杜學(xué)韜 萬(wàn)映明 曹暉

摘 要：隨著高校教育信息化的逐步深入，軟件已成為高校的一項(xiàng)重要資產(chǎn)，它們對(duì)高校的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但對(duì)于軟件資產(chǎn)的管理，高校普遍存在著制度缺失，理念陳舊，管理滯后等問(wèn)題。文章闡述了高校軟件資產(chǎn)的管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題，并根據(jù)軟件資產(chǎn)的主要特征，提出了對(duì)軟件資產(chǎn)分類(lèi)管理的措施。

關(guān)鍵詞：高校 軟件資產(chǎn) 現(xiàn)狀分析 對(duì)策研究

中圖分類(lèi)號(hào)：F626.5，G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2014）04-165-02

一、概述

教育信息化的不斷推進(jìn)，使軟件越來(lái)越多地融入到教育事業(yè)中來(lái)，許多高校都相應(yīng)地建立了校園網(wǎng)系統(tǒng)、多媒體教學(xué)系統(tǒng)、教學(xué)管理信息平臺(tái)等，軟件得到了廣泛應(yīng)用，使完善軟件資產(chǎn)管理的必要性日益凸顯。由于軟件資產(chǎn)不具有實(shí)物形態(tài)，不是入門(mén)通過(guò)觸覺(jué)就能直接接觸到或感受到的，這就產(chǎn)生了許多問(wèn)題，比如，軟件資產(chǎn)如何更加合理入賬；再如，沒(méi)有實(shí)體的軟件如何張貼設(shè)備編號(hào)；還有，軟件資產(chǎn)報(bào)廢如何操作等等。由此可見(jiàn)，軟件資產(chǎn)的管理一直比較薄弱，因此必須了解軟件資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀，分析其中存在問(wèn)題的原因，進(jìn)而在風(fēng)險(xiǎn)防范上提出針對(duì)性的對(duì)策和措施。

二、高校軟件資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

目前，軟件資產(chǎn)已成為高校資產(chǎn)的重要組成部分，但與硬件資產(chǎn)相比，軟件資產(chǎn)因其特征不同，讓資產(chǎn)管理人員感覺(jué)難以操作，在現(xiàn)有的軟件資產(chǎn)管理中普遍存在以下“四難”：

1.對(duì)軟件資產(chǎn)定義難。一談到高校的資產(chǎn)管理，傳統(tǒng)上更多的是涉及到有形資產(chǎn)的實(shí)物管理。物資管理部門(mén)或人員往往會(huì)有這樣一個(gè)困惑——什么是軟件資產(chǎn)？由于對(duì)軟件資產(chǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，所以往往也容易忽視管理；另一種情況就是很多人誤認(rèn)為軟件資產(chǎn)的價(jià)值集中在軟件的介質(zhì)（一般為光盤(pán)或磁盤(pán)）上，往往一套價(jià)值數(shù)十萬(wàn)的軟件，其保存的介質(zhì)只有幾元錢(qián)，容易使管理者或使用者忽略了軟件本身，從而忽視了軟件資產(chǎn)管理的重要性。

2.軟件資產(chǎn)入賬難。授權(quán)類(lèi)軟件資產(chǎn)也被稱(chēng)為數(shù)字版軟件，首先是用戶購(gòu)買(mǎi)了軟件的授權(quán)碼，一般授權(quán)碼的時(shí)效性（使用次數(shù)或使用時(shí)間）都是有限的，由于此類(lèi)軟件使用期限短（一般為1年），過(guò)期后就需要購(gòu)買(mǎi)新的授權(quán)碼，所以往往會(huì)出現(xiàn)同一個(gè)軟件上出現(xiàn)多個(gè)設(shè)備編號(hào)，造成管理不便。其次是商品軟件入賬時(shí)，容易將“升級(jí)許可證”與“使用許可證”混淆，“升級(jí)許可證”指軟件在原有基礎(chǔ)上對(duì)其版本或功能進(jìn)行調(diào)整，所以軟件還是原來(lái)那套，如果沒(méi)有區(qū)分將導(dǎo)致升級(jí)的許可證作為新增資產(chǎn)入賬。

3.軟件資產(chǎn)報(bào)廢難。軟件安裝于服務(wù)器等設(shè)備中，并且兩者都作為固定資產(chǎn)入賬，由于軟件與服務(wù)器的報(bào)廢年限不一樣（一般來(lái)說(shuō)，軟件報(bào)廢年限10年，服務(wù)器報(bào)廢年限7年），那么當(dāng)服務(wù)器報(bào)廢時(shí)，軟件并未過(guò)期，但常常會(huì)因隨依附設(shè)備的報(bào)廢而報(bào)廢，從而導(dǎo)致軟件資產(chǎn)的流失。

另一種情況是部分軟件因沒(méi)有及時(shí)升級(jí)或已達(dá)不到使用要求，由于軟件無(wú)形的特征，容易讓人忽略其存在，未能及時(shí)報(bào)廢，所以長(zhǎng)期擱置在服務(wù)器或其他硬件設(shè)備中，占用了大量的存儲(chǔ)空間，浪費(fèi)了有限的資源。

4.軟件資產(chǎn)登記信息難。不少軟件資產(chǎn)的檔案都存在缺失、信息登記不全等問(wèn)題。有些軟件資產(chǎn)登記的信息只有名稱(chēng)和價(jià)格，而名稱(chēng)往往也比較籠統(tǒng)，這樣的情況還不在少數(shù)，軟件本身是以編輯的程序形式出現(xiàn)的，它是無(wú)形的。而作為邏輯實(shí)體存儲(chǔ)在光盤(pán)或磁盤(pán)這些具有相同外形的存儲(chǔ)介質(zhì)又很難反映出其資產(chǎn)真實(shí)情況，如果缺失了軟件的檔案，不但難以了解軟件的基本信息，而且也對(duì)今后軟件資產(chǎn)的審計(jì)或報(bào)廢產(chǎn)生了不必要的麻煩。

三、軟件資產(chǎn)管理難的原因分析

1.對(duì)軟件資產(chǎn)定義不明確。一直以來(lái)，高校資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)設(shè)備、家具類(lèi)等傳統(tǒng)意義上的實(shí)物資產(chǎn)管理較為熟悉，但對(duì)軟件資產(chǎn)的管理一直比較生疏，資產(chǎn)管理人員在思想上對(duì)軟件本身的理解就較為模糊，普遍認(rèn)為軟件和資產(chǎn)之間沒(méi)什么關(guān)系。而在高校資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)范性文件中，也很難找出關(guān)于軟件資產(chǎn)的定義與解釋?zhuān)晕覀儽仨毾壤砬宄裁词擒浖Y產(chǎn)，然后再談如何管理。

2.由于軟件自身的特點(diǎn)造成難管理。相對(duì)于硬件，軟件有著截然不同的特點(diǎn)：（1）軟件是一種邏輯的實(shí)體，由程序語(yǔ)言所組成，是無(wú)形的、抽象的；（2）軟件是開(kāi)發(fā)人員智力勞動(dòng)的產(chǎn)物，成本較高，價(jià)格也不容易確定，但軟件一經(jīng)報(bào)廢，幾乎無(wú)殘值；（3）軟件不會(huì)像硬件那樣磨損，但會(huì)因使用功能降低而退化，并且受到計(jì)算機(jī)病毒的威脅與影響；（4）軟件在使用過(guò)程中需要不斷維護(hù)，并且可根據(jù)需要進(jìn)行升級(jí)；（5）軟件是高科技發(fā)展的結(jié)果，具有獨(dú)創(chuàng)性，受著作權(quán)法保護(hù)；（6）軟件無(wú)法獨(dú)立工作，必須通過(guò)與硬件結(jié)合來(lái)使用，并依賴于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；（7）軟件可保存在光盤(pán)、磁盤(pán)等物理介質(zhì)中，容易復(fù)制與拷貝。正是由于這些特點(diǎn)給軟件資產(chǎn)的管理帶來(lái)了難度。

3.用管理硬件的方法管理軟件資產(chǎn)已不適用。在硬件入賬時(shí)，設(shè)備的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格、出廠機(jī)號(hào)等信息可以方便、直觀地登記到賬冊(cè)上，而軟件入賬時(shí)，由于軟件看不見(jiàn)實(shí)物，往往憑一張發(fā)票上所反映的內(nèi)容進(jìn)行入賬，容易遺漏許多信息，所以經(jīng)常可以看到這樣一種現(xiàn)象：賬冊(cè)上只登記了軟件的名稱(chēng)、價(jià)格，而且名稱(chēng)都叫“計(jì)算機(jī)軟件”，時(shí)間一長(zhǎng)，就給今后的資產(chǎn)清查、報(bào)廢銷(xiāo)賬帶來(lái)了一系列麻煩。

此外，根據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法，入賬后的固定資產(chǎn)都需張貼設(shè)備編號(hào)，這點(diǎn)對(duì)于軟件資產(chǎn)來(lái)說(shuō)就不那么容易了。目前有不少軟件廠商只提供使用許可協(xié)議書(shū)，軟件需要自行從網(wǎng)絡(luò)下載，這樣就使張貼設(shè)備編號(hào)變得難以操作。

4.缺乏有效的制度與規(guī)范。與設(shè)備類(lèi)資產(chǎn)管理相比較， 軟件類(lèi)資產(chǎn)管理缺乏一套具有可操作性的管理辦法。同時(shí)，上級(jí)部門(mén)對(duì)軟件資產(chǎn)具體的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范化管理的描述都比較簡(jiǎn)略，可操作性不強(qiáng)，并沒(méi)有一套詳細(xì)的“軟件資產(chǎn)的分類(lèi)管理辦法”，所以，也造成了高校資產(chǎn)管理部門(mén)面對(duì)軟件資產(chǎn)管理無(wú)法可依、無(wú)規(guī)可循。

對(duì)于一些專(zhuān)業(yè)化工具軟件， 各部門(mén)可根據(jù)自己的需要自行購(gòu)買(mǎi)或委托開(kāi)發(fā)，由此存在許多重復(fù)購(gòu)置和過(guò)高的維護(hù)成本，由于缺乏統(tǒng)一管理，軟件的日常維護(hù)，如版本更新、軟件登記、價(jià)值管理等工作就變得很不到位。

四、高校軟件資產(chǎn)管理的對(duì)策研究

針對(duì)高校軟件資產(chǎn)管理過(guò)程中存在的現(xiàn)狀，按照《中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法》（國(guó)管資[2011]280號(hào)）和《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（財(cái)政部2006令第35號(hào)）等國(guó)家和部委文件精神，考慮軟件資產(chǎn)的特征，筆者提出如下對(duì)策建議：

1.明確什么是軟件資產(chǎn)。要管理好軟件資產(chǎn)，首先就要搞清楚什么是軟件資產(chǎn)，參照國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局在2011年頒布的《中央行政事業(yè)單位軟件資產(chǎn)管理暫行辦法》（國(guó)管資[2011]280號(hào)）中對(duì)軟件資產(chǎn)的解釋?zhuān)⒔Y(jié)合高校資產(chǎn)管理的特點(diǎn)我們做了如下定義，即軟件資產(chǎn)是指以軟件介質(zhì)、授權(quán)文件、特定程序加文檔的集合體等形式存在的，單位價(jià)值在1000元以上（含1000元），且使用時(shí)間或授權(quán)期限在一年以上的同類(lèi)資產(chǎn)。其中，軟件介質(zhì)包括各類(lèi)光盤(pán)、硬盤(pán)、U盤(pán)或加密狗等；授權(quán)文件包括授權(quán)協(xié)議書(shū)或電子文檔中的序列號(hào)、激活碼等。

2.建立軟件資產(chǎn)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。按照《高等學(xué)校固定資產(chǎn)分類(lèi)與編碼》（第3版），計(jì)算機(jī)軟件總體分為系統(tǒng)軟件、支撐軟件、應(yīng)用軟件、測(cè)試軟件和其他軟件等類(lèi)型，具體來(lái)說(shuō)包括各類(lèi)程序開(kāi)發(fā)軟件、平臺(tái)操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)、電子表格軟件、圖文處理軟件、專(zhuān)業(yè)專(zhuān)用軟件、應(yīng)用事務(wù)性軟件等。從上述分類(lèi)中可以看出按軟件的使用功能分類(lèi)十分復(fù)雜，對(duì)于我們管理來(lái)說(shuō)并不方便，建議根據(jù)軟件配置方式將軟件分為商業(yè)成品類(lèi)軟件、定制開(kāi)發(fā)類(lèi)軟件二大類(lèi)。（1）商業(yè)成品類(lèi)軟件，也可稱(chēng)作為固定資產(chǎn)類(lèi)軟件：此類(lèi)軟件為開(kāi)發(fā)完畢的成熟軟件，以系統(tǒng)軟件、工具軟件為主，市場(chǎng)價(jià)格明確，容易確定入賬金額，建議單位價(jià)值在1000元以上（含1000元），且使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)軟件，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，作為固定資產(chǎn)來(lái)進(jìn)行核算與管理。（2）定制開(kāi)發(fā)類(lèi)軟件，也可稱(chēng)作為非固定資產(chǎn)類(lèi)軟件：此類(lèi)軟件多為按照使用方的需求而量身定制的，所以價(jià)格不一且難以核算，考慮到此類(lèi)軟件資產(chǎn)價(jià)值認(rèn)定和結(jié)算方面的復(fù)雜性，對(duì)該類(lèi)軟件應(yīng)與第一類(lèi)的商業(yè)成品軟件區(qū)別管理，由于定制開(kāi)發(fā)此類(lèi)軟件主要是人工服務(wù)，建議將此類(lèi)軟件的費(fèi)用作為服務(wù)費(fèi)用支出。

3.建立商業(yè)成品類(lèi)軟件的三階段管理。對(duì)于商業(yè)成品類(lèi)軟件可參照設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)管理辦法實(shí)行，但鑒于軟件自身的特點(diǎn)，建議在軟件的配置、使用、處置三個(gè)階段有別于一般設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)的管理。

配置階段：首先，要注意在采購(gòu)的硬件中是否包括預(yù)裝的軟件，采購(gòu)合同中要列出所有獨(dú)立授權(quán)的軟件，同時(shí)要單獨(dú)列示服務(wù)費(fèi)，以便將來(lái)正確計(jì)算軟件資產(chǎn)價(jià)值。其次，軟件資產(chǎn)保管的主要對(duì)象有兩個(gè)，介質(zhì)（光盤(pán)、硬盤(pán)、U盤(pán)或加密狗等）和許可授權(quán)文件，資產(chǎn)清單不僅記錄軟件許可，還記錄軟件的安裝、介質(zhì)的保存、軟件版本的變遷等一系列軟件的使用信息。在軟件資產(chǎn)清單中，軟件資產(chǎn)必須一一登記造冊(cè)，而且要定期進(jìn)行檢查、核實(shí)。

使用階段：商業(yè)成品類(lèi)軟件的許可期限一般在1年左右，在許可期結(jié)束時(shí)，應(yīng)停止使用，避免引起侵權(quán)，再次購(gòu)買(mǎi)時(shí)需注意區(qū)分新許可和升級(jí)許可，購(gòu)置新許可可以理解為購(gòu)置了新的軟件資產(chǎn)，資產(chǎn)的數(shù)量增加了，而購(gòu)置升級(jí)許可只是升級(jí)原有軟件的版本，軟件資產(chǎn)的數(shù)量并未增加，所以在入賬時(shí)應(yīng)以增值處理，并對(duì)軟件資產(chǎn)的型號(hào)或規(guī)格修改成最新版本，軟件在使用過(guò)程中的維保（咨詢服務(wù)）類(lèi)費(fèi)用納入服務(wù)費(fèi)用支出。

處置階段：軟件資產(chǎn)是否應(yīng)該報(bào)廢不應(yīng)按使用年限來(lái)確定，而應(yīng)根據(jù)軟件是否能滿足業(yè)務(wù)需要來(lái)確定，一般以下列標(biāo)準(zhǔn)來(lái)界定固定資產(chǎn)類(lèi)軟件的報(bào)廢條件：（1）版本陳舊已不再使用的；（2）達(dá)不到業(yè)務(wù)要求需要淘汰、刪除的；（3）已超過(guò)授權(quán)期限無(wú)法使用的。因此，對(duì)軟件報(bào)廢要區(qū)別于設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)來(lái)對(duì)待，建議可以設(shè)立一個(gè)軟件待報(bào)廢賬戶，將確定要報(bào)廢的軟件將其從原來(lái)的賬戶中劃撥進(jìn)來(lái)，待報(bào)廢期限一到再進(jìn)行申報(bào)。

4.明確開(kāi)發(fā)類(lèi)軟件的著作權(quán)歸屬。開(kāi)發(fā)類(lèi)軟件一般分自主開(kāi)發(fā)與委托開(kāi)發(fā)，由于開(kāi)發(fā)類(lèi)軟件會(huì)產(chǎn)生權(quán)屬問(wèn)題，建議區(qū)別對(duì)待管理。對(duì)于自主開(kāi)發(fā)的軟件，可以分為職務(wù)軟件和非職務(wù)軟件，職務(wù)軟件指凡在高校立項(xiàng)，由高校師生員工（包括離退休、退職、調(diào)出人員、學(xué)生以及臨時(shí)在單位工作的人員）利用高校的物質(zhì)技術(shù)條件等，并由高校承擔(dān)責(zé)任所完成的軟件。如果是高校師生員工完成的職務(wù)軟件作品，其著作權(quán)歸學(xué)校所有，完成人享有署名權(quán)，學(xué)校與完成人訂有合同、對(duì)著作權(quán)的歸屬做出約定的，從其約定。非職務(wù)軟件作品的著作權(quán)歸完成人個(gè)人所有，任何單位或個(gè)人不得侵犯。

與外單位合作或接受外單位委托，研究、設(shè)計(jì)公司完成的軟件，除著作權(quán)屬有明確規(guī)定外，如果是獨(dú)立完成的，著作權(quán)屬于高校；如果與外單位合作完成的，著作權(quán)歸高校與合作完成單位共同所有。對(duì)著作權(quán)的歸屬作出約定的，從其約定。

5.明確軟件的管理歸口，各司其職。由于軟件不同于硬件資產(chǎn)，使其在購(gòu)置、監(jiān)管、核算等方面都需要各相關(guān)部門(mén)密切配合，所以建議按部門(mén)管理職能明確管理歸口，各相關(guān)部門(mén)應(yīng)各司其職對(duì)軟件資產(chǎn)的不同階段進(jìn)行有效管理。

信息部門(mén)職責(zé)：一是作為軟件的技術(shù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌定制開(kāi)發(fā)類(lèi)軟件的技術(shù)可行性審批、驗(yàn)收、升級(jí)、管理、維護(hù)等工作；二是與高?？蒲胁块T(mén)或法務(wù)部門(mén)一起對(duì)集團(tuán)的軟件著作權(quán)進(jìn)行管理，并代表高校統(tǒng)一對(duì)外處理有關(guān)軟件著作權(quán)事務(wù)。

設(shè)備管理和采購(gòu)部門(mén)職責(zé)：一是負(fù)責(zé)商業(yè)成品類(lèi)軟件的審批、采購(gòu)、入賬登記和管理；二是組織商業(yè)成品類(lèi)軟件的資產(chǎn)清查；三是建立商業(yè)成品類(lèi)軟件的管理辦法。

使用部門(mén)職責(zé)：一是負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)發(fā)類(lèi)軟件的立項(xiàng)、可行性報(bào)告、申報(bào)；二是負(fù)責(zé)自行購(gòu)置開(kāi)發(fā)類(lèi)軟件，但在組織采購(gòu)時(shí)應(yīng)遵照國(guó)家相關(guān)法規(guī)及單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.明確軟件資產(chǎn)的歸檔內(nèi)容。軟件開(kāi)發(fā)完畢并驗(yàn)收通過(guò)后，還需建立一套軟件備查檔案，其中應(yīng)包括以下幾項(xiàng)：（1）名稱(chēng)（軟件名稱(chēng)）；（2）價(jià)格（開(kāi)發(fā)所需費(fèi)用）；（3）安裝環(huán)境（運(yùn)行的軟、硬件環(huán)境）；（4）廠商（開(kāi)發(fā)單位或開(kāi)發(fā)者姓名）；（5）使用說(shuō)明（安裝說(shuō)明及使用手冊(cè)）；（6）版本號(hào)（注明更新情況，版權(quán)歸屬）；（7）載體形式（光盤(pán)、U盤(pán)、硬盤(pán)等）；（8）技術(shù)文檔（需求文檔、設(shè)計(jì)文檔、測(cè)試文檔等）；（9）其他資料（包括文檔清單和流轉(zhuǎn)清單等）。

五、結(jié)語(yǔ)

《2013年中國(guó)教育行業(yè)信息化建設(shè)與IT應(yīng)用趨勢(shì)研究報(bào)告》的相關(guān)數(shù)據(jù)表明，2012年中國(guó)教育行業(yè)IT投資總規(guī)模為442.2億元人民幣，同比增長(zhǎng)率達(dá)到21.7%，其中軟件資產(chǎn)的增長(zhǎng)顯而易見(jiàn)。因此，如何對(duì)軟件類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行長(zhǎng)效管理已成為高校資產(chǎn)管理過(guò)程中亟待解決的問(wèn)題。面對(duì)新形勢(shì)，這就要求高校的相關(guān)職能部門(mén)同心協(xié)力、開(kāi)拓創(chuàng)新，根據(jù)軟件本身的特點(diǎn)，探索和研制一套適合軟件類(lèi)資產(chǎn)的管理系統(tǒng)，制定具有時(shí)代特征的軟件類(lèi)資產(chǎn)的管理辦法，真正做到“無(wú)形”軟件，“有形”管理。

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（責(zé)編：若佳）