米格

摘 要：在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展過程中，商業(yè)銀行的風(fēng)險問題日益顯露，而銀行的內(nèi)部控制管理問題則是重要的原因。從一些商業(yè)銀行的股價下跌，甚至是倒閉的情況，我們更加明白內(nèi)部控制管理對于商業(yè)銀行的發(fā)展的重要作用。農(nóng)村商業(yè)銀行也一樣會存在內(nèi)部控制管理的問題，內(nèi)部控制管理作為發(fā)展的核心競爭力，一旦出現(xiàn)管理失效，后果可謂不堪設(shè)想。所以不斷加商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理對于銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展有重大意義。本文從農(nóng)村商業(yè)銀行的角度出發(fā)，對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理所存在的問題進(jìn)行簡單的分析論述，并提出一些解決問題的建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；管理分析；建議

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行已經(jīng)更為重視內(nèi)部控制管理問題。要更穩(wěn)定地發(fā)展各項業(yè)務(wù)，要對存在的金融風(fēng)險做好更全部的規(guī)避和應(yīng)對措施，首先就要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。雖然現(xiàn)在對于內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建力度已經(jīng)在逐步加強(qiáng)，但是要得到更顯著的成效，我們就要思考在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制中存在的問題，當(dāng)中又涉及哪些方面的因素，然后我們該如何去加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的建設(shè)力度，這已經(jīng)成為了農(nóng)村商業(yè)銀行十分重視并迫切要解決的問題。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的存在問題

1.重視發(fā)展效益，輕視內(nèi)部管理制度。農(nóng)村商業(yè)銀行把追求利潤效益作為發(fā)展的目標(biāo)，而在實際的發(fā)展過程中我們會發(fā)現(xiàn)要實現(xiàn)利潤效益的最大化會與一些管理制度存在矛盾。在農(nóng)村商業(yè)銀行改革發(fā)展的過程中，因為點多面廣和人員構(gòu)成繁多的原因，對于內(nèi)部管理制度的執(zhí)行并未能夠切實執(zhí)行，但是利潤效益卻不會被忽視，所以內(nèi)部管理方面就難免會存在薄弱的環(huán)節(jié)?？墒沁@只是在追求短期效益，并未能夠著眼于銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展效益。

2.重視業(yè)務(wù)發(fā)展輕視業(yè)務(wù)管理。農(nóng)村商業(yè)銀行要搶占金融市場更多份額，就要不斷發(fā)展新的業(yè)務(wù)，但是新業(yè)務(wù)所相應(yīng)的制度卻未能夠同時和新業(yè)務(wù)同時出臺，這就導(dǎo)致新業(yè)務(wù)的操作過程存在漏洞，操作不得規(guī)范，而且檢查的時候也難以檢查到位。單純地不斷發(fā)展新業(yè)務(wù)并不能真正促進(jìn)銀行的發(fā)展運行，輕視業(yè)務(wù)管理，反而會令銀行的發(fā)展受阻。

3.不重視對問題的整改。農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展速度加快，這無疑推動了業(yè)務(wù)的發(fā)展和內(nèi)部改革，但是由于崗位分工模糊和人員數(shù)量有限，有的員工會投機(jī)取巧，不依照制度辦事，有的員工發(fā)現(xiàn)問題也不匯報，久而久之存在的問題就會不斷積累而又得不到及時有效的解決，最后就只會造成更大的損失。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理問題分析

1.農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理制度落后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。首先是制度修訂的問題，農(nóng)村商業(yè)銀行有不同的業(yè)務(wù)需要發(fā)展運行，但是未能及時對相關(guān)的制度進(jìn)行修訂，各崗位及其相應(yīng)的職責(zé)未能明確，則就與實際的業(yè)務(wù)開展脫節(jié)。沒有完善的業(yè)務(wù)操作流程和定崗定位定責(zé)的明確制度，就無法順利開展各項業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)的操作流程也無法有序，操作性不強(qiáng)，執(zhí)行性也隨之降低，而風(fēng)險卻隨之提高。另外對于操作過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時解決并將制度補(bǔ)充完善，否則銀行的內(nèi)部控制管理制度落后于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，也就意味著銀行無法得到真正的發(fā)展。

2.管理機(jī)制不完善，沒有健全的激勵和約束機(jī)制。要做好內(nèi)部控制管理工作，先要有完善的治理機(jī)制，這有助于決策、管理和監(jiān)督三權(quán)分立，相互制衡，否則會影響銀行管理和業(yè)務(wù)的開展。沒有健全的激勵和約束機(jī)制，員工甚至管理層都容易為了眼前的短期利益為了個人的任務(wù)而罔顧操作流程和制度，從而損害銀行的利益

3.對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)缺乏有效的統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)。在目標(biāo)實施的過程應(yīng)該將長期和短期的目標(biāo)互相結(jié)合起來，這就需要對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)有效地統(tǒng)籌起來，讓各部門相互協(xié)調(diào)發(fā)展，不能因為短期目標(biāo)發(fā)展而影響了長期目標(biāo)的發(fā)展。如各部門之間不能統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好，部門之間就會缺少溝通交流，容易以自我為中心，影響業(yè)務(wù)的開展運轉(zhuǎn)。沒有做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，就會忽視考慮業(yè)務(wù)開展不同環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系，這會影響內(nèi)部控制管理和對風(fēng)險的控制，也無法讓銀行在激烈的市場競爭中做好風(fēng)險防范措施，業(yè)務(wù)無法高效穩(wěn)定運行，最終只會影響銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的具體建議

1.建立完善的運行管理制度。不同的業(yè)務(wù)，操作流程也不相同，在運行管理上應(yīng)該要從業(yè)務(wù)開展的可操作性為出發(fā)點進(jìn)行全面的考慮，而且考慮也要注重側(cè)重點，這樣才能使得運行管理制度能夠靈活運用在不同的業(yè)務(wù)操作管理上。操作流程會影響效率，而如何控制管理才能夠使操作流程達(dá)到最好的效果，則要求運行管理制度的科學(xué)化。銀行業(yè)務(wù)涉及金錢利益，每個流程都有相應(yīng)的特定的程序與權(quán)限，這些都要通過文件等形式加以簽字落實以明確業(yè)務(wù)開展是按序有效的。不同的員工都應(yīng)該清楚明確向哪位領(lǐng)導(dǎo)匯報業(yè)務(wù)情況和反應(yīng)業(yè)務(wù)問題，如若業(yè)務(wù)流程設(shè)計不科學(xué)，運行管理制度不合理，就會出現(xiàn)操作環(huán)節(jié)重復(fù)，流程復(fù)雜煩亂，遇到問題不清楚該向哪位領(lǐng)導(dǎo)匯報。同時我們能夠運用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來提高程序?qū)徟男剩@樣的管理制度提高銀行處理業(yè)務(wù)事務(wù)的效率和水平。所以農(nóng)村商業(yè)銀行的運行管理制度要科學(xué)合理，這樣才能加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，有助于各部門之間的協(xié)調(diào)合作，提高管理質(zhì)量，促使銀行各方面業(yè)務(wù)得到上升發(fā)展。

2.建立健全的激勵機(jī)制加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。內(nèi)部控制管理除了上級對下屬的控制管理之外，還包括員工對自身的控制管理。農(nóng)村商業(yè)銀行要建立健全的的激勵機(jī)制，用績效考核來加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。首先就要獎罰分明，對于業(yè)務(wù)突出的員工和部門就加以獎勵，一方面這樣能夠讓員工增添成就感之外，他們還會為了更好地維護(hù)自己的榮譽(yù)而在今后的工作做得更好，這能夠提高員工對內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力，同時對于個人的工作行為也起到了一定的約束作用。另外對于未被加以獎勵的員工有一定的激發(fā)作用，感染他們在今后的工作中要更加積極進(jìn)取，爭取得到嘉獎。因為要獎罰分明、權(quán)責(zé)一致，所以當(dāng)員工失職犯錯的時候要追究其相應(yīng)的責(zé)任，對于銀行來說，違規(guī)操作是最嚴(yán)令禁止的行為，違規(guī)必定要追究責(zé)任。只有公平公正，才能讓內(nèi)部控住管理到位，員工才會嚴(yán)以律己。同時我們還要把內(nèi)部控制管理作為考核的其中一方面，這樣能夠促進(jìn)員工之間的相互監(jiān)督，也能夠更好地提升他們對內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力，從而有效地加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理。

3.建立權(quán)威獨立的內(nèi)部審計部門。要加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理，建立權(quán)威獨立的內(nèi)部審計部門是必不可少的，這主要針對分行內(nèi)部的審計，直接對接總行，并對其負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計部門要對銀行內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，也要給予評價和指導(dǎo)各項工作的開展。所以內(nèi)部審計部門應(yīng)該是獨立而權(quán)威的，并且能夠根據(jù)自身的職能權(quán)限對所負(fù)責(zé)的銀行進(jìn)行獎罰。為求公正，內(nèi)部審計部門的人員無論是在銀行營運管理還是風(fēng)險控制管理都要有一定的水平，當(dāng)然還少不了財務(wù)會計方面的人才。建立了權(quán)威獨立的內(nèi)部審計部門，在此部門的監(jiān)管下，各分行就會把各項工作做得更仔細(xì)，無論在業(yè)務(wù)拓展和流程操作，還是部門管理方面。這對于加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理有相當(dāng)好有效的促進(jìn)作用。

農(nóng)村商業(yè)銀行要得到長期的穩(wěn)定經(jīng)營和發(fā)展，就必須要重視內(nèi)部控制管理在當(dāng)中的基礎(chǔ)作用，這是根基，同時卻又是必不可少的穩(wěn)定性基礎(chǔ)。內(nèi)部控制管理占據(jù)著銀行發(fā)展的核心位置，展示的是銀行的核心競爭力。即使業(yè)務(wù)有更多元化的發(fā)展，內(nèi)部控制管理建設(shè)工作沒有做好，農(nóng)村商業(yè)銀行也無法得到生存發(fā)展。所以農(nóng)村商業(yè)銀行必須注重加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，要不斷提高內(nèi)部控制管理的力度，還要提升管理水平。除了要建立健全的管理制度，還要重視人的能動性作用，激勵鼓勵員工做好自身的監(jiān)督管理，員工之間和各部門之間也要相互管理，共同促進(jìn)提升銀行的內(nèi)部控制管理。如今金融市場還在不斷變化發(fā)展，不同銀行之間的競爭也更為激烈，各大銀行都不斷拓展新業(yè)務(wù)。農(nóng)村商業(yè)銀行要在激烈的市場競爭中穩(wěn)定地發(fā)展各項業(yè)務(wù)，對存在的金融風(fēng)險做好規(guī)避和應(yīng)對措施，就要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，并且在今后的建設(shè)發(fā)展過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題，從實際發(fā)展情況出發(fā)，不斷改革完善，從而得到更穩(wěn)定長遠(yuǎn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄧媚.寧鄉(xiāng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制改進(jìn)研究[D].湖南大學(xué)，2014.

[2]周慧琳.完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的對策研究[D].南昌大學(xué)，2007.

[3]陳杰.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D].貴州大學(xué)，2008.

[4]張吉周.瑞昌市農(nóng)商行內(nèi)部控制研究[D].長江大學(xué)，2013.

[5]寧敏.農(nóng)行湖南省分行內(nèi)部控制問題研究[D].湖南大學(xué)，2011.

[6]王爽華.河北省農(nóng)村信用社內(nèi)部控制研究[D].河北大學(xué)，2013.

[7]辜保紅.四川農(nóng)行內(nèi)部控制體系分析[D].西南財經(jīng)大學(xué)，2008.

[8]于洪波.農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制、操作風(fēng)險及合規(guī)風(fēng)險管理的關(guān)系研究[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2014，30：121-122.

[9]楊亦民，劉文麗，李明賢.農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的影響因素分析——基于湖南省的調(diào)查數(shù)據(jù)[J].中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，2009，11：60-68.

[10]劉平華.加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的途徑[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2014，21：22-23.