張連貴

摘 要：在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，現(xiàn)金流的合理使用對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的作用，所以在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，必須要采取有效的措施加強(qiáng)現(xiàn)金流管理。本文主要分析了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)健康發(fā)展的影響，以供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；企業(yè)財(cái)務(wù)；企業(yè)管理

現(xiàn)金流也被人們稱作現(xiàn)金流動(dòng)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流入和流出的現(xiàn)象，甚至還會(huì)出現(xiàn)中間的差額，我們將這種現(xiàn)象就叫做現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流入和流出在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中是一個(gè)十分正常的現(xiàn)象，在企業(yè)進(jìn)行銷售和融資等過(guò)程中會(huì)有資金的流入，而在投資和材料采購(gòu)等方面會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流出的現(xiàn)象。如果企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)了問(wèn)題，就無(wú)法滿足企業(yè)資本的支出，企業(yè)就無(wú)法維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的發(fā)展也會(huì)遭受信用危機(jī)。

一、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理健康發(fā)展的影響

1、現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)的融資和投資活動(dòng)產(chǎn)生重大的影響

現(xiàn)金的流量預(yù)算是現(xiàn)金流量管理過(guò)程中非常重要的一個(gè)途徑，其在財(cái)務(wù)預(yù)算工作中也扮演著十分關(guān)鍵的角色，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的資金調(diào)度以及現(xiàn)金收支等都是財(cái)務(wù)預(yù)算工作當(dāng)中十分重要的根據(jù)。借助現(xiàn)金流量預(yù)算的方式可以對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的基本流向以及動(dòng)作的時(shí)間和數(shù)量進(jìn)行合理的推斷，這樣一來(lái)就可以為企業(yè)的融資和投資等一些比較重要的財(cái)務(wù)決策提供有力的依據(jù)。

在企業(yè)進(jìn)行投資的過(guò)程中，現(xiàn)金流量是這一項(xiàng)目給企業(yè)的現(xiàn)金收入與支出方面產(chǎn)生的變化，現(xiàn)金流量可以在企業(yè)決策當(dāng)中成為一個(gè)重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)，而利潤(rùn)可以在這一過(guò)程中排在第二重要的位置上，之所以會(huì)出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象，一方面是因?yàn)橥顿Y活動(dòng)在有效期內(nèi)利潤(rùn)總和和現(xiàn)金流量的總額是不變的。另一方面是因?yàn)楹屠麧?rùn)比起來(lái)，現(xiàn)金流在時(shí)間分布方面不會(huì)受到人為因素的影響，其更能為投資決策提供更加科學(xué)合理的依據(jù)。在企業(yè)投資決策數(shù)據(jù)分析工作中，現(xiàn)金流的質(zhì)量比企業(yè)盈利的數(shù)額更加的重要。我們?cè)趯?duì)某個(gè)投資項(xiàng)目能否順利實(shí)行進(jìn)行判斷的過(guò)程中，一般要看這一階段的現(xiàn)金流是否能夠滿足項(xiàng)目的現(xiàn)金支出，而不看在這一階段之內(nèi)獲得多少利潤(rùn)。富裕的現(xiàn)金流也是一個(gè)企業(yè)進(jìn)行再投資行為的基礎(chǔ)。

企業(yè)在進(jìn)行融資活動(dòng)的過(guò)程中，必須充分的按照企業(yè)凈現(xiàn)金流來(lái)對(duì)是否投資一個(gè)項(xiàng)目或者是否融資予以判斷，將稅后的凈利當(dāng)做是起算點(diǎn)，之后再將資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這樣就得到了凈現(xiàn)金流。如果在計(jì)算的過(guò)程中采取這樣的方式，得到的凈現(xiàn)金流是正數(shù)，就證明企業(yè)當(dāng)前不需要融資，而如果得到的數(shù)是負(fù)數(shù)，就證明企業(yè)需要融資，負(fù)數(shù)是多少，企業(yè)就需要多少融資的資金?，F(xiàn)金流管理可以增強(qiáng)企業(yè)投資和融資的合理性和科學(xué)性。

2、強(qiáng)化現(xiàn)金流管理可以降低企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在運(yùn)行或者是發(fā)展的過(guò)程中可能會(huì)遇到多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而現(xiàn)金流就是造成這些風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)非常重要的因素，在這樣的情況下，如果可以采取有效的措施強(qiáng)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理，使得資金流動(dòng)的質(zhì)量得到改善和提升，就可以減少企業(yè)在這一過(guò)程中需要面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)運(yùn)作和投資以及融資中的現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)的分析之后，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)有可能出現(xiàn)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，這樣也就可以很好的對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范和管理，使得企業(yè)的收入得到提升，此外企業(yè)的債務(wù)償還能力也不斷的加強(qiáng)，防止企業(yè)因?yàn)楝F(xiàn)金流方面的問(wèn)題而出現(xiàn)被兼并或者是破產(chǎn)的情況，這樣一來(lái)，企業(yè)也能更加平穩(wěn)的運(yùn)行和健康的發(fā)展。

3、強(qiáng)化現(xiàn)金流管理能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量的提升提供條件

全球化已經(jīng)成為不可扭轉(zhuǎn)的趨勢(shì)，企業(yè)并購(gòu)的現(xiàn)象十分的普遍，企業(yè)價(jià)值評(píng)估能否無(wú)障礙進(jìn)行在很大程度上也決定于現(xiàn)金流，企業(yè)價(jià)值評(píng)估的一個(gè)重要的基礎(chǔ)就是企業(yè)依然有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力，所以它在某種程度上說(shuō)是對(duì)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間之內(nèi)的價(jià)值評(píng)估?，F(xiàn)金流對(duì)企業(yè)能否繼續(xù)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)是有著重要作用的，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中可能會(huì)面臨著入不敷出或者是長(zhǎng)期虧損的狀況，這樣一來(lái)就無(wú)法在規(guī)定的期限內(nèi)償還所有的債務(wù)，所以企業(yè)是否能夠長(zhǎng)久的發(fā)展，很大程度上是受現(xiàn)金流影響的。很多人認(rèn)為企業(yè)破產(chǎn)是因?yàn)槠髽I(yè)長(zhǎng)期不能處于盈利狀態(tài)導(dǎo)致的，實(shí)際上，現(xiàn)金無(wú)法順利流動(dòng)才是最為重要的原因。有的企業(yè)表面上看起來(lái)是盈利的，但是在經(jīng)營(yíng)中資金流出現(xiàn)了問(wèn)題，使得企業(yè)面臨著非常嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。正確的現(xiàn)金流算法是收付實(shí)現(xiàn)制，這種算法可以對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況予以客觀的反映，并可以為企業(yè)的發(fā)展提供更加科學(xué)和可靠的信息。

二、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的有效途徑

1、培養(yǎng)企業(yè)現(xiàn)金流管理意識(shí)

首先，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理層人員現(xiàn)金流管理意識(shí)的培養(yǎng)。企業(yè)管理層要意識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，明確現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的決策性作用，將現(xiàn)金流設(shè)定為評(píng)估企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平的指標(biāo)。企業(yè)高層決策要把維持和加強(qiáng)現(xiàn)金流管理作為基本前提，決不能忽視現(xiàn)金流的穩(wěn)定性來(lái)增加企業(yè)的利潤(rùn)，以避免產(chǎn)生企業(yè)利潤(rùn)高但是財(cái)務(wù)管理面臨更多風(fēng)險(xiǎn)的情況發(fā)生。其次，培養(yǎng)員工正確的現(xiàn)金流管理理念。員工要摒棄之前的“利潤(rùn)至上”的傳統(tǒng)理念，在日常工作中要意識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，實(shí)現(xiàn)全員參與現(xiàn)金流管理。

2、加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理

加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的核心部分，現(xiàn)金流管理也要依賴于現(xiàn)金流量預(yù)算管理。財(cái)務(wù)要預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)某段時(shí)期或者長(zhǎng)期的現(xiàn)金流動(dòng)需求，然后根據(jù)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)金流量的月規(guī)劃、年規(guī)劃。在實(shí)際的現(xiàn)金流管理中，按照現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)，及時(shí)應(yīng)對(duì)突發(fā)的現(xiàn)金流異常，以確保能夠及時(shí)有效的進(jìn)行現(xiàn)金流量統(tǒng)籌。

3、完善現(xiàn)金流量?jī)?nèi)控機(jī)制

一方面，企業(yè)內(nèi)部要建立職責(zé)劃分清晰的現(xiàn)金流量管理團(tuán)隊(duì)，明確企業(yè)管理人員在現(xiàn)金流量管理中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，減少越權(quán)行為的發(fā)生。另一方面，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。一是規(guī)范企業(yè)采購(gòu)流程，規(guī)范審批條件，避免不必要的現(xiàn)金支出，規(guī)范化支付供應(yīng)商貨款的時(shí)間；二是嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的收款時(shí)間，采用績(jī)效制對(duì)銷售人員進(jìn)行考核，確保充足的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)；三是完善企業(yè)庫(kù)存管理制度，避免存貨多影響現(xiàn)金流入的現(xiàn)象發(fā)生。

4、改進(jìn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)在運(yùn)行和發(fā)展的過(guò)程中可能需要面對(duì)多種多樣的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，為了可以對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和處理，企業(yè)一定要積極采取有效的措施對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制予以充分的調(diào)整和完善，對(duì)這一過(guò)程中所潛在的風(fēng)險(xiǎn)予以全面的控制，這樣才能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中減少現(xiàn)金流阻滯對(duì)企業(yè)造成的不利影響，為企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展提供良好的條件。

三、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力穩(wěn)固發(fā)展必須要重視現(xiàn)金流量管理。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理是保證企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)順暢的重要保證，它直接影響著企業(yè)投資、籌資活動(dòng)中的決策，有利于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。（作者單位：哈爾濱鐵路局財(cái)務(wù)處）

參考文獻(xiàn)：

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