摘 要：建筑施工企業(yè)作為重要的經(jīng)濟(jì)支柱，對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)建設(shè)起著至關(guān)重要的作用。然而，在建筑施工過程中，項(xiàng)目資金管理問題的存在給企業(yè)帶來了一系列的挑戰(zhàn)和困擾。項(xiàng)目資金管理的不規(guī)范和不完善，不僅影響著企業(yè)的盈利能力和競爭力，還可能導(dǎo)致項(xiàng)目延期、質(zhì)量問題以及合同糾紛等嚴(yán)重后果。本文深入研究了建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理存在的問題，并提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，旨在為建筑施工企業(yè)提供參考和指導(dǎo)，以增強(qiáng)其項(xiàng)目資金管理能力和綜合競爭力。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；項(xiàng)目資金管理；資金利用率

當(dāng)前房地產(chǎn)建筑施工市場處于飽和狀態(tài)，建筑施工企業(yè)已很難實(shí)現(xiàn)較高的利潤。在此形勢下，建筑施工企業(yè)對(duì)資金的長期需求就會(huì)越來越大，單靠內(nèi)部資金難以滿足，于是資金短缺就成了嚴(yán)重問題。為解決資金短缺問題，對(duì)有限資金進(jìn)行科學(xué)管理就成了施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。通過細(xì)致的資金管理可以使企業(yè)對(duì)資金使用有一個(gè)較好的把握，避免無謂的浪費(fèi)與錯(cuò)誤決策。

一、建筑施工企業(yè)資金管理特點(diǎn)

（一）資金需求大

建筑施工企業(yè)在工程進(jìn)行過程中，為了采購原材料、支付勞務(wù)費(fèi)用和租賃設(shè)備等，都要花費(fèi)很多資金。建筑施工企業(yè)由于建筑項(xiàng)目通常會(huì)涉及較長的施工周期以及大范圍的投入，所以其資金需求要比其他產(chǎn)業(yè)更多[1]。

（二）資金管理分散

當(dāng)前建筑工程項(xiàng)目管理是分權(quán)制的，每個(gè)工程的負(fù)責(zé)人只負(fù)責(zé)該工程的管理工作，這種分權(quán)管理模式從某種程度上提高了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作的自主性與責(zé)任感，使其能較好地把握工程進(jìn)度，制定相關(guān)決策。但隨之也出現(xiàn)了資金需求千差萬別、資金管理能力欠缺等問題。比如，由于各個(gè)項(xiàng)目在規(guī)模、復(fù)雜程度和所需資源等方面都不一樣，使得各個(gè)項(xiàng)目在資金需求上有很大差別。有的項(xiàng)目可能會(huì)需要花費(fèi)很多資金來支付材料款和勞務(wù)費(fèi)，而有的項(xiàng)目可能只需花費(fèi)很少的資金，這種差異性給資金分配帶來了難度，如不進(jìn)行合理分割與配置，將導(dǎo)致一部分項(xiàng)目資金緊張，另一部分項(xiàng)目資金閑置的狀況。同時(shí)，一些施工企業(yè)由于總體上缺乏資金管理能力，使其在資金管理中面臨著一些風(fēng)險(xiǎn)。在分權(quán)制中，各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)資金擁有獨(dú)立管理權(quán)，但如果缺乏相關(guān)專業(yè)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，就難以對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)分割、結(jié)算與統(tǒng)一調(diào)配，這很容易造成資金管理不規(guī)范、混亂，甚至是風(fēng)險(xiǎn)加大等問題，對(duì)整個(gè)施工企業(yè)造成負(fù)面影響[2]。

（三）資金周轉(zhuǎn)率低

隨著市場競爭的日益加劇，建筑施工企業(yè)在與建設(shè)方的合作中往往處于被動(dòng)地位，比如在工程預(yù)付款比例、季度進(jìn)度款等方面，建筑施工企業(yè)的資金回收周期延長，資金周轉(zhuǎn)率較低。目前多數(shù)工程進(jìn)度款支付率甚至只有85%，部分工程建設(shè)款支付率更低到60%，這意味著建筑施工企業(yè)必須承擔(dān)臨時(shí)墊款壓力。同時(shí)由于工程結(jié)算程序比較多、回款時(shí)間比較長，施工單位資金存量受到限制，很難僅靠正常的工程回款支持其正常的資金支付。

二、建筑施工企業(yè)資金管理的意義

（一）及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工行業(yè)中處處都有風(fēng)險(xiǎn)。資金管理有助于企業(yè)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識(shí)別和規(guī)避。比如，資金管理有助于企業(yè)合理地安排項(xiàng)目資金的用途，保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行。企業(yè)通過對(duì)項(xiàng)目成本、收支等方面進(jìn)行預(yù)測與監(jiān)測，能夠提前發(fā)現(xiàn)資金可能出現(xiàn)的短缺或者超支現(xiàn)象，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，避免出現(xiàn)項(xiàng)目推遲或者停滯等問題。同時(shí)資金管理也有助于企業(yè)對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的治理。建筑施工企業(yè)一般都要依靠大量供應(yīng)商與承包商，一旦一方出了問題很可能會(huì)造成整個(gè)工程的損失。企業(yè)對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行合理管理，能夠保證供應(yīng)商與承包商按時(shí)付款并與之保持良好的合作關(guān)系以降低供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)[3]。

（二）保證企業(yè)現(xiàn)金流

現(xiàn)金流對(duì)任何一家企業(yè)都非常關(guān)鍵。建筑施工企業(yè)在施工過程中經(jīng)常會(huì)遇到項(xiàng)目周期長、前期投資大等困難，所以做好資金管理對(duì)于穩(wěn)定現(xiàn)金流有重要幫助作用。比如，資金管理有助于企業(yè)合理地安排資金進(jìn)出。通過對(duì)項(xiàng)目資金需求的認(rèn)真計(jì)劃和預(yù)測，以及對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度的匹配，可以保證企業(yè)在要求的期限內(nèi)有充足的資金以滿足所有成本。這樣企業(yè)可以避免資金短缺或者過度閑置，以穩(wěn)定現(xiàn)金流動(dòng)。同時(shí)，資金管理有助于企業(yè)資金使用效率的優(yōu)化。通過對(duì)付款與收款時(shí)間的合理分配，可以使企業(yè)在最大程度上推遲向供應(yīng)商付款，進(jìn)而推遲資金外流。及時(shí)收回應(yīng)收賬款和優(yōu)化庫存管理，還能有效提升企業(yè)現(xiàn)金流回報(bào)率。企業(yè)通過巧用多種財(cái)務(wù)手段，如積極促進(jìn)應(yīng)收賬款回收，強(qiáng)化庫存周轉(zhuǎn)率，能夠有效提升現(xiàn)金流入速度并最大限度利用資金。

此外，做好資金管理，也有助于企業(yè)處理突發(fā)事件以及經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等。建筑施工項(xiàng)目經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些始料不及的問題，比如材料價(jià)格上漲、工期加長等，這就給企業(yè)現(xiàn)金流造成了一定的影響。通過采取有效的資金管理措施，可以使企業(yè)對(duì)上述變化做出及時(shí)反應(yīng)，降低虧損，穩(wěn)定經(jīng)營。

（三）推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

做好資金管理，也能促進(jìn)建筑施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一是資金管理有助于企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。企業(yè)通過合理地安排資金運(yùn)用與收回，可避免負(fù)債過高或過多地依賴外部融資以減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)靈活性。二是資金管理有助于企業(yè)盈利能力的增強(qiáng)。企業(yè)通過優(yōu)化資金使用效率、降低成本、增加收入等措施，能夠提高盈利水平，為可持續(xù)發(fā)展帶來更大的收益。

三、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金成本核算不足

目前，部分建筑企業(yè)對(duì)資金成本核算有一味追求低成本，而忽略資金實(shí)際成本的趨勢。這樣就會(huì)造成企業(yè)對(duì)資金使用成本不能準(zhǔn)確地進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而影響企業(yè)資金決策。比如，建筑企業(yè)在融資方式的選擇上往往注重利率的高低，卻忽視了手續(xù)費(fèi)和擔(dān)保費(fèi)等其他費(fèi)用，這種方式使企業(yè)在資金來源的選擇上易產(chǎn)生偏差，從而加大自身資金成本[4]。

（二）資金利用率低

多數(shù)的建筑施工企業(yè)的資金利用率都比較低。這是由施工行業(yè)自身的特點(diǎn)所決定的。建筑施工項(xiàng)目一般所需資金較多，但工程周期長、回款周期長。這樣就造成企業(yè)的資金在工程的執(zhí)行中會(huì)被大量占用而不能及時(shí)地回籠。并且，進(jìn)度拖延、資金流動(dòng)不暢等因素會(huì)使資金利用率更進(jìn)一步下降，所以建筑施工企業(yè)有必要加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，提升資金使用效率。

（三）監(jiān)管力度不足

目前一些建筑施工企業(yè)已制定了一系列財(cái)務(wù)監(jiān)管措施與政策，但在執(zhí)行中仍然存在不少問題。比如，為避免監(jiān)管機(jī)構(gòu)審查，部分公司可能采用虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等方式，這一行為對(duì)整個(gè)建筑施工行業(yè)都會(huì)造成很大的不確定性與風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在執(zhí)法力度、監(jiān)管手段等方面有明顯不足，很難有效管控違規(guī)行為。此外，建立和完善財(cái)務(wù)監(jiān)管體系是破解監(jiān)管力度缺失的關(guān)鍵所在。監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須強(qiáng)化建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審核與內(nèi)部控制審計(jì)工作，才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可信，并且在這一過程中，還要加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)作的監(jiān)控，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理一切不正?，F(xiàn)象。

四、建筑施工解決企業(yè)資金管理問題的對(duì)策

（一）加強(qiáng)資金成本核算管理

企業(yè)要對(duì)投資組合進(jìn)行考察和優(yōu)化，就決定了企業(yè)要慎重地進(jìn)行投資項(xiàng)目選擇，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及收益進(jìn)行評(píng)價(jià)，保證投資項(xiàng)目符合企業(yè)近期及遠(yuǎn)期戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)通過精細(xì)化投資組合管理，能夠使資金使用效率最大化，減少不必要的資金成本。同時(shí)，為使投資組合達(dá)到最優(yōu)，企業(yè)有必要對(duì)市場進(jìn)行綜合研究與分析，了解各種投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與收益情況。并且企業(yè)也要有清晰的投資策略，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好與資金預(yù)算選擇合適的投資項(xiàng)目。此外，通過對(duì)自有資金的合理規(guī)劃與使用，也能使企業(yè)的資金成本有所下降。自有資金主要由企業(yè)利潤、股東投資以及債務(wù)償還構(gòu)成，所以企業(yè)通過對(duì)其進(jìn)行合理配置與運(yùn)用能夠減少外部融資需求從而減少資金成本[5]。

（二）提高資金利用率

建筑施工企業(yè)要想高效地使用資金資源，就必須采取一定的措施來提升資金的利用率。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目管理與控制，縮短項(xiàng)目占用資金時(shí)間，合理安排項(xiàng)目進(jìn)展時(shí)間表，嚴(yán)格地執(zhí)行項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，以便及早地控制項(xiàng)目的占用資金。企業(yè)在項(xiàng)目管理中可利用先進(jìn)信息技術(shù)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測與控制。企業(yè)利用項(xiàng)目管理軟件能夠更準(zhǔn)確地對(duì)項(xiàng)目各階段進(jìn)行規(guī)劃與追蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與解決可能出現(xiàn)的延誤。另外，企業(yè)應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)可對(duì)項(xiàng)目需求及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，從而對(duì)資源配置進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，以免過多資金被困在項(xiàng)目當(dāng)中。

（三）強(qiáng)化資金監(jiān)管力度

強(qiáng)化資金監(jiān)管是保證建筑施工企業(yè)資金安全合規(guī)運(yùn)營的重要環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)必須設(shè)置專門的資金管理部門或人員，以確保資金的使用符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求。

為了有效地對(duì)資金進(jìn)行管理與監(jiān)督，要求監(jiān)管人員有較好的財(cái)務(wù)背景、熟悉財(cái)務(wù)原理和方法、熟練掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析、熟練掌握會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基本要點(diǎn)。唯其如此，才能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)價(jià)與分析，及時(shí)采取適當(dāng)措施。只有具備了豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，才能夠熟練地進(jìn)行資金監(jiān)管，以此來保證企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作能夠順利進(jìn)行。企業(yè)設(shè)立專門監(jiān)管部門人員時(shí)需要做好如下幾個(gè)方面的工作：一是明確監(jiān)管組織。企業(yè)要根據(jù)其規(guī)模與需要決定監(jiān)管部門組織結(jié)構(gòu)。各崗位要有清晰的職責(zé)與功能，組成一支和諧、高效的隊(duì)伍。二是擬訂財(cái)務(wù)管理政策和程序。企業(yè)要制定出適合自己的財(cái)務(wù)管理政策和程序，保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范一致。這些政策和程序應(yīng)該包括資金運(yùn)用和批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審查、對(duì)費(fèi)用的控制和分析。三是財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)與開發(fā)。企業(yè)要為財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與成長提供機(jī)會(huì)，讓財(cái)務(wù)人員不斷地更新知識(shí)、提高技能。財(cái)務(wù)人員能力水平可通過內(nèi)外部培訓(xùn)和專業(yè)認(rèn)證提高，使其能更好適應(yīng)企業(yè)需要。四是建立一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。為了保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性與準(zhǔn)確性，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度可由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、審計(jì)與監(jiān)督以及財(cái)務(wù)分析與預(yù)測組成，以提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率與可靠性。

（四）建立內(nèi)部信息管理系統(tǒng)

就建設(shè)行業(yè)而言，資金管理對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來說，都是必須關(guān)注的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。建筑施工企業(yè)投入的資金通常較多，用于購買原材料、發(fā)放工人工資等。建立有效的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，對(duì)于資金科學(xué)使用、保證工程的順利實(shí)施和提高經(jīng)營效率，具有十分重要的意義。第一，要引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，幫助實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理。這類軟件能自動(dòng)地記錄各類交易，產(chǎn)生精確的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)可透過這些報(bào)表，對(duì)資金流入流出及不同工程成本狀況一目了然。這些數(shù)據(jù)是企業(yè)決策的基礎(chǔ)，有利于管理層對(duì)資金進(jìn)行更好的計(jì)劃與配置。第二，設(shè)立審批和控制系統(tǒng)。通過審批流程的內(nèi)部設(shè)置，使企業(yè)能夠嚴(yán)格把關(guān)每筆開支，以免誤用和浪費(fèi)資金。同時(shí)系統(tǒng)能夠記錄每一筆開支的細(xì)節(jié)，便于追溯與監(jiān)管。這樣就可以使公司對(duì)資金進(jìn)行更透明的管理和預(yù)防腐敗行為。第三，借助互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的進(jìn)步，搭建在線支付平臺(tái)，采用電子發(fā)票等方式，有利于提高支付效率，對(duì)資金流動(dòng)情況進(jìn)行追蹤管理。通過在線支付平臺(tái)能夠?qū)崿F(xiàn)商家資金交易的快速性與安全性，降低傳統(tǒng)紙質(zhì)支付方式的耗時(shí)與成本開銷。同時(shí)利用電子發(fā)票還能降低出錯(cuò)的概率和提高財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)確性。這些舉措共同推動(dòng)著企業(yè)資金高效流轉(zhuǎn)和運(yùn)營效率提升。

總之，在對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理進(jìn)行解決時(shí)，要謹(jǐn)記資金是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的命脈，做好資金管理工作是一個(gè)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的根本。在遇到問題時(shí)，需要有效地采取應(yīng)對(duì)策略，不僅要強(qiáng)化項(xiàng)目資金全流程管理和建立完善的預(yù)算控制機(jī)制，還要增強(qiáng)成本意識(shí)、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督、加強(qiáng)與供應(yīng)商和承包商之間的交流與協(xié)作。只有充分貫徹落實(shí)這些戰(zhàn)略，才有利于夯實(shí)企業(yè)項(xiàng)目資金管理優(yōu)勢，推動(dòng)項(xiàng)目高效推進(jìn)與建筑企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]路璐.試論建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理[J].會(huì)計(jì)師，2022（24）：34-36.

[2]周蘭蘭.建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金清算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制探究[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2022（09）：153-154.

[3]嚴(yán)雪俊.城建項(xiàng)目資金管理中存在的問題及解決路徑探析[J].財(cái)經(jīng)界，2021（16）：70-71.

[4]薛聿明.國有建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理問題探究[J].中國產(chǎn)經(jīng)，2020（24）：179-180.

[5]周玉峰.建筑項(xiàng)目資金管理研究[J].住宅與房地產(chǎn)，2020（33）：18，24.