本文系統(tǒng)剖析了牧場(chǎng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義，并梳理了當(dāng)前在風(fēng)險(xiǎn)防范、責(zé)任界定等方面存在的問(wèn)題，同時(shí)有針對(duì)性地提出四點(diǎn)建議：重視相關(guān)工作、明確內(nèi)控責(zé)任、優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警體系、加大內(nèi)審和監(jiān)督力度。旨在有效防控牧場(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力牧場(chǎng)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

一、引言

牧場(chǎng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范緊密相連，內(nèi)控管理若存在漏洞，極有可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)牧場(chǎng)內(nèi)控管理意義重大。牧場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)源于財(cái)務(wù)活動(dòng)，如采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以徹底消除，不過(guò)可借助有效的防范措施加以管控。實(shí)踐表明，內(nèi)控管理是規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，但不少牧場(chǎng)構(gòu)建的內(nèi)控管理模式靈活性不足，監(jiān)管也不到位，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效控制。所以，結(jié)合牧場(chǎng)實(shí)際情況，以?xún)?nèi)控管理為切入點(diǎn)探尋防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可行策略十分必要。

二、牧場(chǎng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

（一）有助于疏通財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范路徑

牧場(chǎng)各部門(mén)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中普遍面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有清晰識(shí)別、深入分析，才能實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)防范。牧場(chǎng)有其特殊性，整體人員素質(zhì)相對(duì)不高，且管理人員多為農(nóng)牧專(zhuān)家，他們往往片面地認(rèn)為財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中承擔(dān)主要責(zé)任，這使得一些職能部門(mén)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的自主能力不足。為避免此類(lèi)問(wèn)題給牧場(chǎng)帶來(lái)嚴(yán)重后果，需加強(qiáng)內(nèi)控管理。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，它能促使各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況主動(dòng)排查、疏導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作落到實(shí)處。

（二）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息利用率

依據(jù)內(nèi)部控制理論，在牧場(chǎng)內(nèi)控管理實(shí)踐中，相關(guān)部門(mén)應(yīng)相互監(jiān)督、相互約束，形成合作關(guān)系。這可以增強(qiáng)內(nèi)控體系的公開(kāi)性與透明性，實(shí)現(xiàn)部門(mén)間信息共享，信息傳遞流程緊密銜接，信息鏈更加穩(wěn)定，內(nèi)控管理各環(huán)節(jié)的信息可有效追溯，為牧場(chǎng)精準(zhǔn)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供重要依據(jù)。因此，牧場(chǎng)必須提高信息利用率，從而提升內(nèi)控管理能力，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作筑牢基礎(chǔ)。

三、牧場(chǎng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄

在牧場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程中，內(nèi)控管理至關(guān)重要，對(duì)于提升牧場(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平更是意義非凡。然而，從牧場(chǎng)內(nèi)控管理的實(shí)際情況來(lái)看，部分管理人員未能準(zhǔn)確把握內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之間的關(guān)系，認(rèn)為二者并無(wú)必然聯(lián)系，也未開(kāi)展內(nèi)部協(xié)作。這種情況不僅降低了內(nèi)控管理質(zhì)量，還影響了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。

由于管理人員管理思維滯后，所采用的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法缺乏主動(dòng)性，習(xí)慣在問(wèn)題發(fā)生后才進(jìn)行應(yīng)對(duì)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防和過(guò)程管控力度不足，導(dǎo)致牧場(chǎng)內(nèi)控機(jī)制的效能無(wú)法充分發(fā)揮。所以，牧場(chǎng)若要提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，就必須樹(shù)立全新的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，把握二者的有機(jī)聯(lián)系，提出具有前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)防范建議，進(jìn)而提高內(nèi)控管理水平和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）內(nèi)控制度的責(zé)任界定不清晰

對(duì)牧場(chǎng)內(nèi)控制度進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn)，其在責(zé)任劃分方面不夠明確，致使在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)踐中出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象。具體表現(xiàn)如下：第一，牧場(chǎng)相關(guān)工作崗位的職責(zé)模糊不清。牧場(chǎng)工作人員數(shù)量眾多，部門(mén)機(jī)構(gòu)和體系復(fù)雜，容易出現(xiàn)崗位責(zé)任不明確、責(zé)任落實(shí)不到位的問(wèn)題，這不僅會(huì)降低工作效率，還可能誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，牧場(chǎng)內(nèi)部溝通存在障礙，許多重要信息傳遞滯后，影響了內(nèi)控管理效果，同時(shí)也可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范力度不足

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，牧場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定受到多種因素的影響，如投資決策是否可行、資金回流是否順暢、外部環(huán)境是否可預(yù)測(cè)等，這些因素若出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。部分牧場(chǎng)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，未能及時(shí)發(fā)出預(yù)警，防范工作也未能有效落實(shí)。其構(gòu)建的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)與實(shí)際情況不匹配，其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估也不夠重視。此外，個(gè)別牧場(chǎng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作不到位，很多項(xiàng)目在啟動(dòng)前未進(jìn)行前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)測(cè)，大多是在問(wèn)題發(fā)生后才采取應(yīng)對(duì)措施。這樣無(wú)法從根本上解決問(wèn)題，甚至可能導(dǎo)致相同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)反復(fù)出現(xiàn)，形成惡性循環(huán)。

（四）內(nèi)審與監(jiān)督存在欠缺

牧場(chǎng)內(nèi)控管理的有效性以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的效果，很大程度上取決于內(nèi)審與監(jiān)督工作。從牧場(chǎng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀來(lái)看，內(nèi)審與監(jiān)督工作存在不全面的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

第一，內(nèi)審機(jī)構(gòu)未能完全獨(dú)立。在開(kāi)展內(nèi)審工作時(shí)，若發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題涉及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或工作人員的利益，審計(jì)人員往往會(huì)對(duì)信息進(jìn)行過(guò)濾處理，導(dǎo)致問(wèn)題無(wú)法得到徹底解決。

第二，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后的整改工作落實(shí)不到位。對(duì)于牧場(chǎng)內(nèi)審而言，審計(jì)整改是不可或缺的環(huán)節(jié)，但這一環(huán)節(jié)相對(duì)薄弱，普遍存在“重審計(jì)，輕整改”的現(xiàn)象。在內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)入整改環(huán)節(jié)后，相關(guān)人員未能充分認(rèn)識(shí)到整改對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，只是為了完成整改任務(wù)而推進(jìn)，整改流于形式，實(shí)際效果不佳，產(chǎn)生諸如報(bào)銷(xiāo)發(fā)票不符合規(guī)范、列支招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。

四、牧場(chǎng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范建議

（一）重視內(nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作

第一，牧場(chǎng)必須深刻認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的緊密聯(lián)系，尤其是管理層，更應(yīng)提高自身認(rèn)知，不斷優(yōu)化內(nèi)控管理制度，細(xì)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并確保各項(xiàng)措施在實(shí)際工作中得以有效落實(shí)。例如，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展初期，牧場(chǎng)應(yīng)秉持精細(xì)化管理理念，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)排查潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在此過(guò)程中，要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)搭建相應(yīng)的內(nèi)控體系，針對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)方案。同時(shí)，牧場(chǎng)全體工作人員也應(yīng)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中實(shí)施全方位監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)存在問(wèn)題，立即采取措施加以解決。通過(guò)這種方式，牧場(chǎng)能夠正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理工作，從而在高質(zhì)量發(fā)展的道路上穩(wěn)步前行。

第二，牧場(chǎng)應(yīng)積極推進(jìn)轉(zhuǎn)型，在內(nèi)部組織線上培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動(dòng)，引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)控管理理念。同時(shí)，借鑒其他單位的成功經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化內(nèi)控管理制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。對(duì)于落后的內(nèi)控管理理念，要進(jìn)行調(diào)整，確保內(nèi)控管理工作與時(shí)俱進(jìn)，從而有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，在數(shù)字化時(shí)代，牧場(chǎng)可借助社交媒體和互聯(lián)網(wǎng)軟件，創(chuàng)新內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段。比如，將切實(shí)可行的防范措施以圖文、視頻等形式發(fā)布在微信公眾號(hào)上，方便員工在業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)，提升員工的內(nèi)控管理意識(shí)，使其積極參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控責(zé)任的明晰性

第一，細(xì)化工作崗位責(zé)任制度。牧場(chǎng)內(nèi)控管理需要完善的管理架構(gòu)和工作崗位體系，明確每一位工作人員在內(nèi)控管理中的職責(zé)，并安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)控管理工作。對(duì)于牧場(chǎng)的關(guān)鍵崗位，要加大管理力度，例如實(shí)行崗位輪換制、定期審查制等，防止中層管理者和關(guān)鍵崗位工作人員因行為不規(guī)范而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，細(xì)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督制度。為有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，牧場(chǎng)內(nèi)部需加強(qiáng)監(jiān)管工作，重點(diǎn)防范資金籌集、投資、信用等方面風(fēng)險(xiǎn)。在籌資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督方面，應(yīng)明確牧場(chǎng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、成本以及資金籌集方式等，確?；I資措施穩(wěn)健有效。在投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督方面，牧場(chǎng)要深入分析投資項(xiàng)目的可行性，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和所需資金額度合理設(shè)定審批權(quán)限。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)主動(dòng)識(shí)別投資項(xiàng)目中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督方面，牧場(chǎng)要全面評(píng)估客戶信用，調(diào)整信用授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審批流程，并持續(xù)對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)估，完善牧場(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)網(wǎng)絡(luò)，有效應(yīng)對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在盈利能力風(fēng)險(xiǎn)管控方面，牧場(chǎng)可聚焦成本控制，基于供應(yīng)鏈的產(chǎn)業(yè)協(xié)同，加強(qiáng)與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商的合作，為其提供技術(shù)、資金支持，實(shí)現(xiàn)協(xié)同創(chuàng)新，在合理控制采購(gòu)成本的同時(shí)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，有效控制盈利能力風(fēng)險(xiǎn)。

第三，細(xì)化內(nèi)控監(jiān)管制度。牧場(chǎng)在開(kāi)展內(nèi)控監(jiān)管時(shí)，要明確監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。可將內(nèi)控監(jiān)管劃分為三個(gè)階段：前期預(yù)測(cè)、中期監(jiān)控和后期反饋。為此，牧場(chǎng)應(yīng)選拔高素質(zhì)、管理能力強(qiáng)的人才負(fù)責(zé)內(nèi)控監(jiān)管工作。一旦發(fā)現(xiàn)牧場(chǎng)存在不規(guī)范行為，及時(shí)采取措施予以解決，確保各部門(mén)和管理層在法律法規(guī)的約束下履行好職責(zé)。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警體系

第一，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制常態(tài)化。為確保牧場(chǎng)財(cái)務(wù)穩(wěn)定，需建立常態(tài)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。一方面，在牧場(chǎng)內(nèi)部組建獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作融入常態(tài)化管理，貫穿業(yè)務(wù)運(yùn)行的全過(guò)程；另一方面，安排專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控人員，從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、識(shí)別階段開(kāi)始，在監(jiān)督、評(píng)估等環(huán)節(jié)，制定針對(duì)性的預(yù)防策略。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范人員要嚴(yán)格按照工作計(jì)劃執(zhí)行任務(wù)，并將執(zhí)行結(jié)果向牧場(chǎng)管理層匯報(bào)，協(xié)助其制定動(dòng)態(tài)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，提升牧場(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

第二，動(dòng)態(tài)化防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，牧場(chǎng)必須不斷提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，尤其是決策層，要遵循預(yù)見(jiàn)性防范原則，靈活應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。決策層應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，全面分析牧場(chǎng)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，根據(jù)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)際情況調(diào)整決策，避免因決策失誤而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，牧場(chǎng)在擴(kuò)建或維修過(guò)程中，通過(guò)加強(qiáng)項(xiàng)目決策和設(shè)計(jì)優(yōu)化，規(guī)范采購(gòu)和施工管理，創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)維護(hù)模式，建立精細(xì)化管理機(jī)制，能夠?qū)崿F(xiàn)降本增效、提質(zhì)增效，在更廣闊的市場(chǎng)中參與競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

第三，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范協(xié)同開(kāi)展。根據(jù)以往內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，許多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱藏在業(yè)務(wù)流程中。因此，牧場(chǎng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅要在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后及時(shí)應(yīng)對(duì)，更要做好事前預(yù)測(cè)和過(guò)程監(jiān)控工作，并通過(guò)事后反饋完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。這就要求牧場(chǎng)將內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作協(xié)同推進(jìn)，找出內(nèi)控機(jī)制的薄弱環(huán)節(jié)，提前評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定防范對(duì)策，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范更加精準(zhǔn)有效。

（四）加大內(nèi)審和監(jiān)督力度

牧場(chǎng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，是規(guī)范開(kāi)展內(nèi)審和監(jiān)督工作的重要前提，也直接關(guān)系到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。為加大內(nèi)審與監(jiān)督力度，建議牧場(chǎng)在管理中引入數(shù)智化技術(shù)，將原本分散的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行中心化處理。同時(shí)，深入推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集成性與共享性。這樣一來(lái)，能提供更豐富的信息，助力審計(jì)工作向深層次開(kāi)展。

此外，牧場(chǎng)各部門(mén)要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，借助共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)全面業(yè)財(cái)融合。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)管，最大程度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。在內(nèi)控管理過(guò)程中，牧場(chǎng)還應(yīng)采取跟蹤管理模式，打破部門(mén)之間的信息壁壘，確保數(shù)據(jù)能夠及時(shí)反饋并得到準(zhǔn)確分析。通過(guò)對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)，牧場(chǎng)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免遭受財(cái)務(wù)損失。

結(jié)語(yǔ)：

牧場(chǎng)內(nèi)控管理是有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)，只有加強(qiáng)內(nèi)控管理，才能精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)隱藏在業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，管理人員在開(kāi)展相關(guān)工作時(shí)，要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，加大內(nèi)控管理力度，從事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)管、事后反饋三個(gè)階段入手，全方位開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，從而提高牧場(chǎng)內(nèi)控管理水平，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和安全性。