亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及解決對(duì)策

        2013-06-04 07:09:12鄧云萍
        關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制制度制度建設(shè)

        鄧云萍

        【摘 要】現(xiàn)代企業(yè)管理為了增強(qiáng)企業(yè)管理的力度希望通過強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制來實(shí)現(xiàn),所以本文主要是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的一些問題來進(jìn)行探討,希望改善當(dāng)前的一些狀況。

        【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制制度;制度建設(shè);完善

        企業(yè)的內(nèi)部控制制度和企業(yè)管理兩者之間的聯(lián)系非常緊密,因此世界各大企業(yè)都是希望透過強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度來實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的目標(biāo),這也是現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展模式,標(biāo)志著一個(gè)企業(yè)的成熟,也是中國(guó)企業(yè)能夠進(jìn)入世界領(lǐng)域和其他企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的前提。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,保護(hù)投資者合法權(quán)益,保證資本市場(chǎng)有效運(yùn)行,有著非常重要的意義。

        1.現(xiàn)行企業(yè)中內(nèi)部控制存在的主要問題

        1.1對(duì)內(nèi)撿認(rèn)識(shí)不足,內(nèi)部控制制度不健全

        目前一些企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)非常的淺薄,只停留與表面,而且對(duì)于內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵都不了解,這樣難免會(huì)有誤解,制度的不規(guī)范、流程混亂、工作暗箱操作、責(zé)任容易被當(dāng)事人所掩蓋,這樣的情況都是目前部分企業(yè)內(nèi)部控制中所出現(xiàn)的問題。

        1.2內(nèi)部控制制度缺乏科學(xué)性和連貫性,難以發(fā)揮應(yīng)有的功效

        我國(guó)的企業(yè)盡管有不少已經(jīng)建立起來了內(nèi)部控制制度,但是從科學(xué)性和合理性這兩個(gè)方面來看,有點(diǎn)不到位。像是一些企業(yè)因?yàn)槔娑鲆暳酥贫鹊耐晟疲皇顷P(guān)心企業(yè)的經(jīng)營(yíng),對(duì)于自我防范和約束機(jī)制甚至都沒有去考慮,這樣的內(nèi)部控制不連續(xù),讓企業(yè)的發(fā)展受到各種阻礙,使得現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度發(fā)揮不出效用。

        1.3人員素質(zhì)不高

        會(huì)計(jì)信息失真事嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。部分企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)工作人員的素質(zhì)不高,企業(yè)監(jiān)督不到位亦或是內(nèi)部控制制度的無效化。主要表現(xiàn)為復(fù)核審批制度過松、賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)不符、現(xiàn)金管理不規(guī)范導(dǎo)致企業(yè)資金流失等等。

        1.4監(jiān)督機(jī)制不全

        內(nèi)部審計(jì)部門成為了企業(yè)監(jiān)督評(píng)審的主要來源是當(dāng)前比較突出的問題,因?yàn)椴簧俚钠髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)都是屬于財(cái)務(wù)部門的,這樣就容易混淆職權(quán),不能夠突出內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

        2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的主要對(duì)策

        2.1改善公司治理結(jié)構(gòu),完善企業(yè)的控制環(huán)境

        企業(yè)如果要得到對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行效果就需要對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)控制環(huán)境作出改變,通過調(diào)整內(nèi)部控制環(huán)境來做好內(nèi)部控制工作。

        2.1.1珈快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革

        產(chǎn)權(quán)制度是影響著內(nèi)部控制制度對(duì)管理者內(nèi)在需要的反映。通過對(duì)產(chǎn)權(quán)制度的改革,可以將產(chǎn)權(quán)制度和現(xiàn)代企業(yè)制度聯(lián)系更加緊密,保證內(nèi)部控制制度化。

        2.1.2大力發(fā)展職業(yè)經(jīng)理入市場(chǎng)

        必須大力發(fā)展職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng),以完善現(xiàn)代企業(yè)制度。發(fā)展經(jīng)理人市場(chǎng)一方面會(huì)使這些高級(jí)職業(yè)人才之間展開競(jìng)爭(zhēng),不斷地提高自身素質(zhì);另一方面借助市場(chǎng)機(jī)制,對(duì)公司高級(jí)職業(yè)人才進(jìn)行約束,一旦他們因欺詐、舞弊等行為而被公司解雇,他們將很難重返市場(chǎng),企業(yè)可以在經(jīng)營(yíng)者的競(jìng)爭(zhēng)中擇優(yōu)選取企業(yè)家。

        2.1.3要有先進(jìn)的管理控制方法

        管理控制方法作為管理當(dāng)局對(duì)其他人的授權(quán)使用情況直接控制和監(jiān)督整個(gè)公司活動(dòng)的一種方法,包括制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度、編制各項(xiàng)計(jì)劃、業(yè)績(jī)與計(jì)劃考評(píng)、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等。

        2.2執(zhí)行嚴(yán)格的控制活動(dòng)

        控制活動(dòng)的目的是為了讓管理層的指令能夠最終實(shí)現(xiàn)??刂苹顒?dòng)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中無處不在,和所有部門的聯(lián)系也是非常的緊密,對(duì)象從人到物以及生產(chǎn)管理都是有所滲透。

        2.2.1明確工作流程

        崗位和職責(zé)應(yīng)該要相對(duì)應(yīng),每一個(gè)崗位都要有一人甚至多人,并且崗位之間要有監(jiān)督的作用們這樣才能起到互相約束的作用。針對(duì)不同的部門設(shè)計(jì)不同的工作流程圖,這樣確保每一個(gè)部門的工作都可以有序的進(jìn)行,而不是需要去提醒,各部門的任務(wù)能夠比較順利的進(jìn)行,從而不延誤其他部門的工作。

        2.2.2加強(qiáng)憑證與記錄控制

        憑證的保存、收款以及會(huì)計(jì)人員記錄這些工作應(yīng)該要分開設(shè)置崗位,不能讓一個(gè)人肩負(fù)這些內(nèi)容,這樣容易出現(xiàn)舞弊的情況,而且對(duì)憑證的保管也應(yīng)該要有相應(yīng)的規(guī)章制度,編號(hào)連續(xù)便于查找。入賬、結(jié)賬等等工作要及時(shí)不拖沓。

        2.2.3控制資產(chǎn)保護(hù)與記錄

        對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的防護(hù)包括實(shí)物資產(chǎn)以及信息資產(chǎn),像是倉(cāng)庫(kù)存貨、交易憑證等等都需要進(jìn)行妥善的保護(hù),注意防火防盜,對(duì)進(jìn)出人員進(jìn)行嚴(yán)格的控制和等級(jí),確保資產(chǎn)的安全性。

        2.2.4進(jìn)行有效的績(jī)效考評(píng)

        對(duì)企業(yè)員工的工作情況進(jìn)行績(jī)效考評(píng),并且將此作為其晉升、平調(diào)、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。通過績(jī)效考評(píng)來對(duì)企業(yè)員工的工作情況和工作結(jié)果有所了解,便于尋找工作當(dāng)中的問題,有針對(duì)性的去解決,提高工作人員的工作積極性。

        2.3完善公司的內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度

        企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施,是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,應(yīng)涵蓋公司全部的重要活動(dòng),應(yīng)健全如下規(guī)章制度。

        2.3.1推行職務(wù)不兼容制度

        企業(yè)內(nèi)部主要不相容職務(wù)有:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)產(chǎn)保管、會(huì)計(jì)記錄和審核監(jiān)督。這五種職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行如下分離:(1)授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)相分離。(2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督職務(wù)分離。(3)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄分離。(4)財(cái)務(wù)保管與會(huì)計(jì)記錄相分離。(5)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)產(chǎn)保管相分離。

        2.3.2杜絕高層管理人員交叉任職制度

        企業(yè)高層人員交叉任職的直接后果是企業(yè)董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)班子之間權(quán)責(zé)不清,制衡力度不足。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中,對(duì)資金調(diào)撥、資產(chǎn)處置,對(duì)外投資等方面缺乏應(yīng)有的監(jiān)控與制衡作用。

        2.3.3加強(qiáng)授權(quán)審批控制

        授權(quán)管理的基本要求是:應(yīng)明確一般授權(quán)與特殊授權(quán)的界限與責(zé)任,避免責(zé)任不清,一旦出現(xiàn)問題又難咎其責(zé)的情況發(fā)生;要明確各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序,避免越級(jí)審批、違規(guī)審批情況發(fā)生;要建立檢查制度,以保證授權(quán)所處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。

        2.3.4引進(jìn)全面預(yù)算管理

        一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展,全面預(yù)算靠的是企業(yè)內(nèi)部管理體系,著眼于企業(yè)目標(biāo)、落實(shí)業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)值控制。

        2.4加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)審

        要確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督,可以是持續(xù)性的或分別單獨(dú)的。在監(jiān)督評(píng)審活動(dòng)和缺陷的糾正方面應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)的主要工作有:

        2.4.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立有效和全面的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

        內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置,應(yīng)獨(dú)立于其他職能部門,并直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),內(nèi)部審汁工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目,還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度以及企業(yè)內(nèi)務(wù)組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等。

        2.4.2在內(nèi)部控制的監(jiān)督上,要克服重程序輕監(jiān)督的傾向

        要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)法定代表人的內(nèi)部控制監(jiān)督,還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)部門管理和關(guān)鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督,以健全內(nèi)部控制。

        2.4.3抓好內(nèi)部控制評(píng)審

        開展內(nèi)部控制的評(píng)審,應(yīng)從檢查內(nèi)部控制制度人手,督促其按章辦事。隨著企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、外部環(huán)境的巨大變化,企業(yè)應(yīng)不斷確立新的控制點(diǎn),廢除、修訂舊的規(guī)章制度,完善各項(xiàng)規(guī)章制度,方能滿足實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的需要。

        2.4.4強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的檢查與考核

        必須定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核,看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循,執(zhí)行中有什么問題,可能產(chǎn)生什么后果。目前世界經(jīng)濟(jì)的相容越來越嚴(yán)重,我國(guó)的企業(yè)要想步入世界領(lǐng)域和世界其他企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的話,就需要通過改善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度,去消除當(dāng)前存在的一些弊端,去提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理體制效用。內(nèi)部控制制度的不完善制約了企業(yè)的發(fā)展,因此我們需要去積極的探索,學(xué)會(huì)自我反省和自我批評(píng),爭(zhēng)取讓企業(yè)的內(nèi)部控制制度趨于完善。

        猜你喜歡
        內(nèi)部控制制度制度建設(shè)
        加強(qiáng)公德制度建設(shè)
        人間(2016年24期)2016-11-23 15:36:04
        價(jià)值觀視角下的政治認(rèn)同
        行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)探究
        提升南昌市軟實(shí)力研究
        行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問題及對(duì)策分析
        葡萄牙大學(xué)章程對(duì)我國(guó)大學(xué)章程建設(shè)的啟示
        文教資料(2016年20期)2016-11-07 12:06:45
        論如何有效實(shí)施醫(yī)院內(nèi)控制度
        高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度探析
        加強(qiáng)制度建設(shè)開創(chuàng)海事系統(tǒng)反腐倡廉工作新局面
        中小型國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)分析
        日本免费视频| 人妻无码一区二区19P| 精品蜜桃av一区二区三区| 国产一区二区三免费视频| 把女人弄爽特黄a大片| 色婷婷久久一区二区三区麻豆| 亚洲制服无码一区二区三区| 亚洲男女视频一区二区| 扒开美女内裤舔出白水| 国产后入又长又硬| 欧美专区在线| 久久精品这里就是精品| 黄片小视频免费观看完整版| 色婷婷综合久久久久中文字幕| 五月天久久国产你懂的| 国产三级国产精品国产专区| 日本a级特级黄色免费| 激情综合色综合久久综合| 久久狠狠第一麻豆婷婷天天| 国产白浆流出一区二区| 日本精品视频一区二区三区四区| 中国人妻被两个老外三p| 激情人妻在线视频| 女同在线视频一区二区 | 男女视频网站免费精品播放| 偷拍综合在线视频二区| 精品麻豆国产色欲色欲色欲www| 一区五码在线| 免费看片的网站国产亚洲| 免费欧洲毛片a级视频老妇女| 97久久超碰国产精品2021| 亚洲AV秘 片一区二区三区| 午夜免费观看日韩一级片| 亚洲av无码一区二区三区天堂古代 | 国产精品一区二区三区蜜臀| 亚洲精品视频在线一区二区| 亚洲av蜜桃永久无码精品| 亚洲色成人WWW永久在线观看| 久久开心婷婷综合中文 | 99国语激情对白在线观看 | 精品十八禁免费观看|