何紅艷

【摘要】隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，企業(yè)也在不斷增多，而財務(wù)部門處于企業(yè)的“心臟”位置，所以財務(wù)管理對于一個企業(yè)來說就顯得至關(guān)重要。近年來，我國在財務(wù)管理方面進(jìn)行了改革，將內(nèi)部控制作為企業(yè)財務(wù)管理能夠發(fā)揮其最大作用的重要內(nèi)容，但在實際工作中，內(nèi)部控制仍然存在很多的問題，執(zhí)行力度不夠，這說明想要充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的作用，還需要進(jìn)一步改進(jìn)與重視。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；內(nèi)部控制；企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

近日，湖南鹽業(yè)股份有限公司正處于全面改革時期，這正需要財務(wù)部門的全力配合。如何幫助公司進(jìn)行改革？這就需要充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的作用，從而保證會計信息的真實與完整，保證經(jīng)濟(jì)工作的順利進(jìn)行，使資金可以合理使用，并為審計工作奠定基礎(chǔ)。

一、內(nèi)部控制措施及其表現(xiàn)形式

內(nèi)部控制主要是對公司財務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，合理設(shè)計工作機(jī)構(gòu)和分工，利用崗位責(zé)任制來規(guī)范日常工作。

內(nèi)部控制措施顧名思義就是以風(fēng)險評估結(jié)果為前提，采取能夠確保企業(yè)內(nèi)部控制得到實施的方法和手段。它是內(nèi)部控制得以實現(xiàn)的具體方式。

內(nèi)部控制措施主要表現(xiàn)為以下內(nèi)容：制定適合企業(yè)的規(guī)章制度時要依據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家統(tǒng)一的會計制度來制定；分工負(fù)責(zé)各項工作，明確職責(zé)，各司其職；企業(yè)內(nèi)的職員以及管理人員要在職責(zé)范圍內(nèi)辦理日常工作；企業(yè)應(yīng)對財務(wù)資料進(jìn)行妥善的保管，以免造成資料被損壞或被盜等現(xiàn)象出現(xiàn)；對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期的盤點(diǎn)，如果資產(chǎn)管理中有錯誤可以及時發(fā)現(xiàn)；為了避免企業(yè)發(fā)牛超出預(yù)算范圍或者沒有預(yù)算的情況發(fā)牛，加強(qiáng)對預(yù)算的管理；企業(yè)要對職員進(jìn)行定期的考核檢查，并將其作為對員工獎懲的依據(jù)；將信息進(jìn)行合理的收集、分析、報告，并提取重要的信息。

二、內(nèi)部控制存在的不足與問題以及對應(yīng)的改進(jìn)措施

1.內(nèi)部控制存在的不足與問題

當(dāng)前，內(nèi)部控制存在著許多的不足與問題，它的執(zhí)行需要企業(yè)管理人員和普通職員共同配合來完成，所以尤其在執(zhí)行力上存在著更多的不足與問題，為了使內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的作用能夠得到充分的發(fā)揮，并且?guī)椭壹瘓F(tuán)公司順利完成改革，需要我們對內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行討論，并可以提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。第一，內(nèi)部控制的執(zhí)行需要各個程序與各項措施方法相互聯(lián)系、緊密結(jié)合，需要每位員工相互監(jiān)督與制約，使得內(nèi)部控制可以發(fā)揮最大的作用。但是因為內(nèi)部控制存在局限性在執(zhí)行上就使得日常工作中相互溝通減少，不能使資源得到共享，這樣就會妨礙內(nèi)部控制發(fā)揮其作用。第二，管理人員管理不善，例如管理人員有時在處理問題上回“睜一只眼閉一只眼”將制定的相關(guān)規(guī)定視而不見，這樣就妨礙了內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。第三，沒有預(yù)先查看到在日常工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險和問題，企業(yè)中沒有事先做好遇到問題時解決辦法和途徑，導(dǎo)致遇到問題時“于忙腳亂”。

2.針對上述問題提出改進(jìn)措施

通過分析對內(nèi)部控制提出三個問題，這些問題不容忽視，那么為了使這些問題得到解決，將內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的作用得到充分發(fā)揮，并將內(nèi)部控制得到優(yōu)先實施，就要根據(jù)以下措施進(jìn)行嚴(yán)格的改進(jìn)。第一，制定一系列的科學(xué)的規(guī)范和程序，要有一定的強(qiáng)制性，按個按照規(guī)范和程序工作。第二，設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，這樣可以避免管理人員徇私舞弊、中飽私囊，營造健康十凈的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。第三，要預(yù)先做好應(yīng)對風(fēng)險與問題的對應(yīng)措施。

三、充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的作用

內(nèi)部控制在財務(wù)管理中具有重要的作用，因此企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的作用，不僅可以保證會計信息的真是與完整，保證經(jīng)濟(jì)工作的順利進(jìn)行，還可以使資金得到合理使用，并且可以為審計工作奠定基礎(chǔ)。隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也在不斷的擴(kuò)展，而它在財務(wù)管理中所發(fā)揮的作用也就越發(fā)的重要。

1.保證會計信息的真實與完整

企業(yè)如何了解經(jīng)營狀況好壞，就是通過查看財務(wù)部門提供的會計信息，從而可以看出本企業(yè)的經(jīng)營狀況如何，這樣就需要財務(wù)部門必須保證會計信息的真是與完整，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的作用就可以在最大限度上保證會計信息的真實與完整。

2.保證經(jīng)濟(jì)工作的順利進(jìn)行

通過內(nèi)部控制的制約，使得企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營活動都可以按照一定的流程進(jìn)行，并且對職責(zé)進(jìn)行分工，減少在工作中出現(xiàn)的失誤與遺漏，這樣就保證了經(jīng)濟(jì)工作的順利進(jìn)行，幫助企業(yè)達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)。

3.使資金可以合理使用

充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的作用，在一絲難過程度上保護(hù)了企業(yè)大財產(chǎn)安全，使得企業(yè)的財產(chǎn)能夠得到合理使用，不會被企業(yè)管理人員中飽私囊，在使用過程中嚴(yán)格按照內(nèi)部控制要求，保證了財產(chǎn)的安全和完整。

4.為審計工作奠定基礎(chǔ)

在工作中，內(nèi)部控制可以為審計工作奠定基礎(chǔ)，審計人員依據(jù)真實完整的會計信息，檢查錯誤，將內(nèi)部控制在財務(wù)管理中得到充分發(fā)揮，就可以得到真實完整的會計信息，以便工審計工作的順利進(jìn)行。

四、結(jié)束語

綜上所述，內(nèi)部控制是保證企業(yè)工作得以順利進(jìn)行的主要基礎(chǔ)，所以需要我們充分發(fā)揮其在財務(wù)管理中的作用，而內(nèi)部控制中仍在存在許多的問題與不足，為了能夠確保企業(yè)更加強(qiáng)大，就要重視內(nèi)部控制，解決其中存在的問題并且可以在財務(wù)管理發(fā)揮更多重要的作用，幫助企業(yè)更好更快的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王紅鳳.建立和完善財務(wù)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考[J].財務(wù)審計，2002（7）：9091

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