周楓

摘要：本文從鐵路財務管理的特點及實際需求出發(fā)，聯(lián)系客觀實際，就企業(yè)內(nèi)部財務控制的定義及意義做出簡述，并以成本費用、內(nèi)部資產(chǎn)、授權批準、會計系統(tǒng)等控制內(nèi)容為切入點，較為深入地探討了鐵路財務人員在企業(yè)內(nèi)部會計控制中發(fā)揮出的積極影響，并以此為依據(jù)，列舉出進一步提升企業(yè)內(nèi)部控制的方法，希望能以此提高鐵路財務人員工作效率與質量，為營造和諧、有序、規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制秩序奠定堅實的基礎。

關鍵詞：鐵路；財務人員；企業(yè)內(nèi)控；作用

鐵路企業(yè)作為國有企業(yè)的重要組成部分，具有分布點多、覆蓋面廣等特點，每年流經(jīng)鐵路企業(yè)的資金數(shù)以億計，如何有效管控各項資金、實現(xiàn)資金的優(yōu)化合理配置成為當前各鐵路企業(yè)管理人員及相關負責人探討的熱門話題。作為資金管理的一線員工，鐵路財務人員在企業(yè)內(nèi)控中占據(jù)重要地位，鐵路企業(yè)要想獲得健康長遠的發(fā)展，就必須以此為突破口，充分發(fā)揮財務人員的主觀能動性，培養(yǎng)其強烈的責任意識與資金合理配置意識，有效節(jié)省不必要的資金浪費，為鐵路企業(yè)走上更好更快的發(fā)展之路創(chuàng)造條件。

1.企業(yè)內(nèi)控的概念

1.1 企業(yè)內(nèi)部會計控制的定義。企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)，指為了有效提升各項資產(chǎn)安全系數(shù)、明晰資產(chǎn)走向、確保會計信息的科學性、有效性與真實性，并順應國家現(xiàn)行各法律規(guī)范及制度要求而制定出的企業(yè)內(nèi)部控制措施。

1.2 企業(yè)內(nèi)部會計控制的意義。合理利用企業(yè)內(nèi)部會計控制，能幫助企業(yè)在日益激烈的市場競爭中積累資金、拓寬融資渠道，實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置，有效規(guī)避經(jīng)營風險，贏得較大的競爭籌碼，為其在市場中占據(jù)有力地形、不斷擴大市場影響力、實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益最大化奠定堅實的基礎。

2.鐵路財務人員在企業(yè)內(nèi)部會計控制中發(fā)揮的積極影響

2.1.企業(yè)成本費用的控制。鐵路企業(yè)成本費用控制即預算控制，其主要表現(xiàn)在直接成本及企業(yè)維持正常運營所需的各項費用支出上。在成本費用控制過程中，財務人員應做好本職工作，定期核對運營成本費用，并將其報備給上級管理部門，同時提出建設性的預算控制意見與建議，為鐵路企業(yè)實現(xiàn)資金優(yōu)化配置創(chuàng)造條件。除此之外，財務人員還要將預算控制落實到企業(yè)各個部門中，層層遞進，對成本支出量最大、費用最突出的部門進行嚴格監(jiān)管，不斷增強管控力度，杜絕貪污受賄、監(jiān)守自盜等不良風氣的蔓延。除了上述種種，財務人員還需要對企業(yè)運營進行合理有效管控，得到上級部門批示后發(fā)放資金，明確其運用方向，時刻掌握資金的流向、走勢情況，從細節(jié)處著手，將資金用到實處。

2.2 企業(yè)內(nèi)部各資產(chǎn)的控制。對鐵路財務人員而言，企業(yè)內(nèi)部各資產(chǎn)的控制可統(tǒng)稱為財產(chǎn)保全控制，在實際管控過程中，財務人員需從兩個角度加強企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的控制，其一是確保資產(chǎn)的流動性，只有流動的資產(chǎn)才能為企業(yè)創(chuàng)造更大的財富，盡早實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益最大化目標；其二是擺正心態(tài)，用科學嚴謹?shù)膽B(tài)度對待款項，摒棄浪費鋪張的行事作風，明白“不積小流無以成江?！钡牡览恚浑S意浪費任何一筆資金，盡可能實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置，對企業(yè)中的各項資金做到心中有數(shù)。對此，財務人員要做好本職工作，落實財務核算、資產(chǎn)整合校對等職能，決不允許出現(xiàn)人為疏忽導致的國有資產(chǎn)大量流失情況，確保資產(chǎn)合理、合法運用到該用的位置。

2.3 分工控制。俗語云，沒有規(guī)矩不成方圓。在鐵路企業(yè)內(nèi)部，只有各級人員各司其職，做好自己的本職工作，才能營造出良好的工作氛圍，創(chuàng)造出和諧、有序的工作環(huán)境。對此，財務人員要分工合作，明確各自的工作范圍及職能需求。記賬人員應詳細記錄下企業(yè)每筆資金的用途、時間、支出人、資金實際走向等基本信息，為后續(xù)核對奠定基礎；財務保管人員則要樹立起良好的職業(yè)道德，培養(yǎng)強烈的責任意識與自我約束意識，確保資金安全，免除企業(yè)發(fā)展的后顧之憂；審批人員需明確財務審批流程、全面落實財務審批工作，嚴格遵守企業(yè)的相關規(guī)章制度，不得隨意違背或越級審批資金，以免對鐵路企業(yè)的正常運行造成不良影響。

2.4 企業(yè)內(nèi)部的授權批準控制。財務資金是鐵路企業(yè)生存發(fā)展的前提與基礎，只有管控好財務、實現(xiàn)財務的優(yōu)化配置，才能從根本上確保鐵路企業(yè)走上健康長遠的發(fā)展之路。授權批準控制具有嚴格的等級資金上限要求，財務人員在支出資金時，應當全面考慮資金支出人的職務級別、資金額度上限、相關工作流程等各項要素，嚴格按照國家現(xiàn)行的法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部財務規(guī)定執(zhí)行，不得隨意支出。對于大額支出，應當由企業(yè)高層人員集體決策，審批通過后才能批示財務人員支出該筆款項，不得由個人獨自決策，以免對企業(yè)造成較大經(jīng)濟損失、甚至影響其正常經(jīng)營發(fā)展。

3.進一步提升企業(yè)內(nèi)部控制的方式

3.1 定期開展培訓員工工作，全面提升財務人員綜合素養(yǎng)。財務管理人員作為鐵路企業(yè)各項資本運行、配置的助力軍，需要其具備較高的綜合素養(yǎng)，以勝任該項工作。對此，鐵路企業(yè)應定期開展財務人員培訓活動，利用講座、課堂等方法提升財務管理者的技能水平，幫助其培養(yǎng)強烈的責任意識、自我約束意識、資產(chǎn)管控意識與優(yōu)化配置意識，從根本上確保資金的安全，并實現(xiàn)科學合理的優(yōu)化配置。財務人員在接受培訓時，應當盡快調(diào)整好工作狀態(tài)，明晰自身扮演的角色要求，并不斷充實自己的知識儲備量，擴充新技能，以滿足時代發(fā)展的需求，為財務管理提出更多建設性的意見與建議，促使其向規(guī)范化、有序化、合理化、可行化方向發(fā)展鐵路財務人員在企業(yè)內(nèi)控中的作用探索

3.2 積極落實其他部門與財務管理部門的內(nèi)部控制情況。鐵路企業(yè)要維持其正常運行，并不能僅依賴財務部門，而是需要各個部門共同努力，營造出良好的工作氛圍，加強溝通交流，力往一處使、心往一處想，為鐵路企業(yè)走上健康長遠的發(fā)展之路奠定堅實的基礎。對此，財務人員要主動走出財務部門，與各級人員建立良好的關系，明確各部門的實際資金需求情況，為后續(xù)審批工作創(chuàng)造條件。在此環(huán)節(jié)，財務管理者需堅持自身的原則，嚴格遵循制度辦事，不利用職權之便為他人廣開“后門”，利用旁門左道的方式損害企業(yè)利益。

3.3 建立起較為健全的激勵控制體系與追責體系。鐵路企業(yè)要想進一步提升內(nèi)部會計控制效率與質量，就必須在財務管理人員中建立起健全的激勵體系與追責體系，利用制度的力量充分調(diào)動財務人員工作積極性，對為企業(yè)創(chuàng)造較大經(jīng)濟效益或避免企業(yè)遭受巨大經(jīng)濟損失的職工實行物質獎勵與精神獎勵并行的獎勵方式，使其獲得較大的認同感與滿足感，促使各級員工更加積極地投入

財務管理工作中，為鐵路企業(yè)實現(xiàn)資金優(yōu)化合理配置、獲取經(jīng)濟效益最大化創(chuàng)造條件。對于刻意懈怠工作、以權謀私、監(jiān)守自盜的財務人員應根據(jù)其情節(jié)的輕重采取不同的處罰，追責到個人，利用法律條例與規(guī)章制度規(guī)范財務管理者的言行，使其樹立強烈的責任意識，避免違規(guī)行為的發(fā)生，為鐵路企業(yè)實現(xiàn)更好更快發(fā)展做好鋪墊。

4.結束語

綜上所述，資金是鐵路企業(yè)生存發(fā)展的前提與基礎，而財務人員則是鐵路企業(yè)財務管理的關鍵。企業(yè)要想從根本上實現(xiàn)各項資本的優(yōu)化合理配置，就必須從財務人員著手，充分發(fā)揮其主觀能動性，合理控制成本費用及企業(yè)內(nèi)部各資產(chǎn)，通過定期開展員工培訓，全面提升財務人員綜合素養(yǎng)，積極落實其他部門與財務管理部門的內(nèi)部控制情況，并建立起較為健全的激勵控制體系與追責體系，充分調(diào)動起財務管理人員的工作積極性，為資金的合理、安全管控創(chuàng)造條件。（作者單位：大秦公司鐵路資金結算所）

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