張婧

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，納稅籌劃作為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，有效改善企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)一部分稅款，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。因此，采取合理的納稅籌劃方法進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)財(cái)力管理現(xiàn)代化發(fā)展具有一定的促進(jìn)作用，有利于企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)代化

納稅籌劃作為國(guó)內(nèi)一種新生事物，是現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化的重要組成部分，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占著舉足輕重的地位。因此，做好納稅籌劃有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理合理進(jìn)行稅收，有利于減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、納稅籌劃概述

納稅籌劃是企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)對(duì)納稅業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理的策劃，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，制定出一套完整的實(shí)施方案，從而達(dá)到合理、合法的手段減少企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的，減少企業(yè)生產(chǎn)在成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的發(fā)展目標(biāo)。做好企業(yè)納稅籌劃工作，不僅可以有效節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)成本，還可以提升企業(yè)自身實(shí)力，從而提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

納稅籌劃貫穿著企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程中，涉及到企業(yè)財(cái)管理中的各個(gè)方面，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠井然有序的進(jìn)行。國(guó)家的財(cái)政收入大多數(shù)來源于企業(yè)的稅款，因此從某種角度來說，納稅籌劃在節(jié)約企業(yè)稅款時(shí)，減少了國(guó)家財(cái)政收入。從發(fā)展的角度來說，納稅籌劃對(duì)國(guó)家財(cái)務(wù)收入與國(guó)家稅收政策有一定的促進(jìn)作用，有利于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，推動(dòng)國(guó)家財(cái)政收入的增長(zhǎng)。

二、我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)納稅籌劃的待解決問題

1.企業(yè)對(duì)納稅籌劃不夠重視。我國(guó)關(guān)于納稅籌劃方面的知識(shí)宣傳的少，導(dǎo)致許多企業(yè)誤認(rèn)為納稅籌劃是國(guó)家關(guān)于納稅的計(jì)劃，并沒有理解納稅籌劃的真正含義，因此對(duì)納稅籌劃的重視也不夠。此外，一些企業(yè)過度追求市場(chǎng)效益，注重商品的生產(chǎn)與技術(shù)，認(rèn)為納稅籌劃是沒有必要的。還有一些企業(yè)由于忽視稅收，造成企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅的現(xiàn)象，不僅增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，還面臨著法律制裁。

2.企業(yè)過于追求減少稅務(wù)。納稅籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段，可以改善企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，但由于企業(yè)為了追求眼前利益，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，使企業(yè)納稅籌劃工作進(jìn)入誤區(qū)，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。此外，國(guó)家政策的變動(dòng)性對(duì)企業(yè)的納稅籌劃也有一定的影響。因此，納稅籌劃并不代表減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)制定出多套科學(xué)、合理的納稅籌劃方案，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，選擇最適合企業(yè)發(fā)展的納稅籌劃方案，以企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展為目標(biāo)，而不是眼前的經(jīng)濟(jì)利益。

3.企業(yè)沒有專業(yè)的納稅籌劃人員。企業(yè)納稅籌劃工作是一項(xiàng)技術(shù)較強(qiáng)的工作，這就要求企業(yè)納稅籌劃人員不僅要財(cái)務(wù)知識(shí)，還要懂得納稅知識(shí)、法律知識(shí)以及企業(yè)管理知識(shí)等，而企業(yè)的納稅籌劃人員只是一般的財(cái)務(wù)人員或者是行政人員，不具備納稅籌劃的納稅、管理、統(tǒng)計(jì)等多方面功能，導(dǎo)致企業(yè)雖然有進(jìn)行納稅籌劃，但無法使納稅籌劃工作落到實(shí)處，使企業(yè)無法解決稅收負(fù)擔(dān)問題，也不利于企業(yè)的納稅籌劃發(fā)展。

三、現(xiàn)階段企業(yè)納稅籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化的促進(jìn)作用

1.有利于節(jié)約企業(yè)成本。納稅是企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分，納稅籌劃作為一種可以有效減少企業(yè)稅款的方式，有利于降低企業(yè)生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。因此，企業(yè)通過建立科學(xué)、合理的納稅籌劃方式，有利于改善現(xiàn)階段企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化工作，科學(xué)、合理的安排企業(yè)生產(chǎn)過程中各種納稅事項(xiàng)，例如企業(yè)所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等，有效減少企業(yè)稅款負(fù)擔(dān)，從而達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)成本的目的。

2.有利于降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在投資過程中，如果沒有科學(xué)、合理的納稅籌劃工作，不但不能降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，反而會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的生產(chǎn)成本，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。因此，企業(yè)在投資過程中，應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)納稅籌劃方案，從而達(dá)到減少企業(yè)稅款的目的，實(shí)現(xiàn)節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

3.有利于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平。生產(chǎn)成本是企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)過程中影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要的因素，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中所獲得收益達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需要繳納相應(yīng)的稅款。因此，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，可以根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展的情況，適當(dāng)提高企業(yè)的生產(chǎn)與支出成本，從而達(dá)到延遲繳納稅款的目的。所以企業(yè)在建立納稅籌劃方案時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，從而建立科學(xué)、合理的企業(yè)納稅籌劃，不僅有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化，還可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平。

4.有利于企業(yè)的籌資。納稅籌劃工作可以有效降低企業(yè)在籌資活動(dòng)過程中的稅款，從而達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。企業(yè)在進(jìn)行籌資過程中，不同的籌資方式，其對(duì)應(yīng)的納稅政策也不盡相同。一般情況下，企業(yè)在籌資過程中主要采用負(fù)債籌資的方式，適當(dāng)減少企業(yè)在籌資過程中的經(jīng)濟(jì)效益，從而降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)在進(jìn)行籌資的過程中，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，采用合理的負(fù)債籌資比例，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

四、結(jié)語

納稅籌劃對(duì)于現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化工作具有重要的作用，不僅可以降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化，從而促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃工作時(shí)，要根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)，利用國(guó)家有關(guān)企業(yè)納稅的相關(guān)政策，建立企業(yè)完善的納稅籌劃制度，在科學(xué)、合法的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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