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        寶鋼金屬推進(jìn)KPI的探索

        2014-07-28 19:31:12范松林萬愛民
        新會(huì)計(jì) 2014年5期
        關(guān)鍵詞:價(jià)值管理

        范松林+萬愛民

        【摘要】文章從什么是KPI、為何要推進(jìn)KPI入手,介紹了推進(jìn)KPI的總體思路及指標(biāo)設(shè)置原則,以及推進(jìn)KPI的具體思路和效果,對(duì)同類公司推進(jìn)KPI有一定的借鑒作用。

        【關(guān)鍵詞】KPI?邊際貢獻(xiàn)?價(jià)值管理

        一、 KPI的概念

        KPI(Key Performance Indicators)即關(guān)鍵績效指標(biāo),是通過對(duì)組織內(nèi)部流程的輸入端、輸出端的關(guān)鍵參數(shù)進(jìn)行設(shè)置、取樣、計(jì)算、分析,衡量流程績效的一種目標(biāo)式量化管理指標(biāo),是對(duì)企業(yè)運(yùn)作過程中關(guān)鍵成功要素的提煉和歸納。為何要推進(jìn)KPI呢?

        1.寶鋼金屬已經(jīng)形成以團(tuán)隊(duì)為基礎(chǔ),戰(zhàn)略、文化、流程聚合發(fā)展的良好態(tài)勢(shì),戰(zhàn)略明晰、文化進(jìn)步。因此,流程的優(yōu)化和高效成為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵因素。但是,各子公司管控水平不一,個(gè)別單元管理粗放,管理層有意愿、肯努力,但缺少抓手。

        2.KPI體系作為優(yōu)化流程、落實(shí)戰(zhàn)略的有效工具,可以幫助子公司、總部職能部門聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié),提升運(yùn)營改善能力。對(duì)于一線業(yè)務(wù)操作人員,可以直接考核,調(diào)動(dòng)積極性;對(duì)于需要?jiǎng)?chuàng)造性工作的中高層管理人員,可以發(fā)揮指導(dǎo)、參謀、建議的作用,明確管控的關(guān)鍵點(diǎn),提出改進(jìn)措施,提升工作成效。

        3.KPI體系作為管理工具,助力子公司高效經(jīng)營。通過KPI體系,明確管理的關(guān)鍵點(diǎn),分析診斷經(jīng)營的狀態(tài),發(fā)現(xiàn)改善的機(jī)會(huì),并通過對(duì)標(biāo),引導(dǎo)和激勵(lì)持續(xù)進(jìn)步。

        二、 推進(jìn)KPI的總體思路及指標(biāo)設(shè)置原則

        KPI體系是價(jià)值管理的具體抓手和實(shí)踐,通過對(duì)經(jīng)營目標(biāo)的價(jià)值鏈層層分解,形成多層次的KPI體系,并深刻理解指標(biāo)與經(jīng)營結(jié)果之間、指標(biāo)與指標(biāo)之間的邏輯聯(lián)系,并進(jìn)行定期分析,開展PDCA閉環(huán)改善活動(dòng),從而不斷提升公司的管理水平和經(jīng)營績效。KPI指標(biāo)設(shè)置的原則:

        1.以價(jià)值(邊際貢獻(xiàn))最大化為核心。

        2.深入挖掘價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素,緊抓關(guān)鍵。

        3.公司、部門、崗位目標(biāo)協(xié)調(diào)一致。

        4.層層分解傳遞,指標(biāo)落地。

        5.建立標(biāo)準(zhǔn)和可執(zhí)行的目標(biāo),對(duì)標(biāo)進(jìn)步。

        6.簡(jiǎn)潔易懂、指標(biāo)少而有效。

        7.指標(biāo)之間價(jià)值推導(dǎo),有邏輯性,下一級(jí)指標(biāo)為上一級(jí)指標(biāo)的支撐。

        8.閉環(huán)管理,不斷挖掘、持續(xù)改善。

        因此,寶鋼金屬提出了KPI的推進(jìn)要求:快速實(shí)施、先易后難、務(wù)求實(shí)效。

        三、 推進(jìn)KPI的具體思路及階段性成果

        寶鋼金屬推進(jìn)KPI體系的具體思路:圍繞邊際貢獻(xiàn)最大化,組織經(jīng)營目標(biāo)的價(jià)值分解和價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的深入挖掘,完善KPI指標(biāo)體系,指導(dǎo)日常產(chǎn)銷決策。強(qiáng)調(diào)全口徑邊際貢獻(xiàn)的理念:

        邊際貢獻(xiàn)=售價(jià)-原料成本-變動(dòng)加工成本-物流成本-資金占用成本

        如:對(duì)于銷售價(jià)格可以分為五個(gè)方面來進(jìn)行價(jià)值分解:(1)對(duì)于原料價(jià)格,合同原料價(jià)格與實(shí)際原料價(jià)格對(duì)比分析,指導(dǎo)采購模式和采購策略的優(yōu)化。(2)對(duì)于變動(dòng)加工成本,層層分解至機(jī)組、作業(yè)區(qū)、班組,對(duì)比管理。(3)對(duì)于物流費(fèi)用,逐筆與合同對(duì)應(yīng),分客戶、分合同、分項(xiàng)目。(4)對(duì)于資金占用費(fèi),分客戶、分合同營運(yùn)周期的計(jì)算,包括統(tǒng)計(jì)手段的支撐、分析報(bào)表的輸出、數(shù)據(jù)的利用。(5)對(duì)于其他直接費(fèi)用,則可以與合同對(duì)應(yīng)的銷售代理費(fèi)用來對(duì)應(yīng)。

        價(jià)值分解與KPI指標(biāo)挖掘過程的思路是先挖掘一級(jí)驅(qū)動(dòng)指標(biāo),然后再深入挖掘到二級(jí)驅(qū)動(dòng)指標(biāo),一直挖掘到班組、崗位的驅(qū)動(dòng)指標(biāo)。

        如:(1)銷售價(jià)格的邊際貢獻(xiàn)由三個(gè)一級(jí)驅(qū)動(dòng)指標(biāo)組成:?jiǎn)挝贿呺H貢獻(xiàn)、銷售量、分項(xiàng)目分產(chǎn)品分客戶邊際貢獻(xiàn)。(2)再細(xì)化到四個(gè)二級(jí)驅(qū)動(dòng)指標(biāo):按期交付率、生產(chǎn)計(jì)劃完成率、采購計(jì)劃完成率、設(shè)備綜合效率OEE。

        1.在寶鋼汽貿(mào)以“價(jià)值樹”層層展開,形成了KPI庫。

        第一,根據(jù)汽車銷售行業(yè)特點(diǎn),逐層尋找價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素,形成特有的價(jià)值樹:汽貿(mào)的營業(yè)收入可分解為四個(gè)一級(jí)KPI指標(biāo):整車銷售收入、延伸業(yè)務(wù)收入、零售業(yè)務(wù)收入、售后服務(wù)收入。而一級(jí)KPI指標(biāo)又可以分解為二級(jí)KPI指標(biāo),如:延伸業(yè)務(wù)收入又可分解為車貸傭金收入、保險(xiǎn)代理收入、二手車業(yè)務(wù)收入。二級(jí)KPI指標(biāo)又可以分解為三級(jí)KPI指標(biāo),如:保險(xiǎn)代理收入又可分解為整車銷量、新車投保率、續(xù)保率三個(gè)三級(jí)KPI指標(biāo)。

        第二,在“價(jià)值樹”下再層層分解到部門、崗位:一切圍繞經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),層層分解,落實(shí)到人,把汽貿(mào)的KPI指標(biāo)分解到4S店,然后把KPI指標(biāo)分解到銷售、售后服務(wù)的具體崗位人員。

        第三,這樣,形成了寶鋼汽貿(mào)KPI庫(略)。

        2.在型鋼公司形成了以“邊際貢獻(xiàn)最大化”為指導(dǎo)思想的KPI體系。在型鋼公司,通過價(jià)值樹可以把KPI進(jìn)行層層分解。邊際貢獻(xiàn)可以分解為單位邊際與銷量兩個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo),而單位邊際又可分解為合同差價(jià)、資金成本、成品運(yùn)費(fèi)、變動(dòng)加工費(fèi)四個(gè)一級(jí)KPI指標(biāo);而變動(dòng)加工費(fèi)又可分解為原料損耗、變動(dòng)電費(fèi)、變動(dòng)人工費(fèi)、變動(dòng)輔料費(fèi)四個(gè)二級(jí)KPI指標(biāo);而變動(dòng)輔料費(fèi)又可以分解為包裝帶回收率、鋸片修復(fù)利用率、采購成本降低率三個(gè)三級(jí)KPI指標(biāo)。

        在型鋼公司通過KPI層層分解,優(yōu)化影響經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo),以邊際貢獻(xiàn)最大化組織產(chǎn)銷運(yùn)行,不再單純追求產(chǎn)量,客戶結(jié)構(gòu)隨之逐步調(diào)整,提升整體邊際貢獻(xiàn)高的客戶比重,降低邊際貢獻(xiàn)低的客戶比重。效果明顯,單位邊際獻(xiàn)比上年平均提升46元/噸,增利490萬元。

        3.在寶通公司推進(jìn)KPI過程中,我們從邊際成本的視角來探討GJX產(chǎn)品的產(chǎn)銷決策。在寶通公司推進(jìn)KPI過程中,我們就峰時(shí)、谷時(shí)用電進(jìn)行了深入探討,并對(duì)邊際貢獻(xiàn)進(jìn)行了測(cè)算:

        第一,通過KPI分析,可以得到結(jié)論:在峰時(shí)時(shí)段生產(chǎn)的GJX,邊際貢獻(xiàn)基本為零,不創(chuàng)造價(jià)值,但產(chǎn)生應(yīng)收賬款。

        第二,給出了產(chǎn)銷決策的建議:峰時(shí)不生產(chǎn),用剩余產(chǎn)能倒排定單,淘汰掉低于平均邊際貢獻(xiàn)的訂單,從根本上壓縮應(yīng)收賬款;在“平時(shí)段和谷時(shí)段”最大限度地發(fā)揮生產(chǎn)潛能,實(shí)現(xiàn)邊際貢獻(xiàn)最大化。

        四、下步推進(jìn)打算

        1.KPI指標(biāo)層層落實(shí)到車間、班組、崗位。

        2.對(duì)于已經(jīng)確定了KPI的單位,把KPI融入到日常的生產(chǎn)經(jīng)營決策中,并融入到經(jīng)營分析中。

        3.KPI只有開始沒有結(jié)束,要在推進(jìn)中逐步完善、不斷優(yōu)化。

        KPI圍繞價(jià)值展開,是價(jià)值管理的抓手,是幫助大家優(yōu)化工作的法寶,KPI提供指導(dǎo)方法與工具使大家能夠抓住關(guān)鍵的價(jià)值要素;KPI涵蓋業(yè)務(wù)的最主要部分,圍繞邊際貢獻(xiàn)最大化,邏輯性展開,系統(tǒng)思考,完善管理;KPI的推進(jìn)要發(fā)動(dòng)全員,深入思考,抓住要害,抓住實(shí)質(zhì)。以上是寶鋼金屬在推進(jìn)KPI過程中的一些體會(huì),供各位同仁參考。endprint

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