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        關(guān)稅制度的經(jīng)濟效應(yīng)及政策設(shè)計

        2014-08-21 23:19:47郭雨萌
        2014年19期
        關(guān)鍵詞:關(guān)稅

        摘要:關(guān)稅作為最古老的貿(mào)易政策工具,對國際貿(mào)易的發(fā)展影響深遠(yuǎn)。本文先對關(guān)稅的概念進(jìn)行了簡要的闡述,對其種類進(jìn)行具體說明,進(jìn)而立足于大國和小國兩種情形,對關(guān)稅的凈福利效應(yīng)進(jìn)行了初步探究,為全球化趨勢下我國的關(guān)稅政策設(shè)計提供建議參考。

        關(guān)鍵詞:關(guān)稅;凈福利效應(yīng);政策設(shè)計

        一、引言

        雖然自由貿(mào)易有諸多優(yōu)點,但在現(xiàn)實生活中,各國宏觀經(jīng)濟決策者出于各種考慮或迫于各種壓力,仍在推行各種限制自由貿(mào)易的政策,關(guān)稅就是其中之一。本文將從經(jīng)濟學(xué)角度對關(guān)稅政策進(jìn)行深入分析,以供相關(guān)決策者參考。

        二、關(guān)稅的概念

        關(guān)稅是一國政府從自身的經(jīng)濟利益出發(fā),依據(jù)本國的海關(guān)法和海關(guān)稅則,對通過其關(guān)境的進(jìn)出口商品所征收的稅。

        關(guān)稅是由海關(guān)征收的,一般說來,關(guān)境和國境是一致的,但也有許多國家并不一致,例如,一些國家在國境內(nèi)設(shè)立保稅區(qū)、自由貿(mào)易區(qū)、進(jìn)口加工區(qū)等經(jīng)濟特區(qū),這時關(guān)境小于國境;有些國家組成關(guān)稅同盟、共同市場等區(qū)域經(jīng)濟一體化組織,這時關(guān)境大于各成員國的國境。

        關(guān)稅是國家稅收的一種,是財政收入的一個重要組成部分。與其他稅種相比,關(guān)稅有這兩個主要特點:(一)關(guān)稅是一種間接稅;(二)關(guān)稅的稅收主體和客體是進(jìn)出口商人和進(jìn)出口貨物。

        三、關(guān)稅的種類

        (一)按照征收的對象或商品流向分類,關(guān)稅可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅。

        進(jìn)口關(guān)稅是一個國家的海關(guān)對進(jìn)口貨物和物品征收的關(guān)稅;出口國海關(guān)根據(jù)關(guān)稅稅則對出口商品所征課的關(guān)稅,

        (二)按照差別待遇和特定的實施情況,關(guān)稅可分為進(jìn)口附加稅、差價稅、特惠稅和普遍優(yōu)惠稅

        進(jìn)口附加稅是指進(jìn)口國海關(guān)對進(jìn)口的外國商品在征收進(jìn)口正稅之外,出于某種特定的目的而額外加征的關(guān)稅;差價稅,是為了削弱進(jìn)口商品的競爭力,保護本國生產(chǎn)和國內(nèi)市場,按國內(nèi)價格與進(jìn)口價格之間的差額征收的關(guān)稅;特惠稅又稱優(yōu)惠稅,是對來自特定國家或地區(qū)的進(jìn)口商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免關(guān)稅待遇;普遍優(yōu)惠稅是發(fā)達(dá)國家對進(jìn)口原產(chǎn)于發(fā)展中國家的工業(yè)制成品、半制成品和某些初級產(chǎn)品給予降低或取消進(jìn)口關(guān)稅待遇的一種關(guān)稅優(yōu)惠、簡稱普惠制。

        四、關(guān)稅的凈福利效應(yīng)

        〖KH*2D〗〖JZ〗〖XC郭雨萌.tif;%40%40〗〖XC郭雨萌2.tif;%40%40〗

        〖HT7.H〗圖1小國情形下的關(guān)稅凈福利效應(yīng)圖1大國情形下的關(guān)稅凈福利效應(yīng)

        (一)小國情形

        由圖一可知,關(guān)稅的凈福利效應(yīng)=生產(chǎn)者福利增加-消費者福利損失+政府財政收入=a-(a+b+c+d)+c=-(b+d)<0.所以,對于小國而言,關(guān)稅會降低社會福利水平,社會福利的凈損失為b+d。其中,b稱為生產(chǎn)扭曲,它表示征稅后國內(nèi)成本高的生產(chǎn)替代原來來自國外成本低的生產(chǎn),而導(dǎo)致資源配置效率下降所造成的損失;d稱為消費扭曲,它表示征稅后因消費量下降所導(dǎo)致的消費者滿意程度的降低,在扣除消費支出的下降部分之后的凈損失。

        (二)大國情形

        由圖二可知,關(guān)稅的凈福利效應(yīng)=生產(chǎn)者福利增加-消費者福利損失+政府財政收入+貿(mào)易條件效應(yīng)=a-(a+b+c+d)+c+e=e-(b+d)。當(dāng)e>b+d時,本國福利增加;當(dāng)e

        五、我國未來關(guān)稅政策的設(shè)計

        我國現(xiàn)行的關(guān)稅制度與WTO規(guī)則還有一些不同之處,因此,我們必須立足于本國國情,對未來的關(guān)稅政策進(jìn)行設(shè)計。

        (一)我國未來關(guān)稅政策設(shè)計的原則

        效率和公平是稅收制度所必須遵守的基本原則,關(guān)稅作為我國一項稅收制度,也必須遵循此原則。通常二者是相統(tǒng)一的,但也有相矛盾的情況,那么此時就要看哪種政策更有利于促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展,即應(yīng)該“兩利相權(quán)取其重,兩弊相權(quán)取其輕”;關(guān)于關(guān)稅政策的開放性問題,我們也必須加以考慮,在中國,既不能實行完全的自由貿(mào)易也不能實行完全的貿(mào)易保護,而是應(yīng)該進(jìn)行有選擇性的貿(mào)易保護;另外,由于WTO的規(guī)則迥異且不完全規(guī)范,所以我國的關(guān)稅政策在制定時應(yīng)該有針對性地“對癥下藥”,不能過于死板,簡言之,關(guān)稅政策的制定必須立足本國、隨機應(yīng)變。

        (二)我國未來關(guān)稅政策設(shè)計的方案

        1、今后我國應(yīng)將關(guān)稅稅率控制在合理的范圍之內(nèi),要逐步降低關(guān)稅,逐步調(diào)整和優(yōu)化關(guān)稅結(jié)構(gòu)以提高其有效保護率;2、價格要逐步放開;在改革開放初期,我國有大量商品的價格是政府定的,隨著市場經(jīng)濟的建立,由國家定價的消費產(chǎn)品越來越少,走到今天,我國在價格管理上和世貿(mào)其他成員國是差不多的;3、實現(xiàn)經(jīng)常項目下的可兌換;這有利于促進(jìn)對外貿(mào)易、對吸引外資;4、堅持國民待遇的原則;我國同其他成員國一樣做出這項承諾,是為了在國內(nèi)營造公平的競爭環(huán)境;5、提高關(guān)稅的地位,逐步取消非關(guān)稅壁壘;“入世”前我國的非關(guān)稅措施是比較多的,今后這些非關(guān)稅措施,例如配額、許可證都會逐步取消,這是我們發(fā)展市場經(jīng)濟和自由貿(mào)易的一個必然過程;6、提高關(guān)稅政策的透明度;這有利于防止腐敗滋生、提升我國的對外形象、建立公眾對政策的監(jiān)督機制、增強我國對外資的信心;7、協(xié)調(diào)好各種商品的名義稅率;對某些幼稚產(chǎn)業(yè)實行較高的有效保護,對一些夕陽產(chǎn)業(yè)實行較低的有效保護或負(fù)保護,這樣,關(guān)稅政策才能合理、有效。

        (三)2014年下半年我國關(guān)稅政策的具體規(guī)劃

        1、根據(jù)我國加入世貿(mào)組織承諾和宏觀調(diào)控需要,2014年下半年將繼續(xù)對某些農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行關(guān)稅配額管理,對凍雞等47種產(chǎn)品實施從量稅或復(fù)合稅,其中,根據(jù)進(jìn)口平均價格的變化和人民幣對美元的匯率變化情況,適當(dāng)調(diào)整了少量商品的從量稅、復(fù)合稅稅額。

        2、為促進(jìn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整,2014年下半年我國將對活塞航空發(fā)動機、手機和平板電腦取像模塊等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)所需的設(shè)備、零部件和原材料的關(guān)稅實行進(jìn)一步的下調(diào),從而進(jìn)一步發(fā)揮關(guān)稅調(diào)節(jié)對于促進(jìn)進(jìn)口、緩解國內(nèi)環(huán)境瓶頸壓力的作用;對天然牧草等支農(nóng)惠農(nóng)產(chǎn)品;音頻生命探測儀等救災(zāi)用品等與人民群眾生活密切相關(guān)的產(chǎn)品的關(guān)稅實行進(jìn)一步的下調(diào),從而切實改善人民的生活水平;同時,為充分發(fā)揮關(guān)稅推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用,根據(jù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級的變化情況,2014年下半年光導(dǎo)纖維預(yù)制棒、多點噴射渦輪增壓汽油機等部分商品將不再實施年度進(jìn)口暫定稅率。進(jìn)一步發(fā)揮關(guān)稅調(diào)節(jié)對于促進(jìn)進(jìn)口、緩解國內(nèi)環(huán)境瓶頸壓力的作用;

        3、為落實黨的十八屆三中全會關(guān)于建設(shè)生態(tài)文明的有關(guān)精神,全面貫徹科學(xué)發(fā)展觀,保持宏觀調(diào)控的連續(xù)性和穩(wěn)定性,2014年下半年我國繼續(xù)以暫定稅率的形式對煤炭、原油、化肥、鐵合金等產(chǎn)品征收出口關(guān)稅,從而對國內(nèi)稀缺資源進(jìn)行有效保護,改善我國生態(tài)環(huán)境,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

        4、為落實加快實施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略方針,2014年依據(jù)我國與有關(guān)國家或地區(qū)簽署的自由貿(mào)易協(xié)定或關(guān)稅優(yōu)惠協(xié)定,部分稅率水平進(jìn)一步降低,對原產(chǎn)于港澳臺地區(qū)且已制定優(yōu)惠原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品實施零關(guān)稅,繼續(xù)對40個最不發(fā)達(dá)國家的部分產(chǎn)品實施特惠稅率,并擴大對塞拉利昂、薩摩亞、坦桑尼亞、乍得和塞內(nèi)加爾5個國家的特惠稅率商品范圍,從而積極拓展與有關(guān)國家和地區(qū)的合作空間,促進(jìn)貿(mào)易往來。

        六、結(jié)語

        總之,在國際競爭日趨激烈,經(jīng)濟全球化、貿(mào)易全球化趨勢日益加強的背景下,只有立足本國國情、遵循貿(mào)易規(guī)律和準(zhǔn)則,我國才能對關(guān)稅政策進(jìn)行合理地設(shè)計和調(diào)整,從而推動對外貿(mào)易的長足發(fā)展。(作者單位:河南大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院)

        參考文獻(xiàn)

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