張美琳

摘要：隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各類公司企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中獲得了一個(gè)良好的發(fā)展空間。企業(yè)在其發(fā)展經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，為了明確自身的經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的漏洞，會(huì)通過(guò)公司的財(cái)務(wù)狀況水平來(lái)加以參考。當(dāng)下經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，各類公司企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中都會(huì)特別重視公司的財(cái)務(wù)管理，本文主要對(duì)以現(xiàn)金流量為核心的企業(yè)公司的財(cái)務(wù)狀況作了研究與探討。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；核心；企業(yè)財(cái)務(wù)；實(shí)證研究

引言：企業(yè)公司在其經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，公司的財(cái)務(wù)狀況是一項(xiàng)重要的管理內(nèi)容。資金財(cái)務(wù)的管理水平關(guān)系到公司的生存與發(fā)展，隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展水平的不斷提高，當(dāng)下企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力水平主要通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)水平來(lái)體現(xiàn)。而了解一個(gè)公司的資金財(cái)務(wù)水平，最為主要的一個(gè)考察依據(jù)就是現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。公司企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，現(xiàn)金的流量數(shù)據(jù)是最能真實(shí)地表現(xiàn)出公司經(jīng)營(yíng)水平的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

一、現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)中的地位

1，企業(yè)的現(xiàn)金流量是當(dāng)下經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中公司經(jīng)營(yíng)水平的最真實(shí)體現(xiàn)。現(xiàn)金流量是指公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行商貿(mào)活動(dòng)、貨物交易等商業(yè)活動(dòng)而獲得的貨幣價(jià)值數(shù)量，包括貨幣總量的收入狀況、支出狀況和轉(zhuǎn)移狀況等。現(xiàn)金流量是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，公司會(huì)計(jì)制度中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是公司經(jīng)營(yíng)水平的最真實(shí)的數(shù)據(jù)體現(xiàn)。如今的商業(yè)公司中，現(xiàn)金流量已經(jīng)成為了公司財(cái)務(wù)狀況的一個(gè)主要體現(xiàn)形式，通過(guò)現(xiàn)金流量可以大體上估算出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況水平，對(duì)公司的財(cái)務(wù)有一個(gè)整體的了解。

2，企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力的一個(gè)真實(shí)體現(xiàn)?，F(xiàn)金流量包括企業(yè)進(jìn)行商業(yè)經(jīng)營(yíng)中所收得的現(xiàn)金數(shù)量，投資資金數(shù)量，已經(jīng)純利潤(rùn)的數(shù)量。企業(yè)商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金數(shù)量是最真實(shí)的、最有效的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力體現(xiàn)。通過(guò)查看一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金數(shù)量，投資資金數(shù)量等數(shù)據(jù)，可以真實(shí)地了解這個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，估算出公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，資本實(shí)力企業(yè)現(xiàn)狀。因此，現(xiàn)金流量是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)企業(yè)中一個(gè)重要的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)內(nèi)容。

二、如何通過(guò)現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析

1，通過(guò)現(xiàn)金流量分析企業(yè)的資本水平。通過(guò)現(xiàn)金流通量來(lái)分析公司企業(yè)的財(cái)務(wù)水平，首先要通過(guò)現(xiàn)金流量來(lái)分析企業(yè)的資本水平，企業(yè)的資本水平主要是由企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)價(jià)值量決定的，通過(guò)貨幣的形式加以表現(xiàn)出來(lái)。而公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金流量則是貨幣形式的體現(xiàn)，通過(guò)公司的現(xiàn)金流量可以間接估算出公司的資本水平，進(jìn)而了解公司的具體財(cái)務(wù)狀況。

2，通過(guò)現(xiàn)金流量分析企業(yè)的資金管理水平。以現(xiàn)金流量來(lái)考察公司的財(cái)務(wù)狀況，另一個(gè)形式是通過(guò)現(xiàn)金流量分析公司的資金管理水平，公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金管理水平，直接決定了公司財(cái)務(wù)狀況的質(zhì)量。公司資金的管理水平較高，那么公司的財(cái)務(wù)狀況勢(shì)必也能處于一個(gè)較高的水平。現(xiàn)金流量是公司資金管理方式的有效體現(xiàn)，通過(guò)對(duì)資金管理水平的考察，也能了解公司的財(cái)務(wù)水平。

3，通過(guò)現(xiàn)金流量分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平。以現(xiàn)金流量來(lái)分析公司的財(cái)務(wù)水平，還可以通過(guò)現(xiàn)金流量分析公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)水平。一個(gè)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)水平?jīng)Q定了該公司在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的地位高低，而公司的現(xiàn)金流通量則是公司經(jīng)營(yíng)水平最直觀的體現(xiàn)。公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)良好，那么現(xiàn)金流通量勢(shì)必較高，而公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)水平低，那么現(xiàn)金流通量必然有限。通過(guò)現(xiàn)金流通量可以看出一個(gè)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)水平，進(jìn)而看出公司的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

4，通過(guò)現(xiàn)金流量分析企業(yè)的財(cái)務(wù)安全系數(shù)。通過(guò)現(xiàn)金流通量分析公司的財(cái)務(wù)狀況，另一個(gè)形式是通過(guò)現(xiàn)金流量來(lái)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)安全系數(shù)，進(jìn)而查看公司的財(cái)務(wù)狀況安全性的高低?，F(xiàn)金流量是一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中現(xiàn)金的流通數(shù)量、流通速度、流通動(dòng)向等數(shù)據(jù)的總稱。通過(guò)企業(yè)的現(xiàn)金流量，可以明確公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)安全性的高低，進(jìn)而確定公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀是否安全。

三、現(xiàn)金流量為何能夠體現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)

1，現(xiàn)金流量是企業(yè)商品交易額的主要數(shù)據(jù)?，F(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的一項(xiàng)交易數(shù)據(jù)，如何通過(guò)它來(lái)了解公司的財(cái)務(wù)狀況呢。首先，企業(yè)公司在進(jìn)行商品交易的過(guò)程中，需要通過(guò)現(xiàn)金貨幣來(lái)進(jìn)行等價(jià)交換。公司的商品所能夠交換回來(lái)的現(xiàn)金貨幣，就是公司的商品交易額。而公司的財(cái)務(wù)狀況則主要是由商品的交易額決定的。因此，通過(guò)現(xiàn)金流量就可以估算出公司企業(yè)的商品交易額，進(jìn)而進(jìn)一步地了解公司企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況。

2，現(xiàn)金流量決定了企業(yè)的盈利水平。現(xiàn)金流通量能夠體現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的另一原因是現(xiàn)金流量決定了企業(yè)公司的盈利水平。公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是由商品貿(mào)易額決定的，而現(xiàn)金流量最為商品貿(mào)易額的表現(xiàn)形式，其流量的多少就決定了企業(yè)盈利的多少，二者是呈一個(gè)正相關(guān)的關(guān)系。

3，現(xiàn)金流量是公司經(jīng)營(yíng)水平的真實(shí)體現(xiàn)。通過(guò)現(xiàn)金流量能夠了解公司企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的另一個(gè)原因是現(xiàn)金流量是公司經(jīng)營(yíng)水平的體現(xiàn)。公司企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)營(yíng)水平高，那么公司的貿(mào)易額必然較多，現(xiàn)金流通量也大，如果公司的經(jīng)營(yíng)水平較低，那么現(xiàn)金流通量肯定也少。通過(guò)現(xiàn)金流通量看出公司的經(jīng)營(yíng)水平，進(jìn)一步了解公司的財(cái)務(wù)狀況。

4，現(xiàn)金流量是公司資本運(yùn)轉(zhuǎn)情況的體現(xiàn)?，F(xiàn)金流量能夠體現(xiàn)公司財(cái)務(wù)水平的另一個(gè)原因是通過(guò)現(xiàn)金流通量可以看出公司資本運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，現(xiàn)金流通量作為公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力水平的直觀體現(xiàn)，可以真實(shí)的體現(xiàn)出公司的資本實(shí)力，通過(guò)現(xiàn)金流量的有關(guān)數(shù)據(jù)，可以看出公司資本的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，進(jìn)而了解公司的整體財(cái)務(wù)水平。

四、利用現(xiàn)金流量進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的合理性

1，能夠真實(shí)地了解公司的資金動(dòng)向。通過(guò)現(xiàn)金流通量來(lái)分析公司企業(yè)的財(cái)務(wù)水平，是有其存在的合理性的。首先，通過(guò)現(xiàn)金流量能夠真實(shí)地了解公司的資金動(dòng)向?，F(xiàn)金流量是公司中資金流動(dòng)，資金收支的重要統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的查看，可以真實(shí)的看出公司的資金投資出處、收款情況等。而這些具體事宜是公司財(cái)務(wù)狀況的重要內(nèi)容，因此，通過(guò)現(xiàn)金流量可以有效分析公司的財(cái)務(wù)水平。

2，能夠有效地了解公司的資本實(shí)力。通過(guò)現(xiàn)金流量能夠分析公司的財(cái)務(wù)狀況的另一個(gè)合理性是現(xiàn)金流通量能體現(xiàn)出公司的資本實(shí)力。公司的現(xiàn)金流通量較大，那么公司的資本實(shí)力相對(duì)比較雄厚，公司的現(xiàn)金流通量小，那么公司的資本實(shí)力相對(duì)比較薄弱。資本實(shí)力決定公司的財(cái)務(wù)水平，因此，通過(guò)現(xiàn)金流量能夠真實(shí)了解公司財(cái)務(wù)水平。

3，能夠明確公司資金的流通速度，通過(guò)現(xiàn)金流量了解公司的財(cái)務(wù)狀況的另一個(gè)合理之處在于現(xiàn)金流量能夠體現(xiàn)出公司的資金流通速度。現(xiàn)金流量概念中的一條便是公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的流通速度，通過(guò)對(duì)公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度的了解，也可以分析出公司的財(cái)務(wù)水平。

4，能夠準(zhǔn)確分析公司的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況?，F(xiàn)金流通量體現(xiàn)出公司財(cái)務(wù)狀況的另一個(gè)合理性是公司的現(xiàn)金流量是真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的體現(xiàn)，公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流通量是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中最重要的一項(xiàng)交易數(shù)據(jù)，通過(guò)現(xiàn)金流通量，可以輕易地分析出公司的財(cái)務(wù)狀況。

五、總結(jié)

針對(duì)企業(yè)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)賬單是可以查詢的。而公司最真實(shí)的財(cái)務(wù)管理狀況，則是可以通過(guò)公司企業(yè)的現(xiàn)金流通量體現(xiàn)出來(lái)的?，F(xiàn)金的流通量是一個(gè)公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最真實(shí)的商品交易額度、資本流通數(shù)量的體現(xiàn)，也是公司整體財(cái)務(wù)狀況的最真實(shí)體現(xiàn)。通過(guò)一個(gè)公司的商品交易過(guò)程中的現(xiàn)金流通量，就能大體上看出公司的財(cái)務(wù)管理水平和公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力水平。（作者單位：遼寧大學(xué)新華國(guó)際商學(xué)院）

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