小企業(yè)數(shù)量已經(jīng)達(dá)到32.4萬戶，占到了全省生產(chǎn)總值的62.1%，在這其中規(guī)模以上中小企業(yè)已經(jīng)達(dá)到12657家，占全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)的增加值的67.4，在經(jīng)濟告訴增長，企業(yè)數(shù)量不斷增加的大環(huán)境下，我們也要看到，在絕對數(shù)量，和單位資產(chǎn)創(chuàng)收利潤上與發(fā)達(dá)地區(qū)特別是江浙滬地區(qū)的差距，特別是財務(wù)管理上的不足，值得我們重點關(guān)注和改進(jìn).

1　中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

從某種意義上說，中小企業(yè)是指那些企業(yè)人數(shù)較少、生產(chǎn)能力不具有規(guī)模性的企業(yè).在市場經(jīng)濟背景下，如果得不到政府的支持，這些中小企業(yè)將很難生存發(fā)展，不具備一定的核心競爭力.在新形勢下，由于受到一些主、客觀因素的影響，中小企業(yè)財務(wù)管理工作各方面的問題日益突顯，使其無法處于正常的運行中.

1.1缺乏財務(wù)管理理念

在新時代下，財務(wù)管理能力不足，財務(wù)管理思想落后是中小企業(yè)中一種普遍現(xiàn)象.在運營過程中，中小企業(yè)管理者沒有意識到財務(wù)管理的重要性，并納入到企業(yè)管理中，以至于財務(wù)管理不能更好地發(fā)揮自身的作用.同時，很多中小企業(yè)都具有私營性質(zhì)，企業(yè)營業(yè)者便是投資者，經(jīng)常以業(yè)務(wù)判斷作為決策的主要依據(jù).他們不具備全新的財務(wù)理念，不具備必要的財務(wù)理論知識、專業(yè)技能.此外，由于很多中小企業(yè)都是建立在家族作坊基礎(chǔ)上，沒有聘用專業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)核算、管理，造成財務(wù)核算準(zhǔn)確率極其低下.

1.2財務(wù)控制基礎(chǔ)薄弱、財務(wù)管理不合理

在日常運營過程中，中小企業(yè)沒有足夠的資金做保障，日常收支具有很大的隨意性，沒有根據(jù)支出情況，制定合理化的預(yù)算表.一旦社會市場供需量、經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化，中小企業(yè)將沒有足夠的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn).而有的企業(yè)卻出現(xiàn)閑置資金過多，使運營成本不斷增加.中小企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款監(jiān)管力度，資金回收困難.主要是因為在客戶賒賬之前，沒有深入調(diào)查客戶的信用；在賒賬之后，也沒有制定可行的方案，采取可行的收賬策略，在一定程度上，增加了應(yīng)收賬成為壞賬的風(fēng)險，造成資金回收困難.而對于那些回收的資金來說，也沒有及時投入到生產(chǎn)運營中，使有限的資金不能得到優(yōu)化利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益.此外，中小企業(yè)的存貨控制環(huán)節(jié)比較薄弱.主要是因為中小企業(yè)沒有從自己的實際情況出發(fā)，合理規(guī)劃存貨，控制存貨水平，造成大量資金不必要的浪費、流失.

1.3中小企業(yè)資金不足，融資困難

在中小企業(yè)日常運行過程中，由于運營規(guī)模較小，沒有較多的儲備資金，經(jīng)常都會出現(xiàn)資金短缺的情況.通常情況下，中小企業(yè)需要采用貸款的方式才能解決資金短缺問題，渡過難關(guān).但中小企業(yè)并沒有構(gòu)建完善的貸款機制，金融機構(gòu)并不能對中小企業(yè)的不良行為進(jìn)行有效的防范.為了降低自身承擔(dān)的風(fēng)險，很多金融機構(gòu)都不愿意貸款給中小企業(yè).而在優(yōu)惠政策方面，國家并沒有針對中小企業(yè)設(shè)置對應(yīng)的服務(wù)機構(gòu)，造成企業(yè)內(nèi)部資金鏈斷裂，陷入融資困難的境地中，成為其發(fā)展道路上的障礙物.

1.4中小企業(yè)財務(wù)管理人員不具備綜合素質(zhì)

中小企業(yè)的財務(wù)管理人員大都是家族成員，并不具備扎實的理論知識、專業(yè)化的操作技能，豐富方工作經(jīng)驗，無法勝任財務(wù)管理這份工作.在日常運營中，中小企業(yè)為了減少財務(wù)人員培訓(xùn)方面的支出，不注重人員后續(xù)教育培養(yǎng)，也沒有意識到他們自身綜合素質(zhì)提高的重要性.此外，一些財務(wù)工作人員不具備基本的職業(yè)道德，不認(rèn)真做好本職工作，不熟悉業(yè)務(wù)流程，經(jīng)常進(jìn)行違規(guī)操作，不利于財務(wù)管理效益的發(fā)揮.

2　中小企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化策略

2.1構(gòu)建完善的財務(wù)管理機制

中小企業(yè)需要遵循針對性、強制性、操作性的原則，以企業(yè)運營的實際狀況為導(dǎo)向，完善財務(wù)管理機制.具體來說，中小企業(yè)需要設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu)，對企業(yè)資金融通、工資核算、固定資產(chǎn)等方面進(jìn)行系統(tǒng)化的管理.構(gòu)建完善的財務(wù)管理機制，比如，報銷制度、采購制度，使企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理更加規(guī)范化、合理化.中小企業(yè)需要優(yōu)化已有的考核制度，加強監(jiān)督管理，以不同崗位權(quán)利、責(zé)任為基點，重組財務(wù)工作流程，有效防止違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)，不斷提高財務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量，也能在一定程度上調(diào)動員工工作的積極性，全身心投入到工作中.此外，需要設(shè)置獨立的審計機構(gòu)，構(gòu)建可行的內(nèi)部審計制度，進(jìn)行監(jiān)督管理，使對應(yīng)的財務(wù)信息更具有其真實性.財務(wù)管理機制的構(gòu)建可以使財務(wù)管理融入到中小企業(yè)整體運營中，和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相融合，更好地發(fā)揮財務(wù)管理職能，為企業(yè)生產(chǎn)運營的順利進(jìn)行提供有利的支撐力量.

2.2強化信用觀念，不斷拓寬融資渠道

從某個側(cè)面來說，資金是中小企業(yè)得以生存發(fā)展的命脈.如果資金問題長時間得不到解決，中小企業(yè)必將會被淘汰，面臨破產(chǎn).為此，中小企業(yè)需要與時俱進(jìn)，樹立全新的信用理念，不斷提高自身的信用等級，能夠堅持誠實守信的原則，不斷規(guī)范自身的經(jīng)營行為，為拓展融資渠道埋下伏筆.在拓展融資渠道方面，中小企業(yè)可以多和一些大企業(yè)進(jìn)行溝通、交流，借助大企業(yè)力量，來獲取銀行貸款.同時，中小企業(yè)也需要加強和金融機構(gòu)之間的聯(lián)系，以每年舉辦的銀行與企業(yè)之間的對接會等活動為切入點，把自身運營的實際情況匯報給銀行.這樣有利于銀行更加全面地了解企業(yè)運營情況，知道企業(yè)資金的流向，也使中小企業(yè)可以獲取金融機構(gòu)的信任，獲取銀行貸款，解決資金問題.

2.3提高中小企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

在生存發(fā)展道路上，中小企業(yè)要以定期、不定期形式對財務(wù)管理人員進(jìn)行系統(tǒng)化的培訓(xùn)，需要對他們進(jìn)行再教育學(xué)習(xí)，不斷更新他們已有的理論知識結(jié)構(gòu)體系.同時，通過各種渠道采取多樣化的措施提高財務(wù)管理人員的專業(yè)技能，熟悉業(yè)務(wù)流程，規(guī)范自身操作.在日常運營中，要加大宣傳力度，使財務(wù)管理人員意識到相關(guān)工作的重要性，不斷提高他們的法律意識，強化他們的法制理念，具備基本的職業(yè)道德，認(rèn)真做好本職工作.此外，中小企業(yè)需要采取各種有效的措施優(yōu)化內(nèi)部人員機構(gòu)，引進(jìn)一批高素質(zhì)的財務(wù)管理專業(yè)人才，使財務(wù)管理職能得到更好地發(fā)揮.

2.4強化風(fēng)險管理

在優(yōu)化財務(wù)管理的過程中，中小企業(yè)也需要進(jìn)行必要的風(fēng)險管理.在健全財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，構(gòu)建科學(xué)、合理的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)化管理形式為紐帶，對企業(yè)內(nèi)、外部實際運營狀況進(jìn)行全面而深入的分析，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)運營過程中存在的一系列問題，制定可行的方案，及時解決存在的問題.同時，要充分利用財務(wù)杠桿的優(yōu)勢，使資金使用成本最小化，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的降低做好鋪墊.對于這方面，中小企業(yè)可以根據(jù)自身運營狀況，制定可行的財務(wù)方案，明確運營過程中存在的不確定因素，制定合理化的應(yīng)變機制，降低風(fēng)險發(fā)生率.企業(yè)也可以構(gòu)建對應(yīng)的風(fēng)險預(yù)測模型，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，及時解決風(fēng)險隱患，減少企業(yè)運營成本的增加.

2.5嚴(yán)格財務(wù)控制

中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要站在全局的角度，對內(nèi)部各職能部門資金管理進(jìn)行全方位的分析，并意識到它們的重要性，使有限的資金得到優(yōu)化利用.首先，需要加強應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款管理，制定完善的管理制度，在投入固定資產(chǎn)之后，需要充分考慮企業(yè)在流動資金方面的需求，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂問題.其次，要對應(yīng)收賬款管理予以強化，要及時更新評價客戶的信用狀況，按時收回相關(guān)資金，對其賬齡進(jìn)行合理化控制.對于那些壞賬，中小企業(yè)要掌握充足的證據(jù)，進(jìn)行合理化的處理.最后，構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)部管理控制機制，進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部登記記錄，使財務(wù)管理方面的各個崗位職責(zé)明確化，有效防止權(quán)與責(zé)模糊化.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的財產(chǎn)、物質(zhì)管理機制，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，定期進(jìn)行檢查，不斷提高企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確率，具有一定的安全性.

2.6科學(xué)決策，有效規(guī)避風(fēng)險

當(dāng)財務(wù)人員對項目投資進(jìn)行分析標(biāo)的時，有必要深入市場進(jìn)行分析，研究自身企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品的核心競爭力與整個市場的實時狀況，商業(yè)企業(yè)要對競爭環(huán)境做科學(xué)的市場調(diào)查，同時對于行業(yè)企業(yè)所在的上下游企業(yè)特點進(jìn)行分析，如原料供應(yīng)是否能滿足企業(yè)需要，客戶的具體需求等等，盡可能做到前期信息調(diào)查的全面和完善，在財務(wù)分析過程中，應(yīng)該盡可能采用謹(jǐn)慎性原則，通過多種方式計算內(nèi)部收益率，凈現(xiàn)金流量.對于新產(chǎn)品開發(fā)或者固定資產(chǎn)技術(shù)設(shè)備的更新改造，應(yīng)該盡可能的以相對穩(wěn)妥的方式進(jìn)行擴大再生產(chǎn)，在項目投資的各個階段做到精心設(shè)計和實施，有效規(guī)避投資風(fēng)險.

3　結(jié)語

總而言之，在新時代下，優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)管理是非常必要的.它有利于進(jìn)一步擴大中小企業(yè)的融資范圍，解決資金短缺問題，使其處于有序的運行中.它有利于降低中小企業(yè)運營存在的風(fēng)險率，優(yōu)化財務(wù)管理機制，減少企業(yè)運營成本，提高經(jīng)濟效益.從長遠(yuǎn)來說，我國中小企業(yè)需要吸收國外、前人在財務(wù)管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗，進(jìn)行靈活應(yīng)用，不斷提高自身的市場競爭能力.進(jìn)而，走上長遠(yuǎn)發(fā)展的道路，擁有更加廣闊的發(fā)展前景.

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基金項目：安徽省質(zhì)量工程大規(guī)模在線開放課程（MOOC）示范項目《職業(yè)技能類在線開放課程制作》(2015mooc187)

收稿日期：2015-12-11

中圖分類號：F275

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1673-260X（2016）01-0141-02