摘" 要：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的背景下，企業(yè)的發(fā)展步伐也隨之加快，在這一過程中，一些企業(yè)內(nèi)控管理制度的建設(shè)上存在一系列問題。為了改善這一現(xiàn)狀，深入剖析了建立與完善內(nèi)控管理制度的重要性與實(shí)施策略，并詳細(xì)闡述了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀，以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)內(nèi)控管理目標(biāo)的有效達(dá)成。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；管理制度；建立與完善；可持續(xù)發(fā)展

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.07.160

引言

當(dāng)今，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類也隨之增多。企業(yè)想要獲得更多的市場(chǎng)份額與巨大發(fā)展，經(jīng)營者要結(jié)合實(shí)際運(yùn)營情況與市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，緊隨時(shí)代潮流，充分把握市場(chǎng)機(jī)遇，建立健全內(nèi)控管理體系，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，完善內(nèi)控監(jiān)督體系，不斷規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營行為，以促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營。同時(shí)，經(jīng)營者還應(yīng)借助信息技術(shù)的力量，創(chuàng)建智慧型內(nèi)控管理平臺(tái)，以改善內(nèi)控環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)控管理信息化、高效化。

1 建立與完善企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要性

1.1 有助于保障企業(yè)資金安全，提升資源利用效率

資金是企業(yè)的血液，是確保內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)順利開展的基石。內(nèi)控制度的建設(shè)目標(biāo)旨在通過制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部審計(jì)制度等，全面監(jiān)督資金流通的各運(yùn)行環(huán)節(jié)，以有效保證資金的安全性，提高資金流通效率。同時(shí)，在啟動(dòng)項(xiàng)目時(shí)，企業(yè)會(huì)運(yùn)用不同且大量的資源。通過合理運(yùn)用成本控制手段，將核心與關(guān)鍵資源分配到重大項(xiàng)目上，不僅能控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，還能預(yù)防資源浪費(fèi)、閑置等事件的發(fā)生，從而幫助企業(yè)降低成本。

1.2 有助于提高企業(yè)管理水平

一方面，內(nèi)控管理是企業(yè)管理中的主體。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理活動(dòng)進(jìn)行梳理和優(yōu)化，建立科學(xué)、合理的管理流程，能進(jìn)一步提高管理效率。同時(shí)，通過明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，能夠減少管理層次和冗余環(huán)節(jié)，使企業(yè)管理更加高效、順暢。另一方面，企業(yè)在經(jīng)營過程中難免遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。通過及時(shí)評(píng)估、識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有利于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，確保企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營。

1.3 有利于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

目前，市場(chǎng)環(huán)境日趨復(fù)雜、多變，企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力日益凸顯。通過加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，企業(yè)能夠更加靈活地調(diào)整經(jīng)營策略和資源配置方案，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。同時(shí)，內(nèi)控管理制度還能夠提高企業(yè)的應(yīng)變能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，確保企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中保持穩(wěn)健發(fā)展，獲得豐厚的市場(chǎng)份額。

1.4 有助于保障財(cái)務(wù)安全

財(cái)務(wù)管理是內(nèi)部管理體系中的核心板塊，與內(nèi)控管理環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)性十分緊密。財(cái)務(wù)管理涵蓋預(yù)算、核算、審計(jì)等多項(xiàng)環(huán)節(jié)，意味著做好財(cái)務(wù)管理工作至關(guān)重要。通過優(yōu)化各項(xiàng)流程，并設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，不僅能幫助企業(yè)更迅速地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，還能保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對(duì)維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全提供了有力保障。同時(shí)，通過預(yù)測(cè)資金需求、監(jiān)控資金流動(dòng)過程，經(jīng)營者能夠更容易地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

2 企業(yè)內(nèi)部控制面臨的主要問題

2.1 內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

當(dāng)前，內(nèi)控意識(shí)不足是內(nèi)控管理中十分突出的問題。在現(xiàn)代化管理理念的指導(dǎo)下，企業(yè)內(nèi)控管理制度應(yīng)呈完整性與多元化，以此符合時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)。然而，一些經(jīng)營者的內(nèi)控意識(shí)明顯不足，將內(nèi)控制度視為常規(guī)的規(guī)章制度，缺乏優(yōu)質(zhì)且有效的控制手段與方法，忽視了內(nèi)控制度在業(yè)務(wù)運(yùn)營與內(nèi)部管理中的實(shí)際價(jià)值，導(dǎo)致內(nèi)控制度的執(zhí)行力不足，其制度流于形式，不利于企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展。

2.2 內(nèi)控管理制度不夠科學(xué)

為了凸顯內(nèi)控管理成效，需要內(nèi)部具備強(qiáng)大的內(nèi)控管理體系作為支撐。然而，一些企業(yè)的內(nèi)控制度缺乏合理性與科學(xué)性，缺乏明確的內(nèi)控目標(biāo)與嚴(yán)格的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致內(nèi)控制度在實(shí)施過程中受到阻礙，進(jìn)而出現(xiàn)制度內(nèi)容不完善、不合理等問題。同時(shí)，由于內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)與市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的影響，需要企業(yè)隨時(shí)調(diào)整并優(yōu)化內(nèi)控制度。然而，一些企業(yè)卻往往忽視這一環(huán)節(jié)，雖然建立了內(nèi)控制度，但并未建立定期的制度更新機(jī)制，進(jìn)而制約內(nèi)控制度的實(shí)用性與有效性，容易給企業(yè)帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 內(nèi)部控制執(zhí)行不力

內(nèi)部控制執(zhí)行力不足主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：第一，執(zhí)行人員工作能力匱乏。企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行與財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)緊密相連。然而，一些財(cái)務(wù)人員的專業(yè)理論與實(shí)際操作能力相對(duì)不足，而受工作能力的限制，財(cái)務(wù)人員難以及時(shí)執(zhí)行內(nèi)控制度，如一些財(cái)務(wù)由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，難以及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，容易給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。第二，執(zhí)行過程缺乏監(jiān)督。建立監(jiān)督機(jī)制能夠保障內(nèi)控制度有序執(zhí)行，但一些企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督體系缺位，在執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)督措施作為支撐，導(dǎo)致在執(zhí)行過程中受到阻力。

2.4 信息溝通不暢

在運(yùn)行重大項(xiàng)目時(shí)，需要各部門通力合作，共同促進(jìn)項(xiàng)目的穩(wěn)定運(yùn)行，因此，建立有效的溝通渠道已成為相關(guān)部門和個(gè)體的關(guān)注點(diǎn)。然而，一些企業(yè)的部門獨(dú)立性十分顯著，缺乏有效的信息溝通機(jī)制，難以實(shí)現(xiàn)信息與資源共享，而這種信息傳遞的滯后性，容易增加項(xiàng)目的運(yùn)營難度，導(dǎo)致企業(yè)失去市場(chǎng)份額。與此同時(shí)，部分企業(yè)內(nèi)部的部門職能與崗位有著一定的差異，致使對(duì)同一信息的理解和認(rèn)知存在偏差，使得企業(yè)內(nèi)部難以形成統(tǒng)一的決策和行動(dòng)方案，容易影響內(nèi)控質(zhì)量。

2.5 信息化建設(shè)水平不足

在現(xiàn)代技術(shù)不斷更新與普及的背景下，通過借助科技的力量提高內(nèi)控管理效率，能有效實(shí)現(xiàn)智能化內(nèi)控管理目標(biāo)。然而，部分企業(yè)受制于不同因素的影響，并未將大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)融入業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，導(dǎo)致內(nèi)控管理體系難以得到及時(shí)改進(jìn)。與此同時(shí)，管理層在意識(shí)上未能跟上信息化發(fā)展的步伐，對(duì)信息化建設(shè)的必要性和緊迫性缺乏深刻認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致信息化建設(shè)被忽視或滯后。

2.6 監(jiān)督制度缺位

一方面，監(jiān)督體系是內(nèi)控管理體系的重中之重。但許多企業(yè)在內(nèi)控制度建設(shè)上缺乏全面分析，未能根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況制定科學(xué)的內(nèi)控制度，導(dǎo)致內(nèi)控制度與企業(yè)架構(gòu)、部門職責(zé)與業(yè)務(wù)流程不相匹配，最終影響監(jiān)督制度的建立和執(zhí)行效果。另一方面，部分企業(yè)過于聚焦短期利益，并未給予監(jiān)督制度的建設(shè)層面足夠的重視，雖建立了監(jiān)督體系，但現(xiàn)有的執(zhí)行框架卻相對(duì)模糊，如缺乏專業(yè)的監(jiān)督人員、組織結(jié)構(gòu)渙散、缺乏考核體系等。

3 企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善措施

3.1 強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)

樹立內(nèi)控意識(shí)是推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要途徑，因此，作為企業(yè)管理者與經(jīng)營者，應(yīng)充分立足不同維度看待問題，積極更新傳統(tǒng)管理理念，樹立內(nèi)控思想與正確的內(nèi)控觀念，深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性與實(shí)踐價(jià)值，利用多種渠道汲取有關(guān)內(nèi)控管理的新理念、新方法，并將其理念貫穿于內(nèi)部各價(jià)值鏈條之上，從而形成強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，提升企業(yè)的盈利能力[1]。在這一過程中，管理者應(yīng)率先示范，以自身的言行舉止形成積極的影響效應(yīng)，積極參與內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善工作，親自推動(dòng)內(nèi)部控制政策的制定與執(zhí)行，確保內(nèi)部控制措施在企業(yè)內(nèi)部得到全面、深入的貫徹。為了進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)控管理的影響力，經(jīng)營者可建立“線上+線下”宣傳與推廣機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)全面覆蓋，將內(nèi)控管理傳遞至內(nèi)部每一個(gè)角落，使內(nèi)控管理理念深入人心，對(duì)營造良好的企業(yè)文化氛圍提供了有力幫助。例如，在開展線下宣傳工作中，可將有關(guān)內(nèi)控管理方面的成功案例、宏觀政策、前沿動(dòng)態(tài)等形成宣傳手冊(cè)，下發(fā)至各部門，鼓勵(lì)員工積極閱覽，在潛移默化中員工能逐漸意識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，進(jìn)而在日常工作中不斷約束自身的工作行為。在拓展線上推廣渠道時(shí)，可利用內(nèi)部宣傳網(wǎng)站，借助企業(yè)微信公眾號(hào)，定期發(fā)布關(guān)于內(nèi)部控制管理工作的最新進(jìn)展、案例分析、前沿動(dòng)態(tài)等，并在系統(tǒng)內(nèi)部設(shè)置評(píng)論功能，引導(dǎo)內(nèi)部員工積極發(fā)表自己的觀點(diǎn)，從而形成共同管理、共促企業(yè)成長(zhǎng)的文化氛圍，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定有力基礎(chǔ)。

3.2 科學(xué)設(shè)置內(nèi)控管理制度

完善且科學(xué)的內(nèi)控管理體系是促進(jìn)企業(yè)健康與蓬勃發(fā)展的關(guān)鍵，因此，在設(shè)置內(nèi)控流程時(shí)，經(jīng)營者可以財(cái)務(wù)、采購、銷售等環(huán)節(jié)為著力點(diǎn)，以體現(xiàn)內(nèi)控制度的全面性。首先，基于財(cái)務(wù)制度層面，相關(guān)人員可建立財(cái)務(wù)預(yù)算與會(huì)計(jì)核算制度，明確各級(jí)管理人員在不同事項(xiàng)上的管理權(quán)限和流程，并定期開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，以此驗(yàn)證財(cái)務(wù)制度的有效性與合規(guī)性，便于相關(guān)人員能及時(shí)發(fā)覺問題。其次，在采購管理制度方面，應(yīng)加強(qiáng)采購申請(qǐng)、審批等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，制定嚴(yán)格的規(guī)章制度。第一，相關(guān)人員要依據(jù)項(xiàng)目的資金與資源需求，并結(jié)合項(xiàng)目等級(jí)，核查物料采購數(shù)據(jù)，確保購置后的資產(chǎn)與項(xiàng)目相匹配。第二，要明確審批經(jīng)辦人，核查審批時(shí)間，對(duì)于超時(shí)未處理的審批事項(xiàng)，應(yīng)建立相應(yīng)的提醒和催辦機(jī)制，確保審批流程的順利進(jìn)行。最后，應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和崗位，要求相關(guān)人員借助有效的技術(shù)手段，全面整合各部門的信息資源，深入評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，并量化評(píng)估數(shù)據(jù)，及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)內(nèi)控管理水平的持續(xù)提升，確保企業(yè)得以穩(wěn)健發(fā)展[2]。

3.3 提高內(nèi)控管理制度執(zhí)行力

強(qiáng)化內(nèi)控管理制度執(zhí)行力是促進(jìn)內(nèi)控管理精細(xì)化的核心途徑，因此，為確保內(nèi)控管理機(jī)制有效落地，企業(yè)應(yīng)立足人才培養(yǎng)體系、考核機(jī)制建設(shè)等方面，以此提升員工的制度執(zhí)行能力。首先，相關(guān)人員要充分結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況與員工的實(shí)際工作技能，制訂系統(tǒng)性與全面性的人才培養(yǎng)計(jì)劃，設(shè)置理論課程與實(shí)踐操作環(huán)節(jié)，聘請(qǐng)專業(yè)人士向員工傳遞最新的內(nèi)控管理知識(shí)與管理手段，幫助員工積累豐厚的工作技能，以提高員工對(duì)內(nèi)控管理制度的認(rèn)知度。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極開展實(shí)訓(xùn)活動(dòng)，善于采用案例分析法，將抽象的制度條款轉(zhuǎn)化為生動(dòng)具體的情境故事，帶領(lǐng)員工展開共同分析，深入剖析案例中的成功之處與不足點(diǎn)，讓員工在真實(shí)或模擬的案例中感受到制度執(zhí)行的必要性[3]。如此一來，通過優(yōu)化培訓(xùn)流程，員工的工作能力將獲得顯著提升，并形成制度執(zhí)行的主動(dòng)與自覺意識(shí)，從“要我遵守”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙袷亍?。其次，企業(yè)應(yīng)建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己藱C(jī)制，并將之與績(jī)效管理體系深度融合，以促進(jìn)制度執(zhí)行目標(biāo)的深入落實(shí)。例如，相關(guān)人員可將內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力作為績(jī)效考核的重要指標(biāo)，細(xì)化到部門至個(gè)人，將具體責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，不定時(shí)抽查制度執(zhí)行情況，綜合評(píng)價(jià)執(zhí)行結(jié)果。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立激勵(lì)機(jī)制，針對(duì)在執(zhí)行環(huán)節(jié)表現(xiàn)突出的部門和個(gè)體，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，如調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)、提供職位晉升機(jī)會(huì)等，以形成激勵(lì)效應(yīng)，激發(fā)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)的積極性與熱情。對(duì)于在執(zhí)行工作中表現(xiàn)不佳的行為，應(yīng)給予一定的警告，以形成強(qiáng)有力的約束力。

3.4 建立有效的信息交流與溝通機(jī)制

構(gòu)建穩(wěn)固的信息交流與溝通橋梁是凸顯內(nèi)部各項(xiàng)工作成效的核心一環(huán)，因此，為了促進(jìn)內(nèi)控管理活動(dòng)的穩(wěn)定運(yùn)行，企業(yè)可聚焦信息收集與傳遞等維度開展相關(guān)工作，以促進(jìn)部門之間的橫縱向溝通。首先，由于商業(yè)環(huán)境復(fù)雜多變，需要企業(yè)及時(shí)獲取關(guān)鍵信息，以應(yīng)對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。因此，經(jīng)營者應(yīng)具備前瞻意識(shí)，不斷拓寬信息收集渠道，召集相關(guān)人員整合內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表及成本控制數(shù)據(jù)等，并定期收集各部門的工作報(bào)告，便于企業(yè)及時(shí)掌握財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)運(yùn)營狀況。同時(shí)，相關(guān)人員還應(yīng)建立外部市場(chǎng)調(diào)研機(jī)制，收集市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)等系列數(shù)據(jù)，并對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)展開細(xì)致的分析，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。其次，企業(yè)應(yīng)建立自上而下的信息傳遞機(jī)制。例如，定期組織部門聯(lián)席會(huì)議，要求各部門負(fù)責(zé)人匯總一段時(shí)間內(nèi)的工作總結(jié)，便于各部門信息在會(huì)議上能夠及時(shí)流通，從而打破信息壁壘，實(shí)現(xiàn)信息與資源共享，提高內(nèi)部的凝聚力，確保信息在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各部門之間實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接與高效流通，最終促進(jìn)內(nèi)控管理目標(biāo)的深入落實(shí)[4]。

3.5 建立信息化內(nèi)控管理平臺(tái)

信息技術(shù)的不斷發(fā)展與深入普及，為明確企業(yè)改革方向帶來了全新的可能性。信息技術(shù)具有信息交互性強(qiáng)、數(shù)據(jù)集成量大等特點(diǎn)，將信息技術(shù)與內(nèi)控管理建設(shè)流程相結(jié)合，不僅能體現(xiàn)其制度的現(xiàn)代化與智能化，還能提升內(nèi)部整體的工作效率。因此，結(jié)合信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，相關(guān)人員可引入先進(jìn)的ERP、CRM等系統(tǒng)。其中ERP系統(tǒng)能夠整合財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)營等多個(gè)環(huán)節(jié)。在該系統(tǒng)的輔助下，業(yè)務(wù)與信息流程的融合作用將尤為突出，且ERP系統(tǒng)能夠?qū)崟r(shí)追蹤和記錄業(yè)務(wù)活動(dòng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)，從而確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與安全性。企業(yè)應(yīng)結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際需求與運(yùn)營特點(diǎn)，在系統(tǒng)內(nèi)科學(xué)設(shè)置有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，銜接財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等環(huán)節(jié)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，將歷史數(shù)據(jù)與收集到的市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)，統(tǒng)一輸入數(shù)據(jù)集成池，借助系統(tǒng)的自動(dòng)化數(shù)據(jù)分析工具展開實(shí)時(shí)分析，以形成動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)報(bào)告，幫助企業(yè)更好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)[5]。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)在信息系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)閾值，一旦系統(tǒng)檢測(cè)到異?；蜻`規(guī)行為，將立即觸發(fā)預(yù)警機(jī)制，自動(dòng)向相關(guān)人員發(fā)送警報(bào)信息，以便及時(shí)采取措施進(jìn)行干預(yù)和糾正，在客觀上能充分做到風(fēng)險(xiǎn)可控。

3.6 建立健全監(jiān)督機(jī)制

完善監(jiān)督體系是確保內(nèi)控措施有效執(zhí)行的關(guān)鍵，同時(shí)也是企業(yè)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要組成部分。因此，在企業(yè)內(nèi)控管理制度的框架內(nèi)，應(yīng)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，賦予該部門一定的權(quán)限，確保其能夠充分履行職責(zé)，對(duì)內(nèi)控管理的執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的監(jiān)督與檢查。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)為內(nèi)部審計(jì)部門提供必要的人力、物力和財(cái)力支持，包括配備專業(yè)的審計(jì)人員、提供先進(jìn)的審計(jì)工具和技術(shù)手段等，以確保其能夠高效、準(zhǔn)確地完成審計(jì)任務(wù)[6]。監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)控管理的目標(biāo)和要求，結(jié)合實(shí)際情況，制訂科學(xué)合理的監(jiān)督計(jì)劃，如重點(diǎn)關(guān)注原材料采購、生產(chǎn)流程控制及財(cái)務(wù)報(bào)告編制等環(huán)節(jié)，設(shè)定具體的檢查指標(biāo)和頻次，每月對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)抽查，每季度對(duì)銷售合同進(jìn)行合規(guī)性審查，以及每年對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)等。同時(shí)，在監(jiān)督檢查過程中，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)敏銳地發(fā)現(xiàn)問題和隱患，及時(shí)進(jìn)行分析和評(píng)估，并提出有針對(duì)性的整改建議，有助于企業(yè)改進(jìn)內(nèi)控管理現(xiàn)狀，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保內(nèi)控管理的有效執(zhí)行和持續(xù)改進(jìn)。

4 結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善是一個(gè)動(dòng)態(tài)、持續(xù)的過程，需要企業(yè)上下一心，共同努力。因此，企業(yè)應(yīng)注重內(nèi)控知識(shí)的培訓(xùn)與教育，提升員工的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，并設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，結(jié)合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，形成全方位、多層次的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

參考文獻(xiàn)

[1]劉兆玲.論中小企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善[J].營銷界，2021（26）：148-149.

[2]郭業(yè)斌.企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善分析——以制造業(yè)企業(yè)為例[J].中國外資，2019（14）：45-47.

[3]狄海英.淺析企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立及完善[J].山西農(nóng)經(jīng)，2021（04）：131-132.

[4]冉倩旖.我國企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善[J].中國市場(chǎng)，2020（36）：82-83.

[5]李靜.企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2020（35）：32-33.

[6]王戌玥.國有企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2020（24）：135-136.

作者簡(jiǎn)介：汪秀玲（1983-），女，漢族，安徽皖桐人，碩士研究生，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：內(nèi)控管理、并購重組。