沈毅

摘要：新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度是對“老農(nóng)?！敝贫鹊耐晟疲趫猿謧€人賬戶的同時，引入財政直接補貼的基礎(chǔ)養(yǎng)老金制度，有效地增強了養(yǎng)老保險制度的公平性，具有明顯的收入再分配效果，實現(xiàn)了財富從年輕一代向年老一代轉(zhuǎn)移，并且縮小了城鄉(xiāng)收入差距。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村養(yǎng)老保險 國民收入 再分配效應(yīng)

一、引言

收入再分配功能是政府介入養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的主要理由之一，世界上絕大多數(shù)國家建立了以優(yōu)化收入分配格局及免除老年人生存風(fēng)險為動機的社會養(yǎng)老保險制度。社會養(yǎng)老保險制度的再分配效應(yīng)主要是指養(yǎng)老保險調(diào)節(jié)財富在同一代人不同收入人群之間或代際之間轉(zhuǎn)移的效應(yīng)。中國自1997年開展對城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革以來，至今已在城鎮(zhèn)和農(nóng)村建立了“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合式”的新型社會養(yǎng)老保險制度模式，這種“混合模式”的社會養(yǎng)老保險制度再分配效應(yīng)受到了廣泛關(guān)注，正確評估養(yǎng)老保險的再分配效應(yīng)對評價改革的成本和效果是極其重要的。

在衡量和評估社會養(yǎng)老保險制度的收入再分配效應(yīng)時，一般傾向于采用局部均衡分析方法，將利率、經(jīng)濟增長率等經(jīng)濟變量視為外生變量，根據(jù)具體養(yǎng)老保險制度模式，在合理假設(shè)的基礎(chǔ)上，運用保險精算基本方法建立參保人員的繳費和受益模型，分別測算參保人繳費貢獻與給付現(xiàn)值，通過比較繳費貢獻與給付現(xiàn)值之間的差距，度量參保人凈受益規(guī)模，以此判斷養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)。如果參保人繳費貢獻等于給付現(xiàn)值，則判斷該制度模式不存在收入再分配效應(yīng)；如果給付現(xiàn)值大于繳費貢獻，則該制度模式存在正的收入再分配效應(yīng)；如果給付現(xiàn)值小于繳費貢獻，則該制度模式存在負的收入再分配效應(yīng)。

我國于2009年建立的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度具有以下幾個特點：一是選擇社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合制度模式，社會統(tǒng)籌由國家財政全額補貼，個人賬戶主要由農(nóng)民個人繳費和地方財政補貼（集體補貼非強制）；二是政府采取雙賬戶補貼方式，分別對繳費“入口”參保補貼和給付“出口”補貼；三是繳費方式操作性強，按照建立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度時參保年齡，將參保人分為“老人”、“中人”和“新人”，分別執(zhí)行不同繳費辦法；四是給付方式明確，基礎(chǔ)養(yǎng)老金采取“普惠式”計發(fā)辦法，個人賬戶養(yǎng)老金按照累積額和預(yù)期余命計發(fā)等。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)是建立在制度框架基礎(chǔ)上，根據(jù)對參保人的繳費貢獻與給付現(xiàn)值的比較來測算收入再分配效應(yīng)。

二、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)模型

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)模型是在結(jié)合收入再分配效應(yīng)測算機理、設(shè)定年齡結(jié)構(gòu)、人口流動以及繳費檔次等假設(shè)條件，合理確定指標參數(shù)的基礎(chǔ)上建立的收入再分配數(shù)理分析工具。

（一）基本假設(shè)

根據(jù)收入再分配效應(yīng)的分析思路，在建立效應(yīng)測算模型前需要進行以下條件假設(shè)：1、選取農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點建立年份（2009年）為基準年份，假定所有符合條件的農(nóng)村居民在2009年參保；2、假定農(nóng)村人口處于封閉狀態(tài)，即不考慮人口遷移因素；3、假定參保人員養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡統(tǒng)一為60歲；4、假定參保人員死亡年齡統(tǒng)一為平均余命（71.58歲），即按照139個月的計發(fā)系數(shù)正好從60歲開始領(lǐng)取11.58年；5、假定基礎(chǔ)養(yǎng)老金按照CPI指數(shù)動態(tài)調(diào)整；6、假定集體經(jīng)濟不補貼個人賬戶。7、假定繳費檔次100—500元不變；8、假定地方財政對參保繳費補貼保持30元/年不變，且對各繳費檔次補貼額相同。

（二）模型建立

1、繳費模型

按照參保人年齡，將農(nóng)村居民分為“老人”、“中人”和“新人”，因此繳費模型分別對應(yīng)“老人”、“中人”和“新人”。按照精算原則，在一定利率條件下，可以將繳費模型中繳費總額累積給付在退休臨界60歲（2009年）。

（1）“老人”繳費模型

對“老人”（年齡大于等于60歲）而言，無需繳納養(yǎng)老保險費，可以直接享受農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金?！袄先恕崩U費總額公式為：

FVC1=0 （1）

其中，F(xiàn)VC1代表“老人”繳費總額。

（2）“中人”繳費模型

對“中人”（年齡大于等于45歲，小于60歲），從參保年齡開始繳納保險費，繳費年限不足15年的一次性補足保費，地方財政對參保和補繳保費均進行補貼。其中一次性補繳保費的計算方法與“新人”按年繳費相類似，自由選擇繳費檔次，只是繳費年限存在差異，這里一次性繳費年限為參保年齡距離退休年齡不滿15年的差距，具體表述為：[15-（R-X）]；在補足繳費后其余時間按照年繳費標準繼續(xù)繳費，計算方法與“新人”完全相同。因此，“中人”繳費總額分為一次性躉繳補足保費和按年繳納保費兩部分，公式為：

FVC2=（G+Cr）[15-（R-X）]（1+i）R-X+■（G+Cr）（1+i）R-S （2）

其中，F(xiàn)VC2代表“中人”繳費總額，G代表政府參保補貼，Cr代表繳費檔次，R代表養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，X代表參保年齡，i代表利率，

（3）“新人”繳費模型

對“新人”（年齡大于等于16歲，小于45歲），從參保年齡開始繳納保險費，公式為：

FVC3=■（G+Cr）（1+i）R-S（3）

其中，F(xiàn)VC3代表“新人”繳費總額。

2、給付模型

基礎(chǔ)養(yǎng)老金采用“普惠式”計發(fā)，個人賬戶養(yǎng)老金根據(jù)精算平衡原則，采用139計發(fā)系數(shù)發(fā)放。按照精算原則，在一定利率條件下，可以將給付模型中給付總額貼現(xiàn)在退休臨界60歲（2009年）。

（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付模型

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金按照55元/月的初始水平，并根據(jù)CPI自動調(diào)整發(fā)放。

PVB1=■ （4）

其中，PVB1代表基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付，D代表死亡年齡，h代表基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整指數(shù)。

（2）個人賬戶養(yǎng)老金給付模型

個人賬戶養(yǎng)老金按照精算平衡原則，即總繳費=總給付的原則，結(jié)合平均余命進行發(fā)放。同時，由于繳費時分為“中人”和“新人”，他們之間的繳費年限存在差異，繳費積累值不同，個人賬戶養(yǎng)老金給付也不同。

“中人”個人賬戶養(yǎng)老金給付公式：

PVB2=■ （5）

“新人”個人賬戶養(yǎng)老金給付公式：

PVB3=■（6）

在養(yǎng)老金給付模型中，“老人”養(yǎng)老金總給付為基礎(chǔ)養(yǎng)老金現(xiàn)值，“中人”養(yǎng)老金總給付為基礎(chǔ)養(yǎng)老金現(xiàn)值加上“中人”個人賬戶養(yǎng)老金現(xiàn)值；“新人”養(yǎng)老金總給付為基礎(chǔ)養(yǎng)老金現(xiàn)值加上“新人”個人賬戶養(yǎng)老金現(xiàn)值。

3、凈受益模型

凈受益模型用于計算新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度參保人總受益與總繳費的差額，體現(xiàn)在不同參保年齡、不同繳費檔次上的繳費貢獻與給付現(xiàn)值差距，具體計算公式為：

π=PVB-FVC （7）

其中，π代表新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度參保人的凈收益，如果π>0，收入再分配效應(yīng)為正；如果π=0，收入再分配效應(yīng)為零；如果π<0，收入再分配效應(yīng)為負。

（三）參數(shù)選取

根據(jù)假設(shè)前提及經(jīng)驗研究，確定模型所需參數(shù)如下：1、養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡統(tǒng)一為R=60，參保人員死亡年齡統(tǒng)一為D=71.58，養(yǎng)老金領(lǐng)取年限為11.58年；2、利率水平參照金融機構(gòu)人民幣一年期存款利率，假定i=3%；3、物價指數(shù)假定長期保持3%不變；4、繳費基數(shù)保持100—500元/年不變，且參保人的繳費檔次選擇的傾向保持不變；5、財政保持無彈性參保補貼30元/年不變。

三、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)測算結(jié)果及分析

根據(jù)上述模型、假設(shè)前提及參數(shù)選取，再對新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的收入再分配效應(yīng)進行了測算。模擬農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點，參保繳費在100—500元檔次，制度參保年齡從16—71歲的凈收益測算結(jié)果。

（一）新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險財政轉(zhuǎn)移再分配效應(yīng)

無論新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度參保人選擇何種繳費檔次、選擇什么年齡參加養(yǎng)老保險制度，所有參保農(nóng)村居民的凈受益額均為正。這說明所有的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度參保人員都能夠從參保中獲得新的財富，該制度實現(xiàn)了國民財富對農(nóng)村參保居民的轉(zhuǎn)移支付，具有較強的代際內(nèi)部橫向再分配效應(yīng)。

在一定時期內(nèi)，國民財富的總量是既定的。國民財富按要素貢獻在城市居民和農(nóng)村居民之間進行初次分配，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度以再分配的方式增加了農(nóng)村居民的財富，意味著財富由城鎮(zhèn)居民向農(nóng)村居民的部分轉(zhuǎn)移，這有利于縮小城鄉(xiāng)之間的二元經(jīng)濟福利差距。

（二）新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險代際收入再分配效應(yīng)

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度試點模式中不同參保年齡農(nóng)民的凈受益有較大差距。無論選擇何種繳費檔次，在16—59歲參保年齡之間，參保年齡越高，凈受益越大。較年輕一代（如參保年齡在45歲以下者），凈受益均要顯著小于中老年一代（如參保年齡在45—59歲之間）群體。至于投保年齡超過60歲養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡的農(nóng)民，其凈受益逐漸降低是因為模型假定農(nóng)民個體死亡年齡統(tǒng)一為71.58歲，越接近死亡年齡的投保人能夠享受到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金年限越短，財政對他們的轉(zhuǎn)移支付金額就越少。這說明農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點模式實現(xiàn)了財富從年輕一代向年老一代的轉(zhuǎn)移，具有較強的代際之間的收入再分配效應(yīng)。這種較強的代際之間的收入再分配效應(yīng)反映在農(nóng)民對進入養(yǎng)老保險年齡的選擇上。根據(jù)問卷調(diào)查，越接近養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡、距回報時間越短的農(nóng)民參保率越高，而作為制度繳費主體的年輕農(nóng)民參保率卻偏低。如45—60歲農(nóng)民參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險比例為60.04%，45歲以下農(nóng)民參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險比例為44.83%。如果要鼓勵農(nóng)村居民對新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度早繳費、長繳費，那就需要建立繳費年限與養(yǎng)老金領(lǐng)取相掛鉤的財政補貼激勵機制，使得養(yǎng)老金的享有量和凈受益與農(nóng)民繳費年限相對應(yīng)。

此外，在橫向比較中發(fā)現(xiàn)，同樣參保年齡，繳費檔次越低的參保人享受的凈受益越大。這種情況與丁煜（2011）的研究相吻合，“采取固定額度繳費和參保補貼，個人賬戶積累基金將會累退式增長”，這將鼓勵農(nóng)民選擇較低的繳費檔次。根據(jù)對遼寧省第一批新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點縣——阜新市彰武縣的問卷調(diào)查，在已參保的農(nóng)戶中有88%的農(nóng)民選擇100元/年的最低檔次。建立固定費率繳費方式和彈性參保補貼機制可能有助于改善這種不公平的繳費機制，激勵農(nóng)民選擇較高消費檔次增加繳費積累，這需要進一步調(diào)整模型參數(shù)進行模擬分析和經(jīng)驗數(shù)據(jù)來驗證。

（三）新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險縮小城鄉(xiāng)收入差距效應(yīng)

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度通過財政直接補貼的方式實現(xiàn)了國民財富向農(nóng)村的轉(zhuǎn)移，增加了農(nóng)村居民家庭人均純收入。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金支出直接用于支付60歲及以上農(nóng)村老年人的養(yǎng)老金，這些養(yǎng)老金若按照農(nóng)村人口數(shù)進行轉(zhuǎn)化，相當(dāng)于每年為農(nóng)村居民平均提供收入凈轉(zhuǎn)移約11—90元。

統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)，已包含農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金支出的城鄉(xiāng)居民收入差距要小于未包含農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金支出的城鄉(xiāng)居民收入差距。2009年新農(nóng)?；鹬С鍪沟贸青l(xiāng)居民收入比從3.34∶1下降到3.33∶1，下降了0.01；2010年城鄉(xiāng)居民收入比從3.245∶1下降到3.228∶1，下降了0.017；2011年城鄉(xiāng)居民收入比從3.166∶1下降到3.126∶1，下降了0.04。平均來看，在2009年—2011年農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點范圍逐步擴大期間，新農(nóng)?；鹬С鍪钩青l(xiāng)居民收入差距年均降低0.02倍左右。未來隨著新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險覆蓋范圍擴大以及支付水平的提高，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險縮小城鄉(xiāng)收入差距效應(yīng)越來越明顯。

四、基本結(jié)論

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度在借鑒與沿用城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險“社會統(tǒng)籌與個人賬戶”相結(jié)合制度模式的同時，引入了財政直接補貼的轉(zhuǎn)移支付機制，有效地增強了養(yǎng)老保險制度的公平性，并在實際運行中產(chǎn)生了財政轉(zhuǎn)移收入再分配、代際收入再分配、縮小城鄉(xiāng)收入差距再分配的效果。具體來看，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的再分配功能體現(xiàn)在以下方面：