摘" 要：在競(jìng)爭(zhēng)激烈的商業(yè)環(huán)境中，制造業(yè)企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。為了保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)需要不斷優(yōu)化其業(yè)務(wù)流程，提高內(nèi)部控制效率。從業(yè)務(wù)流程的視角出發(fā)，深入探究制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性及其實(shí)現(xiàn)途徑。首先，梳理制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的理論框架，為后續(xù)研究提供理論基礎(chǔ)。其次，深入探究制造業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題及其成因。在深入研究的基礎(chǔ)上，為制造業(yè)企業(yè)在其業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制方面提供切實(shí)可行的建議。這些建議的目的在于協(xié)助制造業(yè)企業(yè)優(yōu)化其內(nèi)部控制機(jī)制，從而提高運(yùn)營(yíng)效率，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，為制造業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善過(guò)程中提供參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：制造業(yè)企業(yè)；業(yè)務(wù)流程；內(nèi)部控制

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.03.118

在制造業(yè)企業(yè)中，內(nèi)部控制是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)高效、合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)可控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展和全球競(jìng)爭(zhēng)的加劇，制造業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程日益復(fù)雜，內(nèi)部控制的重要性愈發(fā)凸顯。在實(shí)際操作中，部分制造業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在諸多問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資源的浪費(fèi)、運(yùn)營(yíng)效率的低下及風(fēng)險(xiǎn)隱患的增加。因此，從業(yè)務(wù)流程的視角出發(fā)，對(duì)制造業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行深入探究，對(duì)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、有效防范風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

1 制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制理論框架

1.1 內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制，即企業(yè)內(nèi)部所實(shí)施的控制機(jī)制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同參與、協(xié)同實(shí)施的，其核心目的在于達(dá)成企業(yè)所設(shè)定的各項(xiàng)控制目標(biāo)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高效、合規(guī)與穩(wěn)健。通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制體系，企業(yè)能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效率，并保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整。在1972年，美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASB）對(duì)內(nèi)部控制提出了一個(gè)較為經(jīng)典的定義：“內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。”

１.2 制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制具有鮮明的行業(yè)特點(diǎn)，包括流程多樣性、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)眾多、人員與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)錯(cuò)綜復(fù)雜等。其業(yè)務(wù)流程囊括多個(gè)環(huán)節(jié)，因此，內(nèi)部控制流程需要靈活多變，針對(duì)各環(huán)節(jié)實(shí)施差異化控制策略。鑒于業(yè)務(wù)復(fù)雜性，企業(yè)在供應(yīng)商管理、庫(kù)存管理、產(chǎn)品質(zhì)量控制等關(guān)鍵領(lǐng)域面臨多重風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行全面、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制[1]。

制造業(yè)企業(yè)具有眾多的人員與龐大的資產(chǎn)規(guī)模，其結(jié)構(gòu)亦相對(duì)復(fù)雜，為確保各崗位人員能各司其職，必須對(duì)員工職責(zé)進(jìn)行明確劃分，并設(shè)定相應(yīng)的權(quán)限。此外，資產(chǎn)安全管理同樣至關(guān)重要，需要采取嚴(yán)格措施保障資產(chǎn)安全，從而確保內(nèi)部控制的有效性。

1.3 業(yè)務(wù)流程在內(nèi)部控制中的作用

制造業(yè)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行精細(xì)化的優(yōu)化，能顯著減少冗余環(huán)節(jié)和不必要的重復(fù)性勞動(dòng)，從而極大提升工作效率和業(yè)務(wù)水平。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括簡(jiǎn)化工作流程、明確劃分工作職責(zé)并合理分配任務(wù)，以及提升工作標(biāo)準(zhǔn)化程度。通過(guò)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程管理，能建立一套系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，確保各項(xiàng)工作的精準(zhǔn)性和合規(guī)性，進(jìn)而大幅降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。流程管理能幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，從而有力維護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全和聲譽(yù)。此外，通過(guò)構(gòu)建并制定標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程和規(guī)范的操作規(guī)程，業(yè)務(wù)流程管理能有效地提升企業(yè)的整體管理水平。流程管理還能促進(jìn)各部門之間的協(xié)同合作和信息共享，確保企業(yè)內(nèi)部溝通順暢、協(xié)調(diào)有序。這種協(xié)同和信息共享對(duì)提升決策質(zhì)量和效率至關(guān)重要，有助于增強(qiáng)企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位。

2 制造業(yè)企業(yè)在不同業(yè)務(wù)流程下內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及成因

2.1 采購(gòu)與供應(yīng)商選擇環(huán)節(jié)

在部分制造業(yè)企業(yè)中，采購(gòu)環(huán)節(jié)通常被視為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的輔助職能，未被納入企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃中，導(dǎo)致采購(gòu)環(huán)節(jié)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要性被低估，采購(gòu)決策缺乏全局性和前瞻性，難以對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，從而增加了采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

在供應(yīng)商選擇環(huán)節(jié)，部分制造業(yè)企業(yè)缺乏明確的選擇標(biāo)準(zhǔn)，使其在選擇供應(yīng)商時(shí)具有很大的主觀性和隨意性，導(dǎo)致企業(yè)選擇到不合適的供應(yīng)商，進(jìn)而對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期等方面產(chǎn)生不良影響。缺乏明確的供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)也可能導(dǎo)致企業(yè)在談判和合作過(guò)程中缺乏明確依據(jù)，增加了合作風(fēng)險(xiǎn)。

在與供應(yīng)商的合作過(guò)程中，部分制造業(yè)企業(yè)缺乏有效的監(jiān)控機(jī)制，使企業(yè)難以對(duì)供應(yīng)商的行為進(jìn)行有效約束和管理，導(dǎo)致供應(yīng)商在履行合同過(guò)程中出現(xiàn)違約行為，如延遲交貨、產(chǎn)品質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等。缺乏合作過(guò)程監(jiān)控也可能導(dǎo)致企業(yè)與供應(yīng)商之間的信息不對(duì)稱，進(jìn)一步增加合作風(fēng)險(xiǎn)。

在供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估方面，部分制造業(yè)企業(yè)尚未建立有效評(píng)估機(jī)制，使企業(yè)無(wú)法對(duì)供應(yīng)商的表現(xiàn)進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)，導(dǎo)致企業(yè)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決供應(yīng)商存在的問(wèn)題，從而影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。缺乏供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估機(jī)制也可能導(dǎo)致企業(yè)在選擇新供應(yīng)商時(shí)缺乏明確依據(jù)，進(jìn)一步增加選擇風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 驗(yàn)收與付款環(huán)節(jié)

在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，驗(yàn)收與付款環(huán)節(jié)是保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和資金安全的重要環(huán)節(jié)。若驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確或過(guò)于模糊，將直接影響驗(yàn)收人員對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的準(zhǔn)確判斷，導(dǎo)致驗(yàn)收過(guò)程混亂，甚至損害企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量和企業(yè)形象。缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)尿?yàn)收流程或中驗(yàn)收流程執(zhí)行不嚴(yán)格，也可能造成驗(yàn)收環(huán)節(jié)的疏漏，進(jìn)一步影響產(chǎn)品質(zhì)量。驗(yàn)收人員若缺乏必要的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，其判斷產(chǎn)品質(zhì)量的能力將受到限制，從而影響驗(yàn)收結(jié)果的準(zhǔn)確性。

關(guān)于付款問(wèn)題，若企業(yè)無(wú)法確立清晰且合理的支付計(jì)劃，可能誘發(fā)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，進(jìn)而加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不合理的付款安排不僅可能導(dǎo)致資金流緊張，還可能損害企業(yè)的信譽(yù)。付款審批流程的不完善，可能讓未經(jīng)授權(quán)的人員擅自批準(zhǔn)付款，進(jìn)一步加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)早或過(guò)晚的付款都可能影響資金的使用效率和企業(yè)的信譽(yù)。因此，企業(yè)需要高度重視驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和付款安排的明確性，以確保運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性和資金的安全性[2]。

2.3 生產(chǎn)與研發(fā)環(huán)節(jié)

在策劃生產(chǎn)與研發(fā)項(xiàng)目時(shí)，部分制造業(yè)企業(yè)未能對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)和策略進(jìn)行清晰界定，導(dǎo)致項(xiàng)目方向模糊，增加了推進(jìn)困難。有些企業(yè)盡管制訂了項(xiàng)目計(jì)劃，但在執(zhí)行過(guò)程中，由于資源不足、市場(chǎng)變動(dòng)等多種因素的影響，使計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行之間存在較大的偏差。由于缺乏有效的項(xiàng)目監(jiān)控評(píng)估機(jī)制，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，最終可能導(dǎo)致項(xiàng)目延期甚至失敗。

在供應(yīng)鏈方面，部分制造業(yè)企業(yè)面臨供應(yīng)鏈不穩(wěn)定的情況，對(duì)研發(fā)領(lǐng)料環(huán)節(jié)產(chǎn)生了不良影響。在研發(fā)領(lǐng)料流程上存在不規(guī)范操作，導(dǎo)致領(lǐng)料過(guò)程中容易出現(xiàn)混亂和誤解，如領(lǐng)料單的填寫不規(guī)范、審批流程不清晰等，都可能導(dǎo)致領(lǐng)料效率低下，甚至出現(xiàn)物料丟失或浪費(fèi)的情況，進(jìn)而影響了研發(fā)進(jìn)度。缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制和監(jiān)管措施，容易導(dǎo)致物料流失、濫用和浪費(fèi)，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。同時(shí)，供應(yīng)鏈管理和研發(fā)領(lǐng)料環(huán)節(jié)之間缺乏有效的信息溝通和共享機(jī)制，無(wú)法準(zhǔn)確、及時(shí)了解研發(fā)部門的需求和預(yù)算，導(dǎo)致采購(gòu)的研發(fā)物資不及時(shí)或超出預(yù)算。不僅浪費(fèi)了企業(yè)的資源，還可能影響研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量。

２.4 存貨倉(cāng)儲(chǔ)與盤點(diǎn)環(huán)節(jié)

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，存貨倉(cāng)儲(chǔ)與盤點(diǎn)環(huán)節(jié)不僅關(guān)系到企業(yè)存貨管理的效率，更直接影響到企業(yè)的成本控制。然而，部分制造業(yè)企業(yè)在存貨布局方面，由于缺乏合理規(guī)劃，不僅使空間利用效率低下，還可能導(dǎo)致某些物品難以迅速找到，影響生產(chǎn)和發(fā)貨的效率。倉(cāng)庫(kù)的安全措施，如防火、防盜、防潮等，若未得到充分的重視，可能帶來(lái)嚴(yán)重的安全隱患。部分存貨因缺乏明確的標(biāo)識(shí)而易于混淆或誤用。倉(cāng)庫(kù)中的物品若缺乏定期的檢查和維護(hù)，也將極大增加物品損壞或過(guò)期的風(fēng)險(xiǎn)。

在存貨盤點(diǎn)方面，部分制造業(yè)企業(yè)尚未建立明確的流程，或即便有流程，其執(zhí)行也缺乏嚴(yán)格性，導(dǎo)致盤點(diǎn)結(jié)果往往不準(zhǔn)確。過(guò)長(zhǎng)的盤點(diǎn)周期也會(huì)使存貨數(shù)據(jù)長(zhǎng)時(shí)間失真，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的人員若缺乏專業(yè)知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)，同樣會(huì)影響盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。更為嚴(yán)重的是，即使盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，部分企業(yè)可能未能及時(shí)采取相應(yīng)措施，導(dǎo)致問(wèn)題持續(xù)存在，給企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)不必要的困擾和損失。

2.5 合同管理、鑒訂、履行與收款環(huán)節(jié)

目前，部分制造業(yè)企業(yè)在合同管理領(lǐng)域尚未形成健全的制度體系，這涉及銷售合同談判、合同臺(tái)賬、糾紛處理、用印規(guī)范及考核與責(zé)任追究等多個(gè)重要環(huán)節(jié)。由于缺乏完善的制度支持，合同管理過(guò)程中存在著明顯的漏洞和不確定性。

在合同簽訂的前期階段，未能對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格而全面的審查和評(píng)估，導(dǎo)致合同條款的表述不夠清晰，雙方的權(quán)利和義務(wù)界定模糊，從而增大了法律風(fēng)險(xiǎn)。在合同履行階段，由于缺乏有效的監(jiān)控機(jī)制，合同的執(zhí)行往往不夠規(guī)范，合同變更未能得到及時(shí)處理，合同違約行為難以被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)[3]。

在收款流程環(huán)節(jié)，不規(guī)范的操作常常導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理混亂，增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)，減緩資金回收速度。這主要是因?yàn)樵S多制造業(yè)企業(yè)尚未建立科學(xué)的客戶信用評(píng)估體系，難以有效控制收款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和管理也缺乏有效性，導(dǎo)致壞賬率較高，影響了企業(yè)的資金健康。

3 針對(duì)制造業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制問(wèn)題的建議

3.1 優(yōu)化采購(gòu)流程與供應(yīng)商內(nèi)控管理，加強(qiáng)供應(yīng)商管理的規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)性

制造業(yè)企業(yè)應(yīng)明確采購(gòu)部門的職責(zé)與權(quán)限范圍，貫徹崗位分立與相互監(jiān)督的原則，以防權(quán)力被濫用。優(yōu)化采購(gòu)審批流程，保障采購(gòu)決策的公正性與透明度。制定嚴(yán)格的供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與檢驗(yàn)程序，保證所采購(gòu)物資滿足企業(yè)既定要求。

制造業(yè)企業(yè)應(yīng)制定詳盡的供應(yīng)商評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、實(shí)地考察及樣品測(cè)試等手段，全面評(píng)價(jià)潛在供應(yīng)商的綜合能力與信譽(yù)。在此基礎(chǔ)上，建立供應(yīng)商黑名單與白名單機(jī)制，限制或淘汰表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，與優(yōu)秀供應(yīng)商建立穩(wěn)固合作關(guān)系。

為確保供應(yīng)商質(zhì)量管理體系的有效運(yùn)行，制造企企業(yè)應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量抽查與現(xiàn)場(chǎng)審核，以確保其質(zhì)量管理體系的有效運(yùn)作。建立質(zhì)量獎(jiǎng)懲機(jī)制，激勵(lì)供應(yīng)商追求卓越品質(zhì)。構(gòu)建完善的供應(yīng)商信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商信息的集中存儲(chǔ)、查詢與更新，確保信息的準(zhǔn)確完整。還應(yīng)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并妥善處理供應(yīng)商管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，確保供應(yīng)鏈穩(wěn)定與安全。

3.2 嚴(yán)格按照合同要求和實(shí)際完成情況，合理安排驗(yàn)收與付款流程

為確保合同內(nèi)容的明確性和完整性，應(yīng)建立完善的合同管理機(jī)制，明確產(chǎn)品質(zhì)量規(guī)格、驗(yàn)收流程、付款方式及條件等關(guān)鍵條款。設(shè)立專業(yè)的合同審查團(tuán)隊(duì)，根據(jù)實(shí)際完成情況對(duì)每份合同進(jìn)行仔細(xì)審查，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)，并貼合制造業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)需求和風(fēng)險(xiǎn)承受范圍。

為保障驗(yàn)收過(guò)程的有序性和透明度，應(yīng)制定詳細(xì)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保驗(yàn)收過(guò)程有章可循、有據(jù)可查。設(shè)立獨(dú)立的驗(yàn)收?qǐng)F(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)按照合同要求和實(shí)際完成情況進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)檢驗(yàn)，以保障產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)標(biāo)。建立驗(yàn)收?qǐng)?bào)告制度，對(duì)每次驗(yàn)收的結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，為后續(xù)付款流程提供明確依據(jù)。

在付款方面，應(yīng)根據(jù)合同約定的付款條件和實(shí)際驗(yàn)收情況，制訂科學(xué)合理的付款計(jì)劃。完善付款審批流程，確保付款計(jì)劃經(jīng)過(guò)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的嚴(yán)格審批，避免付款過(guò)程中的違規(guī)操作。設(shè)立付款監(jiān)督機(jī)制，對(duì)付款過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，以確保付款金額、時(shí)間等關(guān)鍵信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。

3.3 建立有效的項(xiàng)目管理和計(jì)劃制定機(jī)制，提升供應(yīng)鏈管理和跨部門協(xié)作效能

在項(xiàng)目啟動(dòng)階段，應(yīng)明確項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、預(yù)期成果和關(guān)鍵成功指標(biāo)，制訂具有可操作性和可執(zhí)行性的項(xiàng)目計(jì)劃，組建具備專業(yè)知識(shí)技能的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的日常管理。定期召開項(xiàng)目進(jìn)度評(píng)估會(huì)議，了解項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況，確保項(xiàng)目按計(jì)劃順利進(jìn)行。

定期對(duì)供應(yīng)商各方面進(jìn)行全面評(píng)估。與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，確保供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性和可靠性。加強(qiáng)供應(yīng)鏈信息的實(shí)時(shí)共享和協(xié)同，提高供應(yīng)鏈的透明度和可預(yù)測(cè)性，降低庫(kù)存成本和缺貨風(fēng)險(xiǎn)。建立供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理體系，識(shí)別和分析潛在的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施[4]。建立跨部門協(xié)同合作機(jī)制，打破部門壁壘，通過(guò)建立信息共享平臺(tái)、加強(qiáng)部門間溝通和協(xié)作、引入先進(jìn)的供應(yīng)鏈管理技術(shù)和工具等方式，優(yōu)化供應(yīng)鏈管理和研發(fā)領(lǐng)料環(huán)節(jié)的信息溝通機(jī)制，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和創(chuàng)新能力。

3.4 提高庫(kù)存貨物倉(cāng)儲(chǔ)管理效率與盤點(diǎn)精確度

為提升制造業(yè)企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)管理效率，應(yīng)根據(jù)貨物特性、出入庫(kù)頻次等因素，科學(xué)規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，以降低貨物搬運(yùn)距離和時(shí)間成本。通過(guò)引入自動(dòng)化、智能化的倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)貨物信息的實(shí)時(shí)更新和查詢，進(jìn)而提高倉(cāng)儲(chǔ)管理效率。制定標(biāo)準(zhǔn)的倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)流程，確保員工遵循規(guī)范進(jìn)行操作，以減少錯(cuò)誤和損失。要注重員工倉(cāng)儲(chǔ)管理知識(shí)與技能的培訓(xùn)，以提升倉(cāng)儲(chǔ)整體管理水平。

在提高盤點(diǎn)精確度方面，應(yīng)明確盤點(diǎn)目標(biāo)、范圍、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和人員分工，保證盤點(diǎn)工作有序開展。結(jié)合定期盤點(diǎn)、循環(huán)盤點(diǎn)、動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)等多種方法，確保盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性和全面性?？刹捎肦FID、條形碼等先進(jìn)技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)貨物的快速識(shí)別和計(jì)數(shù)，從而進(jìn)一步提升盤點(diǎn)精度和效率。

3.5 加強(qiáng)銷售與收款內(nèi)部控制體系的建設(shè)

為確保銷售與收款活動(dòng)的合規(guī)性與效率，應(yīng)制定全面且細(xì)致的銷售政策與流程，清晰界定銷售人員的職責(zé)與權(quán)限，以保障銷售活動(dòng)嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度。同時(shí)，需要構(gòu)建客戶信用評(píng)估體系，定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行審查，以有效防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)設(shè)立專職收款崗位，負(fù)責(zé)核對(duì)銷售訂單、發(fā)票及收款信息等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，并通過(guò)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的介入，定期對(duì)相關(guān)流程進(jìn)行審查與評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題并采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改。

為進(jìn)一步提升銷售與收款管理的智能化水平，可引入先進(jìn)的銷售管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銷售訂單、發(fā)貨、開票、收款等環(huán)節(jié)的自動(dòng)化處理，減少人為干預(yù)和錯(cuò)誤，提高整體工作效率。利用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代科技手段，對(duì)企業(yè)的客戶信用狀況、銷售趨勢(shì)等進(jìn)行實(shí)時(shí)分析與預(yù)測(cè)，為內(nèi)部控制提供有力的技術(shù)支撐。

4 結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與完善已逐漸引起廣泛重視。經(jīng)過(guò)全面分析，本研究從業(yè)務(wù)流程的視角出發(fā)，對(duì)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制所面臨的問(wèn)題進(jìn)行了深入探討，并有針對(duì)性地提出了優(yōu)化建議。這些建議對(duì)提升制造業(yè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和指導(dǎo)價(jià)值。

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作者簡(jiǎn)介：劉聰慧（1993-），女，漢族，黑龍江齊齊哈爾人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：內(nèi)部控制。