郭繼秋++李奇虹

[摘要]獨(dú)立學(xué)院屬于民辦高等教育機(jī)構(gòu)，建校資金一般來(lái)源于個(gè)人捐款、企業(yè)資助等非國(guó)家財(cái)政撥款資金，所以獨(dú)立學(xué)院的資金結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，資金量和資金渠道比較少，致使融資存在很大風(fēng)險(xiǎn)。基于分析獨(dú)立學(xué)院新校區(qū)建設(shè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，提出融資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制建設(shè)與完善的辦法，并針對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建提出應(yīng)注意的問(wèn)題，包括風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)、提供開(kāi)放式的信息平臺(tái)、進(jìn)行制度之間的融合以及加強(qiáng)內(nèi)控力度等。

[關(guān)鍵詞]獨(dú)立學(xué)院；新校區(qū)建設(shè)；融資風(fēng)險(xiǎn)

[中圖分類(lèi)號(hào)]TU244[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]

2095-3283（2015）12-0100-02

作為民辦高校的重要組成部分，獨(dú)立學(xué)院及其新校區(qū)的建設(shè)為國(guó)家教育事業(yè)作出了巨大貢獻(xiàn)。獨(dú)立高校新校區(qū)建設(shè)資金來(lái)源較為特殊，因此它的融資也具有一定特殊性且存在較大風(fēng)險(xiǎn)，為了使獨(dú)立學(xué)院融資更加順暢，推進(jìn)獨(dú)立學(xué)院的新校區(qū)建設(shè)，本文對(duì)其融資風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制進(jìn)行了思考和討論。

一、獨(dú)立學(xué)院新校區(qū)建設(shè)融資風(fēng)險(xiǎn)的涵義

學(xué)院建設(shè)新校區(qū)需進(jìn)行融資，其途徑包括社會(huì)捐款、學(xué)校資本和銀行貸款等。在進(jìn)行這類(lèi)融資活動(dòng)時(shí)會(huì)存在一定風(fēng)險(xiǎn)，其所帶來(lái)的不利于融資開(kāi)展的因素被稱(chēng)為融資風(fēng)險(xiǎn)。資金供需狀況、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和融資參與者的決策等都會(huì)對(duì)融資產(chǎn)生影響，而這些影響具有雙面性。狹隘上的融資風(fēng)險(xiǎn)一般指?jìng)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)，融資是在超越經(jīng)濟(jì)能力情況下進(jìn)行的一種借債活動(dòng)，其所帶來(lái)的最終不利后果就是債務(wù)。受資本收益和貸款利率等不穩(wěn)定因素影響，融資本體會(huì)存在無(wú)法按期償還本息現(xiàn)象，從而造成了債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著現(xiàn)代融資觀念的不斷更新，融資方式日益多樣化，融資渠道不斷拓寬，但同時(shí)也相隨而生了更多的風(fēng)險(xiǎn)因素。從融資風(fēng)險(xiǎn)的后果層面來(lái)講，這屬于一種投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，即機(jī)會(huì)、利益與威脅共存。

二、獨(dú)立學(xué)院新校區(qū)建設(shè)融資中存在的主要問(wèn)題

（一）捐款匱乏

隨著改革開(kāi)放的不斷深入，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平大幅提升，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍存在一定差距，很多人尚不具備捐款能力，使得獨(dú)立院校新校區(qū)建設(shè)融資的社會(huì)捐款比較匱乏；再者，對(duì)于院校自身的文化氛圍來(lái)講，仍未形成良好的公益文化，學(xué)生畢業(yè)后與學(xué)校少有聯(lián)系，一些具備捐款能力的學(xué)生無(wú)從得知捐款這一活動(dòng)；此外，大部分學(xué)院缺少募集捐款制度，很少開(kāi)展公益捐款與募集活動(dòng)，而國(guó)家學(xué)院公益捐款稅收制度方面不存在優(yōu)惠政策。

（二）缺少專(zhuān)業(yè)的捐贈(zèng)組織

在歷年來(lái)我國(guó)的獨(dú)立高校建校的捐款中不難發(fā)現(xiàn)，大部分的捐款都屬于個(gè)人捐款、企業(yè)捐款和一些其他零碎的捐款，缺乏專(zhuān)門(mén)組織對(duì)捐款進(jìn)行有效管理，捐款渠道較單一且管理不善，針對(duì)學(xué)院捐款的管理組織或機(jī)構(gòu)仍未形成。

（三）人才匱乏

獨(dú)立學(xué)院新校區(qū)建設(shè)融資一般交由基金會(huì)進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)籌集資金、管理資金和使資金增值，而基金會(huì)的每一個(gè)工作項(xiàng)目都應(yīng)由專(zhuān)業(yè)人才來(lái)進(jìn)行。但在我國(guó)，專(zhuān)業(yè)的基金會(huì)管理人才還比較匱乏，使得學(xué)院的融資無(wú)法得到科學(xué)管理，在資金增值方面受到一定阻礙。

三、獨(dú)立學(xué)院新校區(qū)建設(shè)融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

（一）定性預(yù)警方法

所謂定性預(yù)警方法就是采用匿名意見(jiàn)發(fā)表方式，各個(gè)融資參與者之間并不進(jìn)行相互交流與討論，而是客觀地發(fā)表自己的意見(jiàn)和看法，相互之間不產(chǎn)生任何影響和橫向的利益關(guān)系，只與調(diào)查人員進(jìn)行溝通，根據(jù)溝通結(jié)果發(fā)表自己的真實(shí)想法，然后在經(jīng)過(guò)反復(fù)的推敲、論證、分析等得出最后結(jié)論，并得到專(zhuān)家的一致認(rèn)可。這樣的預(yù)警分析方法更具代表性和客觀性，匯集了所有專(zhuān)家的有效建議。具體實(shí)施方法包括：

1.聘任召集專(zhuān)家小組，確定課題范圍，對(duì)專(zhuān)家進(jìn)行篩選，小組人員容量根據(jù)研究的具體情況而定，一般來(lái)講不宜超過(guò)20人。

2.制定關(guān)于專(zhuān)家預(yù)測(cè)的相關(guān)制度，并要求專(zhuān)家對(duì)自己的預(yù)測(cè)提供參考資料。

3.材料提交完成后，專(zhuān)家根據(jù)所得材料獨(dú)立進(jìn)行預(yù)測(cè)，并附上自己的預(yù)測(cè)邏輯和原因，提出預(yù)測(cè)值。

4.意見(jiàn)匯總，可以采用圖表分析法對(duì)專(zhuān)家意見(jiàn)進(jìn)行分析和整理，并將其反饋給各位專(zhuān)家，進(jìn)行下一階段的預(yù)測(cè)。此步驟需進(jìn)行多次反復(fù)。

5.對(duì)專(zhuān)家意見(jiàn)進(jìn)行綜合處理，根據(jù)各個(gè)匯總結(jié)果進(jìn)行最后一次的匯總分析，對(duì)每一項(xiàng)預(yù)測(cè)進(jìn)行評(píng)估，提高預(yù)測(cè)的可靠度。

（二）獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的建立

1.建立高校融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息機(jī)制。明確融資風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生、長(zhǎng)期發(fā)生的位置、路線和表象特征等，對(duì)這些常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象和位置進(jìn)行重點(diǎn)控制，并建立與該信息源對(duì)應(yīng)的信息采集系統(tǒng)，便于及時(shí)快捷地收集信息。高校融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息機(jī)制的建立能夠幫助學(xué)院進(jìn)行數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行信息化、科學(xué)化的控制和管理，提高學(xué)院應(yīng)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的能力。對(duì)信息進(jìn)行搜集后，還要進(jìn)行匯總、分析，制定關(guān)于信息處理的步驟和方法，以事實(shí)數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)明未來(lái)可能出現(xiàn)的融資風(fēng)險(xiǎn)，提高融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

2.建立高校融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析機(jī)制。高校融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析機(jī)制是對(duì)全部融資過(guò)程與步驟進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，過(guò)程中需要對(duì)融資活動(dòng)的重要數(shù)據(jù)和行為進(jìn)行分類(lèi)評(píng)估，其優(yōu)勢(shì)在于能夠?qū)⑷谫Y風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽階段，并且不會(huì)對(duì)融資活動(dòng)造成損害。高校融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析機(jī)制，首先，要建立高水平的基金管理團(tuán)隊(duì)；其次，對(duì)管理團(tuán)隊(duì)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的管理，控制團(tuán)隊(duì)運(yùn)作，制定融資管理的規(guī)范、制度、步驟與要求，建立快速反應(yīng)機(jī)制，及時(shí)針對(duì)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)作出回應(yīng)，提供管理決策。

四、獨(dú)立學(xué)院新校區(qū)建設(shè)融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建中應(yīng)注意的問(wèn)題

在獨(dú)立學(xué)院新校區(qū)建設(shè)融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建過(guò)程中，需要針對(duì)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行把關(guān)與控制，填補(bǔ)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)作漏洞主要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)

在融資活動(dòng)與融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警過(guò)程中，管理人員需要樹(shù)立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，規(guī)范自身工作行為，對(duì)融資過(guò)程中出現(xiàn)的任何異常情況，都應(yīng)具備觀微能力，查覺(jué)異常并及時(shí)上報(bào)，防范于未然。

（二）開(kāi)放式的信息平臺(tái)

開(kāi)放式的信息平臺(tái)有利于實(shí)現(xiàn)信息共享，但應(yīng)注意此信息平臺(tái)只針對(duì)于調(diào)查資料平臺(tái)，并不對(duì)專(zhuān)家預(yù)測(cè)資料進(jìn)行開(kāi)放，平臺(tái)的信息要保證真實(shí)、可靠。

（三）制度之間的融合

學(xué)院各項(xiàng)融資風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制與預(yù)警制度的建立要相互融合、相互促進(jìn)，不能存在矛盾或模糊不清的地方，各個(gè)機(jī)制之間相互配合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

（四）內(nèi)控力度

融資風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建立，尤其需要注意內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制，內(nèi)部舞弊、貪污等做法對(duì)融資收益的影響極為嚴(yán)重。因此，必須建立內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)內(nèi)部存在的融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，增強(qiáng)內(nèi)部控制力度，嚴(yán)格管理審查內(nèi)部人員的工作行為，控制權(quán)利使用與資料訪問(wèn)限制，定崗定員，清晰內(nèi)部工作體系。

五、結(jié)語(yǔ)

獨(dú)立院校新校區(qū)的建立有效緩解了現(xiàn)代高等教育的壓力，對(duì)于它的融資活動(dòng)，必須要更為重視，從制度入手，對(duì)融資活動(dòng)進(jìn)行全方位管控，預(yù)防融資風(fēng)險(xiǎn)。

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