魯夢娜

【摘 要】近年來，隨著中國改革開放的不斷深化以及市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善，企業(yè)所面臨的生存環(huán)境發(fā)生了很大的改變。同時，隨著各類企業(yè)遭受風(fēng)險導(dǎo)致經(jīng)營失敗的案例屢見不鮮，缺乏財務(wù)風(fēng)險管理意識和手段是許多現(xiàn)代企業(yè)存在的普遍問題。企業(yè)所思考的問題也不再單純的局限于如何將產(chǎn)品和服務(wù)賣出去，他們必須考慮在經(jīng)營的過程中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險，學(xué)會識別風(fēng)險和控制風(fēng)險的各種手段。本文旨在加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制意識，針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的的規(guī)律，探索企業(yè)風(fēng)險管理的原則，并建立有效的內(nèi)部風(fēng)險控制體系，將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制在合理范圍，以保證企業(yè)財務(wù)的競爭力。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險規(guī)律；管理原則；控制體系

一、引言

隨著中國經(jīng)濟(jì)不斷深化發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營的市場化程度越來越高。企業(yè)在生存發(fā)展的過程當(dāng)中，如何在進(jìn)行價值創(chuàng)造的同時控制風(fēng)險，這是企業(yè)經(jīng)營的一個永恒的話題。財務(wù)是企業(yè)進(jìn)行價值創(chuàng)造中最集中的職能領(lǐng)域，一個企業(yè)的財務(wù)狀況是外界對這個企業(yè)最為關(guān)注的內(nèi)容，財務(wù)業(yè)績也體現(xiàn)了企業(yè)整體的經(jīng)營效果。由于多種因素的作用，使企業(yè)經(jīng)常不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財務(wù)收益，也勁兒可能產(chǎn)生最終的財務(wù)風(fēng)險。可以講，財務(wù)控制已經(jīng)成為企業(yè)信息管理系統(tǒng)的主線和方向，風(fēng)險識別重要，而對風(fēng)險控制和預(yù)防更重要，風(fēng)險是蘊(yùn)含在業(yè)務(wù)流程之中的，所以如何建立企業(yè)風(fēng)險控制體系，運(yùn)用內(nèi)控的有力工具，無疑會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生和發(fā)展的四大規(guī)律

企業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生和發(fā)展有一定的規(guī)律。筆者對搜集到的企業(yè)風(fēng)險案例進(jìn)行了深入解剖和科學(xué)歸納，并在此基礎(chǔ)上提出了風(fēng)險產(chǎn)生和發(fā)展的五大規(guī)律，無疑是對企業(yè)有效防范風(fēng)險的產(chǎn)生和有效控制風(fēng)險造成的損失具有極其重要的價值。

1.規(guī)律一：風(fēng)險產(chǎn)生符合“木桶效應(yīng)”

“木桶效應(yīng)”的本義是一個木桶成水量的多少，是由最短的那塊木板決定的。無論風(fēng)險點(diǎn)的出現(xiàn)還是風(fēng)險的出現(xiàn)，都符合此原則。即企業(yè)在運(yùn)作過程中，風(fēng)險點(diǎn)或者風(fēng)險一定實(shí)在最薄弱的環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的。根據(jù)研究顯示，企業(yè)作為一個系統(tǒng)可以分為九個子系統(tǒng)。

在這九個子系統(tǒng)中，不同的企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)表現(xiàn)不一樣，絕大部分企業(yè)是資金方面的問題；有的企業(yè)是市場方面的問題；有的企業(yè)是技術(shù)方面的問題；有的企業(yè)是團(tuán)隊(duì)方面的問題。因此，企業(yè)風(fēng)險管理的重點(diǎn)應(yīng)該從企業(yè)最薄弱的環(huán)節(jié)開始。

2.規(guī)律二：小細(xì)節(jié)產(chǎn)生大風(fēng)險

在《細(xì)節(jié)決定成敗》一書中，汪中求先生提到了多個因?yàn)樾〖?xì)節(jié)導(dǎo)致大失敗的例子，這與規(guī)律基本一致。這個規(guī)律的得出，任何企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生，其風(fēng)險爆發(fā)都有一個促成爆發(fā)的“臨界點(diǎn)”，就是這樣的細(xì)節(jié)決定了事情的成敗。

但需要提出的是，并不是所有的細(xì)節(jié)都能決定成敗，只有關(guān)鍵細(xì)節(jié)才能決定成敗。比如，某建材廠生產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)了，一個關(guān)鍵的細(xì)節(jié)是因?yàn)橐粋€預(yù)期中的信用證由于圣誕節(jié)的原因沒有及時開過來，導(dǎo)致該企業(yè)資金鏈條的最終斷裂。

所以，引起企業(yè)產(chǎn)生大風(fēng)險的小細(xì)節(jié)，其發(fā)展演化也是有規(guī)律的。

3.規(guī)律三：小規(guī)模企業(yè)容易產(chǎn)生風(fēng)險

從媒體上公布的信息來看，中小企業(yè)的生命周期大約為3-4年。也就是說，絕大多數(shù)的中小企業(yè)在成立之日起3-4年內(nèi)就消失了。這個比例如果按50%計(jì)算，那么每年消亡的企業(yè)家數(shù)在20%左右。但是，規(guī)模較大的企業(yè)尤其是規(guī)模以上（注冊資本500萬元以上）的企業(yè)，其經(jīng)營的穩(wěn)定性就高得多，產(chǎn)生風(fēng)險的機(jī)會也小得多。

三、企業(yè)財務(wù)管理的首要風(fēng)險分析及案例

1.資金斷裂風(fēng)險的提出

在我們見到的企業(yè)出現(xiàn)的所有風(fēng)險中，無論是大企業(yè)還是中小企業(yè)，80%以上的風(fēng)險表現(xiàn)為資金斷裂，資金斷裂就像人患了“心肌梗塞”或“腦血栓”，如果不及時疏通極易出現(xiàn)“風(fēng)險”，導(dǎo)致生命危險。這是企業(yè)在風(fēng)險防范和風(fēng)險管理過程中需要防范的第一風(fēng)險。

2.案例是證分析

南京盤龍金陵建設(shè)開發(fā)有限公司資金斷鏈，其原因就是該公司董事長的資金運(yùn)作模式引起的。

民營企業(yè)一般的運(yùn)作模式是以小博大。本案例中非常明顯，企業(yè)自有資金太少，由于資金運(yùn)作成本太高加上房地產(chǎn)運(yùn)作的周期太長，很多運(yùn)作環(huán)節(jié)企業(yè)不可控，因此，這類規(guī)模較小的中小房企非常容易資金斷鏈。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系建設(shè)的重要作用

1.企業(yè)財務(wù)控制體系建設(shè)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)施的必要保障

當(dāng)前，企業(yè)在競爭日趨激烈的市場環(huán)境中，面臨的內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險不斷擴(kuò)大，企業(yè)對加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的要求越來越迫切，內(nèi)部控制雨風(fēng)險管理逐漸成為國際和國內(nèi)企業(yè)管理普遍關(guān)注的一個重要課題。一個完善的財務(wù)控制體系有利于企業(yè)將自身的成長和風(fēng)險管控相聯(lián)系，從而在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施過程中講奉獻(xiàn)控制在合理水平上，從而保障企業(yè)能夠持續(xù)增長，最終的表現(xiàn)則是企業(yè)的三維現(xiàn)金流量平穩(wěn)提升。

2.企業(yè)財務(wù)控制體系建設(shè)是企業(yè)提升核心競爭力的重要手段

通過建立一個完善且切實(shí)可行的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整體體系，企業(yè)將逐步形成自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險控制平臺，形成對風(fēng)險的事前預(yù)測、事中控制、事后監(jiān)督的內(nèi)控長效機(jī)制，杜絕企業(yè)資金鏈過于緊張的風(fēng)險，這樣一來，將從根本上提升企業(yè)財務(wù)管理水平，這是提升企業(yè)核心競爭力的有效手段。

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