張清惠

摘要：信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，目前我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)性，水平較低，導(dǎo)致其信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差，影響了商業(yè)銀行競爭力。本文首先分析了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的分類及成因；其次，以工行為例分析其信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)及國外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)；最后，針對性的提出我國商業(yè)銀行控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的對策建議。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制；公司治理結(jié)構(gòu)

一、引言

2008年由美國次貸危機(jī)引發(fā)全球性的金融危機(jī)，給全球各主要國家?guī)砹顺林氐拇驌簟６虡I(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心部門，其信貸業(yè)務(wù)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用尤其重要，因此信貸風(fēng)險(xiǎn)控制對整個(gè)社會的金融體系有效運(yùn)行具有極其重要的作用。隨著國內(nèi)商業(yè)銀行的激烈競爭，以及平衡市場與信貸風(fēng)險(xiǎn)控制間關(guān)系的要求，提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制能力，關(guān)系到商業(yè)銀行的健康發(fā)展。并且隨著新巴塞爾協(xié)議的實(shí)施以及金融業(yè)的不斷創(chuàng)新發(fā)展，經(jīng)濟(jì)社會對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力要求越來越高，風(fēng)險(xiǎn)控制能力成為商業(yè)銀行的核心競爭力。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的分類及成因分析

1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的分類

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)包括信用違約風(fēng)險(xiǎn)與信用息差風(fēng)險(xiǎn)兩種。信用違約風(fēng)險(xiǎn)指交易中由于一方違約，使另一方預(yù)期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值減少而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)；信用息差指商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)暴露而要求借款企業(yè)給與的補(bǔ)償。在貸款期限內(nèi)企業(yè)預(yù)期違約概率增加會產(chǎn)生信用息差風(fēng)險(xiǎn)。

2.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因

(1)社會經(jīng)濟(jì)因素。①社會環(huán)境。我國經(jīng)濟(jì)社會普遍存在市場意識較差，信用觀念淡薄，社會經(jīng)濟(jì)活動難按統(tǒng)一規(guī)則運(yùn)行等問題；②經(jīng)濟(jì)環(huán)境。宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性運(yùn)行給商業(yè)銀行帶來一定的影響。例如經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，經(jīng)濟(jì)社會的信貸需求量日益增加。表現(xiàn)為：商業(yè)銀行信貸規(guī)模增長較快，業(yè)務(wù)種類較多，風(fēng)險(xiǎn)相對較小：③行業(yè)競爭愈市場風(fēng)險(xiǎn)。金融改革深化，使商業(yè)銀行受到各方競爭壓力。商業(yè)銀行經(jīng)營成本增加，盈利的不確定性增大；④法律制度。如現(xiàn)行金融立法不夠完善，使得法律制度的欠缺與漏洞引發(fā)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)；

(2)企業(yè)因素。來自企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)指借款人(企業(yè))不能按期償還貸款本息而給銀行帶來損失的可能性，即是信用風(fēng)險(xiǎn)。在商業(yè)銀行的借貸業(yè)務(wù)中，影響企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的因素主要分為五類，即經(jīng)營能力、借款人品格、擔(dān)保情況、借款人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與自然風(fēng)險(xiǎn)。

(3)銀行自身因素。我國商業(yè)銀行存在的問題包括：①商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不明確，職能不清晰；②企業(yè)融資結(jié)構(gòu)單一；③信貸管理組織架構(gòu)不合理；④貸款風(fēng)險(xiǎn)不注重全程控制。

三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制案例分析

1.工行銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)

工商銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)行“分級授權(quán)、橫向制約、縱向控制、實(shí)時(shí)監(jiān)控、責(zé)任追究”，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的制度約束、政策指導(dǎo)，從源頭上控制了信貸風(fēng)險(xiǎn)。主要步驟包括：(1)審貸分離；(2)分級授權(quán)；(3)集體審議；(4)實(shí)時(shí)監(jiān)控；(5)責(zé)任追究。

3.國外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的成功經(jīng)驗(yàn)

主要包括：(1)水平制衡的組織結(jié)構(gòu)；(2)重視信貸風(fēng)險(xiǎn)事前防范的機(jī)制；(3)重視獨(dú)立開展工作的流程模式，(4)重視不良貸款轉(zhuǎn)化的工作方法。

四、商業(yè)銀行控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的對策建議

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制必須從公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度激勵(lì)約束機(jī)制、業(yè)務(wù)流程梳理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系等方面著手加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部環(huán)境建設(shè)；必須從融資制度、金融制度環(huán)境、金融監(jiān)管及信息披露等方面著手加強(qiáng)外部環(huán)境建設(shè)。

1.內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

(1)完善公司治理結(jié)構(gòu)。主要包括!①建立委托代理制度與“銀行家市場”；②建設(shè)并強(qiáng)化監(jiān)事會，并提高其監(jiān)督制衡作用；④健全信貸控制組織結(jié)構(gòu)。

(2)理順業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)管理流程。信貸業(yè)務(wù)操作流程主要包括：第一，受理客戶貸款申請；第二，支行組織貸前調(diào)查；第三，評定客戶信用等級；第四，核定客戶最高綜合授信額度，第五，申報(bào)客戶貸款事項(xiàng)；第六，貸款審查審批；第七，貸款發(fā)放；第八，貸后管理；第九，貸款本息收回；第十，不良貸款處理。

(3)完善內(nèi)部控制制度并控制信貸流程。商業(yè)銀行健全以信貸風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的內(nèi)部控制制度，建立貸款控制檢查系統(tǒng)，規(guī)范貸款操作流程，預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(4)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。影響信貸風(fēng)險(xiǎn)因素包括：宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)未來預(yù)測、同業(yè)競爭市場、客戶財(cái)務(wù)狀況、客戶非財(cái)務(wù)因素等。商業(yè)銀行應(yīng)建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

2.外部環(huán)境建設(shè)

(1)制定創(chuàng)新融資制度。我國應(yīng)加快發(fā)展直接融資，打破四大商業(yè)銀行的信用壟斷，拓寬企業(yè)融資渠道，減少企業(yè)對銀行間接融資的剛性依賴。

(2)完善金融制度環(huán)境。構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，維護(hù)我國金融業(yè)的良性循環(huán)。①建立企業(yè)破產(chǎn)重整制度，②完善擔(dān)保制度；④建立信用管理體系。

3.實(shí)施有效金融監(jiān)管，加強(qiáng)信息披露。由于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，應(yīng)對其實(shí)施有效監(jiān)管。隨著信用風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷強(qiáng)化，我國銀行業(yè)的監(jiān)管模式與監(jiān)管機(jī)構(gòu)職能也不斷發(fā)生轉(zhuǎn)變。①加大人民銀行與銀監(jiān)會的監(jiān)管與協(xié)調(diào)力度與能力；②加強(qiáng)金融債權(quán)管理；③強(qiáng)化同業(yè)協(xié)作，建立不良貸款公示制度，④完善商業(yè)銀行信息披露制度。