李穎

【摘要】近年來，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著極為重要的作用，但融資難問題一直是制約小微企業(yè)發(fā)展的瓶頸。其主要原因是金融機(jī)構(gòu)企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系的缺陷致使小微企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)披露不足從而導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)惜貸盛行。建立專門適合小微企業(yè)的信用評(píng)級(jí)體系能幫助銀行有效揭示小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)降低其獲取企業(yè)信息的成本，為市場(chǎng)參與各方提供決策依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 小微企業(yè) 信用評(píng)級(jí)

引言

陜西省農(nóng)村信用社作為地方性銀行類金融機(jī)構(gòu)，肩負(fù)著服務(wù)“三農(nóng)”的重要責(zé)任，經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展歷程，市場(chǎng)定位也由單一的服務(wù)“三農(nóng)”，發(fā)展成為面向三農(nóng)、面向中小企業(yè)、面向城市社區(qū)、面向地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展。陜西省農(nóng)村信用社面對(duì)的主要客戶群體是小微企業(yè)，但是，目前卻沒有與之相配套的小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系，小微企業(yè)只能照搬已有的法人客戶評(píng)級(jí)辦法，不能根據(jù)小微企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)力為其提供合理的信用等級(jí)和授信服務(wù)，以致評(píng)級(jí)授信結(jié)果不合理，造成小微企業(yè)貸款難的問題。

一、陜西省農(nóng)村信用社小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)現(xiàn)狀

2005年至2010年，陜西省農(nóng)村信用社相應(yīng)出臺(tái)了《陜西省農(nóng)村信用社企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)（試行）》、《陜西省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制辦法（試行）》、《陜西省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引》三個(gè)辦法，對(duì)法人客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定逐步完善，規(guī)范了信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定操作流程?，F(xiàn)行的法人客戶信用評(píng)級(jí)辦法適用于包含制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、建筑業(yè)、旅游住宿業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、公用設(shè)施業(yè)、集團(tuán)公司及綜合類的工商企業(yè)法人，教育機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)和其他類的事業(yè)法人，新組建企業(yè)和包括生產(chǎn)類、流通類的小型企業(yè)這十四大類法人客戶。主要是按照行業(yè)對(duì)客戶進(jìn)行劃分，沒有按照規(guī)模對(duì)大、中、小微客戶進(jìn)行分類，使小微企業(yè)的信用評(píng)級(jí)與一般大中型法人客戶同一標(biāo)準(zhǔn)，不適用于小微企業(yè)客戶。

二、陜西省農(nóng)村信用社小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)存在的問題

（一）缺乏獨(dú)立的小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系

對(duì)近年發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁的小微企業(yè)，陜西省農(nóng)村信用社缺少相適應(yīng)的獨(dú)立信用評(píng)級(jí)體系。根據(jù)最新企業(yè)信用等級(jí)管理版本，小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)管理還是照搬一般的企業(yè)法人管理規(guī)定進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，同時(shí)該規(guī)定還明確小型企業(yè)的信用評(píng)級(jí)對(duì)象僅僅是生產(chǎn)類和流通類中其從業(yè)人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額相對(duì)較小的微型企業(yè)，規(guī)定較為模糊，什么是微型企業(yè)，哪些是生產(chǎn)類和流通類企業(yè)，相對(duì)同行業(yè)資產(chǎn)銷售總額相對(duì)較小的標(biāo)準(zhǔn)是如何判定等等，在現(xiàn)行的法人客戶信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系中并沒有嚴(yán)格規(guī)定或者單獨(dú)規(guī)定。

（二）現(xiàn)行信用評(píng)級(jí)管理體系設(shè)計(jì)不完善

根據(jù)最新的法人客戶信用評(píng)級(jí)管理規(guī)定可知，陜西省農(nóng)村信用社在對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)時(shí)建立了一個(gè)包含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合評(píng)價(jià)體系。

首先，從總體上看，該陜西省農(nóng)村信用社的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系包括了五大類一級(jí)指標(biāo)，二十多項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)，但是主要考量的內(nèi)容仍以企業(yè)的償債能力、盈利能力為主，很少涉及企業(yè)的創(chuàng)新能力、發(fā)展能力和綜合素質(zhì)，特別是對(duì)小微企業(yè)來說，企業(yè)的發(fā)展能力和經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)決定了小微企業(yè)存續(xù)期的長(zhǎng)短，所以評(píng)級(jí)結(jié)果很難準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際和發(fā)展前景。

其次，在現(xiàn)行指標(biāo)體系構(gòu)成中，雖然包括了定量和定性指標(biāo)的組合，但是其中定性指標(biāo)數(shù)目較少，而且其評(píng)分過程中更主要依賴于信用評(píng)級(jí)人員的主觀判定，而非是相關(guān)方面的客觀評(píng)價(jià)結(jié)果。

第三，現(xiàn)行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系中各一級(jí)指標(biāo)權(quán)重分配比例存在一定不合適的傾向。無論是制造業(yè)，還是批發(fā)零售或者其他企業(yè)，陜西省信用社在信用評(píng)級(jí)管理中對(duì)產(chǎn)債能力指標(biāo)的合計(jì)權(quán)重設(shè)計(jì)基本在30%以上，在發(fā)展能力和潛力指標(biāo)上賦予的權(quán)重在22%左右，盈利指標(biāo)權(quán)重在18%左右，經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)權(quán)重在20%，但在履約指標(biāo)為最小，在10%～16%之內(nèi)浮動(dòng)。

（三）無法反映出小微企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)質(zhì)量

現(xiàn)行信用評(píng)級(jí)體系主要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審核信用等級(jí)，現(xiàn)實(shí)中一般大中型企業(yè)財(cái)務(wù)信息都經(jīng)過會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審查過了，且其建立了規(guī)范的制度。但小微企業(yè)的財(cái)務(wù)制度并不規(guī)范，沒有編制正規(guī)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表，為了能拿到貸款，財(cái)務(wù)信息普遍存在造假現(xiàn)象，這導(dǎo)致陜西省農(nóng)村信用社難以從小微企業(yè)獲取發(fā)放貸款所需要的真實(shí)數(shù)據(jù)信息。

三、完善陜西省農(nóng)村信用社小微企業(yè)評(píng)級(jí)體系

在原有的法人客戶信用評(píng)級(jí)基礎(chǔ)上構(gòu)建獨(dú)立的小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系，有利于本機(jī)構(gòu)科學(xué)合理的確定小微客戶信用等級(jí)和授信額度，準(zhǔn)確評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。

（一）建立獨(dú)立的小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)

陜西省農(nóng)村信用社小微企業(yè)客戶群體作為評(píng)價(jià)對(duì)象主體，按照相關(guān)定義，根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍分布情況將轄區(qū)內(nèi)的小微企業(yè)劃分為一般批發(fā)和零售、加工、住宿餐飲、物業(yè)租賃、建筑裝飾、交通運(yùn)輸以及綜合類七類。選擇實(shí)際控制人素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況作為一級(jí)指標(biāo)。首先確定定性指標(biāo)整體權(quán)重為60分，定量指標(biāo)整體權(quán)重為40分，總計(jì)100分。根據(jù)一級(jí)指標(biāo)按照不同分類制定詳細(xì)的二級(jí)指標(biāo)。根據(jù)各指標(biāo)的重要性程度確定實(shí)際控制人素質(zhì)權(quán)重為20分，經(jīng)營(yíng)能力權(quán)重為28分，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為12分，財(cái)務(wù)狀況為40分。

（二）制定專門的小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)管理辦法

小微企業(yè)與大企業(yè)有很大的不同，而傳統(tǒng)的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系都是為大企業(yè)量身定做的，用于小微企業(yè)很難準(zhǔn)確地評(píng)估其信用。因此，應(yīng)該制定符合小微企業(yè)發(fā)展需要和自身特征的信用評(píng)級(jí)管理辦法，規(guī)范小微企業(yè)的信用評(píng)級(jí)工作。

（三）設(shè)置專門小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)管理機(jī)構(gòu)

在陜西省農(nóng)村信用社內(nèi)部設(shè)置專門的小微企業(yè)評(píng)級(jí)部門，配備專門人員來完成對(duì)小微企業(yè)的信用評(píng)級(jí)工作。小微企業(yè)評(píng)級(jí)部門應(yīng)該區(qū)別于傳統(tǒng)的信用評(píng)級(jí)部門，構(gòu)建獨(dú)立的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，避免由于照搬傳統(tǒng)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系而造成的低估小微企業(yè)的信用等級(jí)，更加有利于對(duì)小微企業(yè)作出科學(xué)的評(píng)判。

（四）建立小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)信息化管理系統(tǒng)

建立獨(dú)立的小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系，就要隨之對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，專門運(yùn)行一套小微企業(yè)的信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)。在運(yùn)行過程中要不斷加強(qiáng)技術(shù)管理，信用社增加投資，保證系統(tǒng)運(yùn)行不出問題，防范技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）完善小微企業(yè)貸款流程

小微企業(yè)貸款與中小企業(yè)貸款有一點(diǎn)的差異，要按照市場(chǎng)原則、風(fēng)險(xiǎn)控制的原則設(shè)置小微企業(yè)的貸款流程。首先陜西省農(nóng)村信用社完善小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審制度，建立客戶信用檔案。其次，設(shè)計(jì)多重?fù)?dān)保機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行要求擔(dān)保措施。第三，貸款流程要更為嚴(yán)格，落實(shí)“三查”制度，保證流程完善。第四，信用社內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制部門、信貸管理部門等要加強(qiáng)合作，防止在試運(yùn)行過程發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生不良貸款等。

參考文獻(xiàn)

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