中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1004-4914（2025）07-118-02

一、引言

在金融市場快速變革的背景下，金融“五篇大文章”成為金融業(yè)發(fā)展的新引擎。縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)作為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵金融服務(wù)提供者，其財會工作急需與時俱進(jìn)，深度融入這五大金融領(lǐng)域。這一融合不僅涉及財會管理理念的更新，還意味著服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)方式的轉(zhuǎn)型升級，對于促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的整體繁榮具有重要意義。

二、金融\"五篇大文章\"概述

（一）科技金融

通過創(chuàng)新財政科技投入方式，引導(dǎo)各類資本進(jìn)入創(chuàng)新金融產(chǎn)品，改進(jìn)服務(wù)模式，搭建服務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新鏈條與金融資本鏈條的有機(jī)結(jié)合，為初創(chuàng)期到成熟期各發(fā)展階段的科技企業(yè)提供融資支持和金融服務(wù)?？萍冀鹑诘陌l(fā)展，為縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)提供了更多創(chuàng)新空間，有助于提升市場競爭力。

（二）綠色金融

支持環(huán)境改善、應(yīng)對氣候變化和資源節(jié)約高效利用，對環(huán)保、節(jié)能、清潔能源、綠色交通、綠色建筑等領(lǐng)域的項(xiàng)目投融資、運(yùn)營、風(fēng)險管理等提供金融服務(wù)。綠色金融的發(fā)展，有利于縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)綠色轉(zhuǎn)型，提高社會責(zé)任感。

（三）普惠金融

以可負(fù)擔(dān)的成本為有金融服務(wù)需求的社會各階層和群體提供金融服務(wù)，小微企業(yè)、農(nóng)民、城鎮(zhèn)低收入人群等弱勢群體是其重點(diǎn)服務(wù)對象?？h域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)扎根當(dāng)?shù)氐奶匦裕蛊涮烊痪邆浒l(fā)展普惠金融的基因。

（四）養(yǎng)老金融

圍繞老齡化社會成員的各種養(yǎng)老需求所進(jìn)行的金融活動的總和。養(yǎng)老金融的發(fā)展，為具備人緣地緣優(yōu)勢的縣域中小銀行提供了新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)。

（五）數(shù)字金融

借助數(shù)字化技術(shù)突破傳統(tǒng)金融服務(wù)在時間和空間上的局限性，提供更便捷和個性化的金融體驗(yàn)。不僅聚焦于效率，更是通過數(shù)字化改變金融業(yè)作業(yè)方式，更重視數(shù)據(jù)要素的使用。數(shù)字金融的發(fā)展，有助于中小銀行挖掘自身的數(shù)據(jù)價值，促進(jìn)經(jīng)營發(fā)展。

三、財會工作與五大金融融合的重要性

財會工作是銀行運(yùn)營的核心環(huán)節(jié)，與五大金融領(lǐng)域的融合至關(guān)重要。

（一）科技金融賦能，財會工作再升級

科技金融的發(fā)展推動了財會工作的智能化和自動化。大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)的應(yīng)用，使財務(wù)部門能夠高效處理和分析數(shù)據(jù)，提升核算的準(zhǔn)確性和效率。同時，通過智能化工具進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測和財務(wù)報告生成，提高了會計信息的真實(shí)性、可靠性和財務(wù)預(yù)測的前瞻性。

（二）綠色金融引領(lǐng)，財會工作綠色轉(zhuǎn)型

綠色金融要求銀行將環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展納入經(jīng)營戰(zhàn)略。財會工作需進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)環(huán)境成本核算和綠色信貸管理。通過設(shè)立專項(xiàng)賬戶追蹤環(huán)保投入和污染治理費(fèi)用，制定綠色信貸政策，優(yōu)先支持環(huán)保項(xiàng)目，確保貸款用途的合規(guī)性。

（三）普惠金融普惠，財會工作提效增值

普惠金融要求銀行為更廣泛的客戶群體提供服務(wù)，這促使財會工作提升效率和價值。通過采用先進(jìn)會計軟件和自動化工具，簡化會計流程，降低成本。同時，加強(qiáng)信貸風(fēng)險評估，利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)識別潛在風(fēng)險，通過產(chǎn)品創(chuàng)新滿足不同客戶群體的需求，提高金融服務(wù)的普及率和滿意度。

（四）養(yǎng)老金融發(fā)展，財會工作精細(xì)服務(wù)

養(yǎng)老金融要求財會部門建立健全養(yǎng)老金核算體系，確保養(yǎng)老金的準(zhǔn)確核算和發(fā)放。通過多元化投資策略提高養(yǎng)老資產(chǎn)的收益水平，并提供個性化的養(yǎng)老服務(wù)，滿足老年客戶的需求，如提供財務(wù)規(guī)劃、資產(chǎn)管理和退休金咨詢服務(wù)，提升客戶滿意度和忠誠度。

（五）數(shù)字金融創(chuàng)新，財會工作轉(zhuǎn)型升級

數(shù)字金融為財會工作帶來了新的機(jī)遇。通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)，提升財會工作的智能化水平。線上服務(wù)渠道的建設(shè)為客戶提供了便捷高效的財會服務(wù)體驗(yàn)，并加強(qiáng)了數(shù)字財會風(fēng)險的防控，確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。

四、融合策略探討

（一）財會工作與科技金融融合，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)優(yōu)化財會管理流程，提升數(shù)據(jù)分析能力，構(gòu)建科技創(chuàng)新能力評價體系

當(dāng)前金融科技迅猛發(fā)展，各銀行紛紛加快科技金融的布局與推進(jìn)，力圖通過引入新技術(shù)提升服務(wù)效率、降低運(yùn)營成本，并尋求業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新。然而，在科技金融快速迭代的同時，相應(yīng)的評價體系卻未能同步跟進(jìn)，導(dǎo)致了一些不均衡的現(xiàn)象。一方面，各銀行在通過引入人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等先進(jìn)技術(shù)，不斷推創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，如智能投顧、移動支付、虛擬貨幣等;另一方面，科技金融評價體系卻相對滯后，未能及時適應(yīng)科技金融發(fā)展的新特點(diǎn)和新趨勢。傳統(tǒng)的評價體系往往基于傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險特征進(jìn)行設(shè)計，對于科技金融等新興業(yè)態(tài)適用性不足。例如，對于科技金融產(chǎn)品的風(fēng)險評估、定價機(jī)制、市場反應(yīng)等方面，傳統(tǒng)的評價體系缺乏足夠的數(shù)據(jù)支持和模型支撐，難以準(zhǔn)確反映科技金融產(chǎn)品的真實(shí)價值和風(fēng)險水平。這種不協(xié)調(diào)的狀態(tài)給銀行帶來了諸多挑戰(zhàn)。首先，由于缺乏科學(xué)的評價體系，科技投入難以得到準(zhǔn)確衡量和有效激勵，影響到銀行在科技金融領(lǐng)域的持續(xù)投入和創(chuàng)新動力；其次，不完善的評價體系也可能導(dǎo)致科技金融風(fēng)險管理存在漏洞，增加風(fēng)險口和潛在損失；最后，還可能影響到銀行科技市場競爭力和品牌影響力，不利于科技金融長期健康發(fā)展。

為構(gòu)建科學(xué)合理的科技金融評價體系，財會人員可提供與科技金融活動相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，從產(chǎn)品定價、成本控制、效益分析、風(fēng)險評估、創(chuàng)新應(yīng)用結(jié)果等角度探索科技金融評價體系建構(gòu)的可行性，包括加強(qiáng)科技金融的理論研究和實(shí)踐探索，深入了解科技金融的特點(diǎn)和規(guī)律；建立科學(xué)的風(fēng)險評估模型和定價機(jī)制，準(zhǔn)確反映科技金融產(chǎn)品的真實(shí)價值和風(fēng)險水平；加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集和分析能力，為科技金融的評價提供有力支持。

（二）財會工作與綠色金融融合，在資金配置和風(fēng)險管理上加強(qiáng)環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展理念，推動綠色信貸和綠色債券等業(yè)務(wù)的發(fā)展

2024年5月，《上市公司持續(xù)監(jiān)管指引——可持續(xù)發(fā)展報告》正式實(shí)行，強(qiáng)制450多家上市公司披露ESG信息，銀行業(yè)ESG信息披露的質(zhì)量和透明度要求持續(xù)提升，但縣域農(nóng)小機(jī)構(gòu)在這方面的準(zhǔn)備尚未開始，縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)開展綠色信貸業(yè)務(wù)，對項(xiàng)目社會與環(huán)境風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范也不一，同時企業(yè)碳排放相關(guān)的信息披露十分有限，綠色信貸業(yè)務(wù)也未能單獨(dú)核算，基本通過標(biāo)簽方式識別或人工統(tǒng)計，嚴(yán)重阻礙了綠色信貸實(shí)踐。縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)財務(wù)人員通過多渠道積累綠色金融相關(guān)信息，結(jié)合綠色項(xiàng)目的投資回報率、環(huán)境效益等指標(biāo)的核算，探討綠色金融交易的會計確認(rèn)、計量、處理和報告等問題，將綠色金融相關(guān)成本與收益納入企業(yè)財務(wù)成本管理與利潤考核，為管理層提供決策依據(jù)，為可持續(xù)披露積累財務(wù)會計信息，結(jié)合非財務(wù)信息的披露，縮小與大型銀行和股份制銀行在綠色金融披露的差距，助力農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展。

（三）財會工作與普惠金融的融合，降低服務(wù)門檻，擴(kuò)大服務(wù)范圍，通過成本控制和風(fēng)險管理策略，確保普惠金融的可持續(xù)發(fā)展

縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)有點(diǎn)多面廣的優(yōu)勢，以及長期農(nóng)戶建檔立卡基礎(chǔ)工作的開展積累了大量的普惠客群信息，通過對轄內(nèi)網(wǎng)格化區(qū)域的精耕細(xì)作，夯實(shí)普惠金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。隨著利差的收窄和大行下沉競爭壓力的提高，縣域農(nóng)小機(jī)構(gòu)財會管理通過精細(xì)化管理，降本增效，讓中小銀行以更合理的成本提供更普惠的金融服務(wù)。一是優(yōu)化服務(wù)流程，提升客戶體驗(yàn)，減少等待時間和繁瑣手續(xù)，提高服務(wù)效率。同時，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度。二是通過精細(xì)化的成本核算和控制，降低服務(wù)成本，提高金融服務(wù)的可得性。例如，采用線上服務(wù)渠道、簡化審批流程等方式降低運(yùn)營成本。三是可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)和金融科技手段對普惠金融服務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行精準(zhǔn)識別和評估，降低風(fēng)險成本。四是積極參與產(chǎn)品設(shè)計、定價和風(fēng)險管理等環(huán)節(jié)，通過差異化定價策略降低客戶融資成本。財會部門通過深入分析歷史數(shù)據(jù)、客戶需求和市場環(huán)境，為管理層提供價格與風(fēng)險匹配的定價建議，確保產(chǎn)品的市場競爭力。同時，加強(qiáng)與其他金融機(jī)構(gòu)和政府部門的合作與信息共享，共同構(gòu)建普惠金融服務(wù)的風(fēng)險防控體系。

（四）財會工作與養(yǎng)老金融的融合，結(jié)合縣域特點(diǎn)，開發(fā)適合當(dāng)?shù)乩夏耆说慕鹑诋a(chǎn)品，提供個性化的養(yǎng)老金融服務(wù)

隨著人口老齡化趨勢的加劇，養(yǎng)老金融成為縣域農(nóng)小銀行的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域。長期以來，縣域金融機(jī)構(gòu)客群中老年齡占比普遍較高，以某縣農(nóng)商為例，其客戶中50周歲以上客群占比37% ，一方面，客群年齡結(jié)構(gòu)偏大對科技金融的發(fā)展造成一定的影響；另一方面，也說明縣域金融機(jī)構(gòu)天生具備發(fā)展養(yǎng)老金融的土壤?？h域農(nóng)商銀行在設(shè)計養(yǎng)老產(chǎn)品方案時，財會部門積極參與市場調(diào)研和需求分析工作。通過收集和分析客戶數(shù)據(jù)、市場趨勢、同業(yè)產(chǎn)品等信息，在產(chǎn)品凈值準(zhǔn)確計量、合理反映基礎(chǔ)資產(chǎn)的收益風(fēng)險水平等方面，為管理層提供詳細(xì)的分析報告。同時，財會部門還可結(jié)合資金實(shí)力和風(fēng)險控制能力，提供合理的產(chǎn)品定價和風(fēng)險控制建議。并通過規(guī)范產(chǎn)品運(yùn)營和養(yǎng)老金融核算，提高凈值可比性和透明度，促進(jìn)受托機(jī)構(gòu)增強(qiáng)風(fēng)險意識并提高風(fēng)險管理水平，保障投資者利益。

（五）財會工作與數(shù)字金融的融合，利用數(shù)字化技術(shù)提升金融服務(wù)效率，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)，推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型，挖掘數(shù)據(jù)資源價值

數(shù)字金融的發(fā)展為縣域農(nóng)商銀行帶來了全新的服務(wù)模式和業(yè)務(wù)流程，而2023年8月財政部印發(fā)的《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定》為數(shù)據(jù)資源入表提供了規(guī)范和指引，隨著國家數(shù)據(jù)要素市場化改革的推進(jìn)，越來越多的銀行開始將數(shù)據(jù)要素納入資產(chǎn)負(fù)債表。而縣域金融機(jī)構(gòu)在長期的業(yè)務(wù)發(fā)展中積累了海量的數(shù)據(jù)資源，財務(wù)人員可通過數(shù)據(jù)要素資源核算促進(jìn)財會工作與數(shù)字金融的融合。這需要一系列的財務(wù)準(zhǔn)備工作，包括財務(wù)制度流程適配：基于數(shù)據(jù)資源的初步梳理結(jié)果，對現(xiàn)有的財務(wù)制度流程進(jìn)行細(xì)化。這涉及會計制度中關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)如何計量、認(rèn)定的調(diào)整和優(yōu)化。例如，明確在何種條件下數(shù)據(jù)資源可以作為無形資產(chǎn)、存貨或損益進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用。業(yè)務(wù)管理辦法配套：與財務(wù)的認(rèn)定和判斷原則相對應(yīng)，業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)聯(lián)合數(shù)據(jù)科技部門需要頒布配套的管理辦法。這包括數(shù)據(jù)產(chǎn)生過程的維護(hù)管理、核算、信息披露以及信息采集等方面的詳細(xì)流程。同時，還需要選擇或配置適合的具備數(shù)據(jù)導(dǎo)入、清洗、整理、驗(yàn)證和入表等功能的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)工具，對數(shù)據(jù)庫性能進(jìn)行優(yōu)化等，以確保數(shù)據(jù)庫能夠高效、穩(wěn)定地支持?jǐn)?shù)據(jù)資源入表工作；保障數(shù)據(jù)安全性要求符合準(zhǔn)則和監(jiān)管要求。

五、結(jié)語

在金融市場日益深刻變化的今天，縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)迎來了空前的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。財會工作是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營過程中的核心環(huán)節(jié)之一，與現(xiàn)代金融融合是重中之重。財會工作如何拓寬思路，創(chuàng)新財會管理理念，提升專業(yè)財會人員專業(yè)素質(zhì)，充分利用縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)自身優(yōu)勢，推動財會工作的轉(zhuǎn)型升級，從加強(qiáng)頂層設(shè)計，構(gòu)建制度體系，推進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè)等方面入手，可以不斷增強(qiáng)財會工作融合意識與能力，讓縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)更符合現(xiàn)代金融發(fā)展需要，提升縣域農(nóng)商銀行的科技創(chuàng)新能力、綠色價值核算、普惠金融服務(wù)、養(yǎng)老產(chǎn)品設(shè)計和數(shù)據(jù)價值挖掘。這樣既有利于增強(qiáng)機(jī)構(gòu)競爭力，又可以為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村發(fā)展提供更多優(yōu)質(zhì)高效金融服務(wù)。本文提出的融合策略具有一定的實(shí)踐指導(dǎo)意義，對于縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)的財會工作具有一定的參考價值。

參考文獻(xiàn)：

[1]沈陽.商業(yè)銀行科技金融創(chuàng)新能力的評估[D].浙江大學(xué)，2020.DOl：10.27461/d.cnki.gzjdx.2020.002113.

[2]袁穎超.綠色金融對生態(tài)環(huán)境的影響及碳交易核算研究[D].天津理工大學(xué)，2018.

[3]陶進(jìn)偉.新金融準(zhǔn)則實(shí)施與養(yǎng)老產(chǎn)品凈值化計量[J].中國社會保障，2022（03）：86-87.

[4]張龍耀，袁振.金融科技對縣域銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)的影響研究[J].華中農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報：社會科學(xué)版，2022（06）：12.

[5]趙玥.基層金融統(tǒng)計工作的挑戰(zhàn)與對策[J].當(dāng)代縣域經(jīng)濟(jì)，2023（10）：103-104.

[6]宋科，李宙甲，劉家琳.新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)設(shè)立能夠促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)增長嗎[J].中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，2023（03）：81-100.

[7]曾子堯.數(shù)字金融緩解小微企業(yè)融資約束研究[J].當(dāng)代縣域經(jīng)濟(jì)，2022（07）：4.

[8]楊斌，蓋康，吳廉誠.對縣域金融機(jī)構(gòu)金融標(biāo)準(zhǔn)貫標(biāo)工作的調(diào)查思考[J].金融科技時代，2023，31（08）：93-95.（作者單位：福建石獅農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司福建石獅362700）[

作者簡介：吳聰媚（1988一），女，漢族，福建泉州人，本科，中級會計師，中級審計師，中級經(jīng)濟(jì)師，研究方向：業(yè)財融合、預(yù)算管理。]

（責(zé)編：趙毅）