董優(yōu)雅 柳瑛

摘 要：高校作為哲學(xué)社會(huì)科學(xué)“五路大軍”中的重要組成部分，在“放管服”改革背景下，應(yīng)不斷優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理，促進(jìn)新時(shí)代哲學(xué)社會(huì)科學(xué)繁榮發(fā)展。從科研管理的視角出發(fā)，分析了目前財(cái)經(jīng)類高校中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，旨在進(jìn)一步促進(jìn)科技創(chuàng)新、提升效能，助力高?？茖W(xué)研究高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費(fèi)；經(jīng)費(fèi)管理；經(jīng)費(fèi)改革

財(cái)經(jīng)類高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問題

近年來，科技部等部門在全國范圍內(nèi)開展減輕科研人員負(fù)擔(dān)專項(xiàng)行動(dòng)，極大程度解決了報(bào)銷難、手續(xù)繁雜等問題[1]。在設(shè)立間接費(fèi)用、推出“包干制”項(xiàng)目等系列科研經(jīng)費(fèi)“政策紅利”釋放的同時(shí)，也對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理提出了更高的要求。

1.績效支出的激勵(lì)作用有待加強(qiáng)

績效支出和項(xiàng)目研究過程中產(chǎn)生的間接成本共同組成了間接費(fèi)用。隨著科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策的不斷落實(shí)，間接費(fèi)用的設(shè)立及比例不斷提升，對(duì)于主要從事哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究的高校，既增加了對(duì)科研人員的智力補(bǔ)償，也對(duì)激發(fā)科技創(chuàng)新活力起到了積極的作用。然而，如何科學(xué)合理地核定每個(gè)項(xiàng)目間接費(fèi)用中績效支出的占比，更好發(fā)揮其應(yīng)有的激勵(lì)作用？對(duì)于項(xiàng)目承擔(dān)單位來說，如果不考慮項(xiàng)目資助金額高低，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目在各方面的表現(xiàn)做出綜合評(píng)估，將耗費(fèi)大量的人力物力，且難以設(shè)定統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)和要求，并不能進(jìn)行客觀公正的績效評(píng)價(jià)。因此，大部分項(xiàng)目承擔(dān)單位的做法是，結(jié)合項(xiàng)目主管部門對(duì)于間接費(fèi)用的比例要求，設(shè)定本單位間接費(fèi)用比例，在間接費(fèi)用中扣除一定比例的成本及管理費(fèi)用后，剩余的績效支出發(fā)放給項(xiàng)目承擔(dān)者。但是，這樣“一刀切”的做法，難以更加有效、持續(xù)地發(fā)揮對(duì)具有突出貢獻(xiàn)科研人員的激勵(lì)作用。

2.經(jīng)費(fèi)的使用管理還可進(jìn)一步優(yōu)化

2014年以來，國家不斷出臺(tái)文件，改進(jìn)科研項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理形式。對(duì)于中央財(cái)政科研項(xiàng)目，年度剩余資金可以結(jié)轉(zhuǎn)，項(xiàng)目結(jié)余資金留歸項(xiàng)目承擔(dān)單位使用。但同時(shí)，也要求項(xiàng)目承擔(dān)單位要加強(qiáng)管理、盤活資金，加快資金使用進(jìn)度。其中，D大學(xué)是一所財(cái)經(jīng)外語類高校，國家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目立項(xiàng)數(shù)量占年度縱向課題立項(xiàng)數(shù)的20%以上。近兩年，該校國家社會(huì)科學(xué)基金年度項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)時(shí)，直接費(fèi)用結(jié)余比例不足一成的項(xiàng)目占比16%；結(jié)余比例為一半以上的項(xiàng)目占比30%。高校普遍關(guān)注的教育部人文社會(huì)科學(xué)研究一般項(xiàng)目，其經(jīng)費(fèi)來源為高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)繁榮計(jì)劃專項(xiàng)資金。以D大學(xué)2016年-2018年獲批的教育部人文社會(huì)科學(xué)研究一般項(xiàng)目直接費(fèi)用支出情況為例分析，可以得出如下規(guī)律：項(xiàng)目立項(xiàng)當(dāng)年支出的經(jīng)費(fèi)不足5%（是指支出的直接費(fèi)用占直接費(fèi)用總額的百分比，下同），第二年、第三年、第四年支出的經(jīng)費(fèi)分別達(dá)到25%、40%、50%以上。除因經(jīng)費(fèi)下達(dá)時(shí)間的影響外，項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)主要集中在項(xiàng)目的中后期，即立項(xiàng)的第二年及之后，一定程度上影響年度預(yù)算執(zhí)行率。由此不難看出，在高校中，結(jié)余資金過多、年度預(yù)算執(zhí)行率過低的情況一定程度存在。

3.科研財(cái)務(wù)助理制度未全面落實(shí)

為進(jìn)一步減輕科研人員事務(wù)性負(fù)擔(dān)，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》中再次明確要求項(xiàng)目承擔(dān)單位要確保每個(gè)項(xiàng)目配有相對(duì)固定的科研財(cái)務(wù)助理，為科研人員在預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)保障等方面提供專業(yè)化服務(wù)。然而，目前大部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并未響應(yīng)最新的政策精神，為每個(gè)項(xiàng)目配備科研財(cái)務(wù)助理。這一情況的出現(xiàn)具有諸多方面的原因，人力成本費(fèi)用與工作飽和度成為大部分項(xiàng)目承擔(dān)單位的主要考慮因素。對(duì)于社會(huì)科學(xué)方面的科研項(xiàng)目，項(xiàng)目資助金額與自然科學(xué)研究相比較少。例如：D校每年立項(xiàng)的縱向項(xiàng)目中資助金額10萬元（含）以下的項(xiàng)目占比20%左右，資助金額20萬元（含）以下的項(xiàng)目占比45%左右，資助金額在50萬以上的項(xiàng)目占比不足20%。小額科研項(xiàng)目占比較高，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并沒有配備科研財(cái)務(wù)助理的主動(dòng)性和迫切性。

4.“包干制”項(xiàng)目實(shí)施存在新問題

2019年政府工作報(bào)告中提出，“開展項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用‘包干制改革試點(diǎn)，不設(shè)科目比例限制，由科研團(tuán)隊(duì)自主決定使用”，科研經(jīng)費(fèi)改革再次進(jìn)入新階段?！鞍芍啤表?xiàng)目不區(qū)分直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，由項(xiàng)目主管部門一次性或多次分配下達(dá)項(xiàng)目承擔(dān)單位。2019年，國家自然科學(xué)基金委員會(huì)與科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布通知，在國家杰出青年科學(xué)基金中試點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用“包干制”。作為支持青年人才開展基礎(chǔ)研究、培養(yǎng)創(chuàng)新研究能力的重要激勵(lì)措施，一直以來，國家自然科學(xué)基金青年科學(xué)基金項(xiàng)目對(duì)于高校青年人才培養(yǎng)發(fā)揮著不可替代的作用。2021年，國家自然科學(xué)基金青年科學(xué)基金和優(yōu)秀青年科學(xué)基金項(xiàng)目納入“包干制”實(shí)施范圍。毫無疑問，“包干制”項(xiàng)目賦予科研人員更大自主權(quán)，減輕了科研人員的負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了科研人員的獲得感。

2021年以來，D高校獲批的執(zhí)行“包干制”項(xiàng)目數(shù)占全年縱向項(xiàng)目總數(shù)近20%。正因?yàn)椤鞍芍啤表?xiàng)目在高校還屬于“摸著石頭過河”的探索和不斷推進(jìn)階段，實(shí)施過程中出現(xiàn)了一些新問題。對(duì)于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人而言，“包干制”項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有很大比例為青年科研人員，缺乏一定的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，不能結(jié)合項(xiàng)目研究實(shí)際確定直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的比例，而是參照預(yù)算制項(xiàng)目的管理規(guī)定來制定“包干制”項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)分配比例，未“用好”改革紅利。對(duì)于高校而言，“包干制”項(xiàng)目屬新生事物，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作思維和模式受到一定沖擊，部分高校對(duì)經(jīng)費(fèi)自主權(quán)的下放尺度存在顧慮[2]，對(duì)于資金的監(jiān)督管理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的科研誠信教育還須進(jìn)一步加強(qiáng)。

5.人員流動(dòng)產(chǎn)生一定的不良影響

高校的人員流動(dòng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理帶來了一定的影響。例如：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人新的工作單位不是項(xiàng)目依托單位，無法辦理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的轉(zhuǎn)入手續(xù)；因項(xiàng)目負(fù)責(zé)人已不是原單位的員工，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)如繼續(xù)在原單位使用，單位的財(cái)經(jīng)管理責(zé)任、監(jiān)管和法人主體責(zé)任也難以履行。又如：原單位和新單位對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)管理存在一定差異，二者作為經(jīng)費(fèi)的管理方都在保證經(jīng)費(fèi)安全且使用合規(guī)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要從中協(xié)調(diào)，耗費(fèi)大量的精力，且依然認(rèn)為作為經(jīng)費(fèi)的使用者自身利益受損。

改進(jìn)措施和建議

1.科學(xué)設(shè)定績效考評(píng)指標(biāo)，獎(jiǎng)優(yōu)懲殆

2021年，財(cái)政部和全國哲學(xué)社會(huì)科學(xué)工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)《國家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目資金管理辦法》，其中對(duì)依據(jù)結(jié)項(xiàng)等級(jí)調(diào)整間接費(fèi)用比例進(jìn)行了明確的說明，也進(jìn)一步提高了對(duì)從事社會(huì)科學(xué)研究人員的激勵(lì)力度。在遵照上級(jí)文件要求的同時(shí)，高校應(yīng)進(jìn)一步建立科學(xué)的科研績效考評(píng)機(jī)制，充分考慮科研活動(dòng)規(guī)律，依據(jù)項(xiàng)目類型設(shè)定差異化的績效指標(biāo)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)資助金額較低的科研項(xiàng)目，設(shè)定基本的、便于實(shí)施的指標(biāo)考評(píng)體系；對(duì)資助金額較高的科研項(xiàng)目，應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目實(shí)施對(duì)學(xué)科發(fā)展、人才培養(yǎng)、社會(huì)服務(wù)等多方面的影響力，必要情況下可邀請(qǐng)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)展、經(jīng)費(fèi)的使用、成果的質(zhì)量、完成的時(shí)效和投入產(chǎn)出比等進(jìn)行綜合分析，評(píng)估項(xiàng)目整體效益和科研價(jià)值，提升科研人員的獲得感和成就感，同時(shí)形成可復(fù)制、可推廣的改革經(jīng)驗(yàn)。此外，充分發(fā)揮績效的獎(jiǎng)優(yōu)懲殆作用，對(duì)存在未按時(shí)結(jié)項(xiàng)、撤項(xiàng)、終止、結(jié)項(xiàng)不合格等情況，扣除一定比例的績效支出。

2.積極促進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)揮更大效能

為了方便科研人員使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，高校科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷形式的優(yōu)化一直在路上。一方面，根據(jù)上級(jí)部門出臺(tái)的有關(guān)政策，及時(shí)制定或修訂校內(nèi)各類經(jīng)費(fèi)管理制度，同時(shí)，在符合財(cái)經(jīng)政策的要求下，“應(yīng)放盡放、應(yīng)減盡減”，減少不必要的支出說明和審批，簡化報(bào)銷程序，提高科研人員的經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度和積極性。另一方面，持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)科研信息化建設(shè)，推進(jìn)數(shù)據(jù)共享與即時(shí)聯(lián)動(dòng)，“讓數(shù)據(jù)多跑路、老師少跑腿”，提升科研經(jīng)費(fèi)的支出和管理效率，同時(shí)也為科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)管提供便捷。此外，加強(qiáng)個(gè)性化指導(dǎo)，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，健全結(jié)余資金的盤活機(jī)制，“喚醒”科研“沉睡”經(jīng)費(fèi)，在一定時(shí)間周期內(nèi)優(yōu)先考慮原項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)科研需求的情況下，統(tǒng)籌調(diào)整結(jié)余資金的使用方向，將資金投入高?？蒲谢A(chǔ)研究領(lǐng)域和重大項(xiàng)目建設(shè)等方面，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。

3.優(yōu)化科研財(cái)務(wù)助理配置

隨著科研經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)的不斷下放，監(jiān)管力度不斷提升，科研團(tuán)隊(duì)配備科研財(cái)務(wù)助理，為科研人員在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行等方面提供專業(yè)化服務(wù)的必要性也在不斷增強(qiáng)。高校內(nèi)部應(yīng)就科研財(cái)務(wù)助理人員的招聘、管理、考核、經(jīng)費(fèi)來源等充分征求科研人員以及人事、科研和財(cái)務(wù)管理部門的意見，制定科研財(cái)務(wù)助理隊(duì)伍建設(shè)的有關(guān)制度和規(guī)劃，定期開展考核培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平。同時(shí)，綜合考慮工作需求、成本支出等因素，靈活設(shè)置科研財(cái)務(wù)助理的配備形式，對(duì)于項(xiàng)目種類多、建設(shè)周期長、經(jīng)費(fèi)額度高、經(jīng)費(fèi)支出頻繁的科研團(tuán)隊(duì)可單獨(dú)聘用，對(duì)于只承擔(dān)少量科研項(xiàng)目、建設(shè)周期短、經(jīng)費(fèi)額度低、經(jīng)費(fèi)支出相對(duì)固定的小規(guī)模課題組，可由二級(jí)單位組織統(tǒng)一聘用科研財(cái)務(wù)助理。

4.全方位加強(qiáng)對(duì)“包干制”科研項(xiàng)目的管理

高?？蒲泻拓?cái)務(wù)管理部門應(yīng)持續(xù)加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理制度的解讀力度，宣傳政策紅利，使獲得“包干制”項(xiàng)目的科研人員能夠及時(shí)了解相關(guān)政策，科學(xué)合理設(shè)定直接和間接費(fèi)用比例。針對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的常見問題：一是要在校園網(wǎng)站、企業(yè)微信公眾號(hào)、微信工作群等及時(shí)編制和發(fā)布最新的管理辦法、辦事流程和答疑手冊(cè)等，方便科研人員隨時(shí)查看和學(xué)習(xí)；二是定期開展線上和線下培訓(xùn)，不定期深入二級(jí)單位開展政策的宣傳和解讀，切實(shí)了解科研人員實(shí)際需求，積極為科研人員解決在科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行中遇到的困難和問題；三是不對(duì)研究過程進(jìn)行過多的干預(yù)限制，以致影響科研人員的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，以預(yù)防為主，加強(qiáng)科研誠信教育，強(qiáng)化“科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人”，要求“包干制”項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守科研倫理道德和誠信要求，將經(jīng)費(fèi)全部用于與項(xiàng)目研究工作相關(guān)的支出。在保障“包干制”項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有充分自主權(quán)的同時(shí)，高校內(nèi)部各管理部門要密切配合，盡心履職，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督約束機(jī)制，使科研人員明確經(jīng)費(fèi)使用的“底線”，知悉經(jīng)費(fèi)管理的“紅線”。相關(guān)部門還應(yīng)確定違規(guī)問題的受理、查處及問責(zé)機(jī)制，統(tǒng)籌規(guī)范各類監(jiān)督檢查，建立檢查結(jié)果共享機(jī)制，提高監(jiān)督效力，為營造良好科研創(chuàng)新與育人環(huán)境提供保障。

5.事前約定降低人員流動(dòng)的影響

2014年，江蘇師范大學(xué)發(fā)布《離職人員科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理辦法》，要求在簽訂相關(guān)承諾書后，才可“有條件”地使用經(jīng)費(fèi)。隨著高校人才流動(dòng)性的增加，有關(guān)調(diào)離后科研經(jīng)費(fèi)的使用問題應(yīng)引起足夠的重視。為了有效降低人員流動(dòng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、原單位和新單位在科研經(jīng)費(fèi)使用和管理上帶來的不良影響，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須加強(qiáng)對(duì)原單位、新單位科研經(jīng)費(fèi)管理政策的了解，提前完成相關(guān)溝通協(xié)調(diào)工作。對(duì)于可以變更依托單位的項(xiàng)目，及時(shí)辦理變更手續(xù)；對(duì)于因故不能變更依托單位的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)就權(quán)利歸屬、資金使用形式、責(zé)任條款、利益分配等方面與原單位進(jìn)行正式約定，高校也要健全管理制度，對(duì)人員在流動(dòng)過程中的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)歸屬問題進(jìn)行嚴(yán)格界定，以免陷入糾紛。

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（作者單位：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)科研處）

[責(zé)任編輯：卜 珺]