馬麗曉

［摘 要］隨著財(cái)務(wù)共享服務(wù)在集團(tuán)企業(yè)中的推廣和應(yīng)用，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理得到了廣泛的應(yīng)用。文章通過分析A集團(tuán)共享費(fèi)用報(bào)銷對(duì)私付款流程中存在的問題，分別對(duì)集中支付管理、方案保障措施、預(yù)期效果和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面進(jìn)行探討，分析實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷集中支付管理的必要性，為集團(tuán)企業(yè)資金管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)提供新思路。

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)共享；費(fèi)用報(bào)銷；資金管理；集中支付

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.17.013

［中圖分類號(hào)］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1673-0194（2023）17-0044-04

0? ? ?引 言

自2014年集團(tuán)財(cái)務(wù)共享費(fèi)用報(bào)銷模塊上線運(yùn)行以來，所有分子公司費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)已全面納入財(cái)務(wù)共享中心集中處理，在規(guī)范核算、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、流程優(yōu)化和再造方面發(fā)揮了巨大作用。隨著大智移云物等新技術(shù)的快速應(yīng)用，費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)和支付流程持續(xù)進(jìn)行了智能化、自動(dòng)化優(yōu)化升級(jí)，整體運(yùn)行質(zhì)量與效率較之前大幅提高。但受內(nèi)外部客觀條件限制和影響，該系統(tǒng)依然存在較多問題和較大提升空間。為此，本文提出對(duì)共享服務(wù)費(fèi)用報(bào)銷資金支付流程進(jìn)行統(tǒng)一賬戶集中支付的方案，探索進(jìn)一步提升報(bào)銷對(duì)私支付效率，降低企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)成本，持續(xù)提高資金管控效能的可行性。

1? ? ?財(cái)務(wù)共享費(fèi)用報(bào)銷模塊運(yùn)行現(xiàn)狀

A集團(tuán)作為跨領(lǐng)域全球化集團(tuán)企業(yè)，境內(nèi)外擁有數(shù)百家下屬分公司和數(shù)十萬(wàn)名員工。傳統(tǒng)方式的費(fèi)用報(bào)銷模式是在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)范框架下根據(jù)不同板塊、不同行業(yè)、地域、規(guī)模等因素，由各分子公司制定適合本企業(yè)的具體報(bào)銷規(guī)定和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，各類企業(yè)間差異較大，審批和內(nèi)控要求復(fù)雜多樣，資金管理及支付方式也大相徑庭。

1.1? ?共享費(fèi)用報(bào)銷資金支付流程

企業(yè)報(bào)銷人在費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)提交申請(qǐng)，按流程企業(yè)審核后，由共享中心費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)初審、掛賬、企業(yè)資金計(jì)劃審批、支付導(dǎo)出處理、付款憑證制單處理。目前，費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)中所有的對(duì)私資金支付業(yè)務(wù)均采用先掛賬、后支付模式。

（1）資金計(jì)劃確認(rèn)。共享中心對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行初審并核定掛賬制單后，由企業(yè)根據(jù)本單位的資金計(jì)劃對(duì)準(zhǔn)備支付的金額進(jìn)行確認(rèn)或申請(qǐng)，并將足額的資金轉(zhuǎn)入銀行費(fèi)用報(bào)銷專戶。

（2）支付處理導(dǎo)出。支付處理由共享中心出納對(duì)企業(yè)已確認(rèn)資金計(jì)劃的報(bào)銷支付業(yè)務(wù)，根據(jù)不同支付方式完成對(duì)私付款。目前主要有兩類：一是采用“銀企直聯(lián)”支付方式的報(bào)銷單，先要分批分戶確認(rèn)各報(bào)銷專戶資金余額充足后，再將業(yè)務(wù)提交到支付指令提交系統(tǒng)，再經(jīng)復(fù)核及支付導(dǎo)出后，由開戶銀行通過小額系統(tǒng)完成同行（跨行）公轉(zhuǎn)私匯款和清算。二是對(duì)現(xiàn)金、支票、POS機(jī)、網(wǎng)銀等其他支付方式的報(bào)銷申請(qǐng)，企業(yè)已在線下自行支付的，由共享中心通過線下打包支付確認(rèn)后進(jìn)入到付款憑證制單環(huán)節(jié)。

（3）付款憑證編制。在費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)，根據(jù)支付指令提交系統(tǒng)返回支付成功信息的業(yè)務(wù)，按照各企業(yè)的核算要求進(jìn)行付款憑證的編制。

（4）對(duì)賬及清賬。每日對(duì)所有付款銀行賬戶進(jìn)行對(duì)賬及清賬工作，目前這項(xiàng)工作需要在企業(yè)SAP系統(tǒng)中進(jìn)行電子對(duì)賬和清賬操作，確保日清日結(jié)。

1.2? ?銀行賬戶分類及資金收付管理

目前，共享費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)境內(nèi)上線企業(yè)共開設(shè)銀行賬戶九百多個(gè)，涉及中、農(nóng)、工、建、交、郵儲(chǔ)等各大國(guó)有銀行，遍布全國(guó)所有省市區(qū)，報(bào)銷收款人銀行賬戶則涉及國(guó)內(nèi)所有股份制及商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)。用于支付報(bào)銷款項(xiàng)的賬戶類型主要有兩類：基本賬戶和費(fèi)用報(bào)銷專戶，大部分企業(yè)已開通銀企直聯(lián)公轉(zhuǎn)私功能來實(shí)現(xiàn)對(duì)私付款，部分新設(shè)和并表企業(yè)也還存在現(xiàn)金、網(wǎng)銀、POS機(jī)、支票等其他付款方式。A集團(tuán)通過財(cái)務(wù)公司和資金集中管理系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)了資金全面預(yù)算和資金池統(tǒng)一管理功能，各企業(yè)日常資金是通過該資金系統(tǒng)按照資金預(yù)算進(jìn)行計(jì)劃申請(qǐng)、項(xiàng)目審批、資金劃撥和收付結(jié)算，其中用于支付費(fèi)用報(bào)銷款項(xiàng)的資金頭寸到達(dá)付款賬戶后由共享中心完成企業(yè)已確認(rèn)資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的銀企直聯(lián)支付導(dǎo)出及核算，同時(shí)通過銀企日對(duì)賬確保收支相符。

2? ? ?現(xiàn)有費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)和支付流程存在的問題

2.1? ?銀行賬戶多，付款效率低，共享工作量大

首先，從集團(tuán)整體來看，已實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)銀行賬戶多且分散，現(xiàn)有共享端支付流程和系統(tǒng)暫不具備對(duì)所有銀行賬戶的集中管理和對(duì)資金的實(shí)時(shí)管控的功能，有悖于財(cái)務(wù)共享費(fèi)用報(bào)銷流程化、自動(dòng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的初衷，導(dǎo)致可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位、資金監(jiān)管不到位等風(fēng)險(xiǎn)［1］。其次，對(duì)私支付金額小但業(yè)務(wù)量較大，特別是在業(yè)務(wù)集中提交期間，支付筆數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過支付指令系統(tǒng)的處理能力，雖經(jīng)過數(shù)次升級(jí)和更新，但在復(fù)核及支付導(dǎo)出的時(shí)候，必須要區(qū)分單位、區(qū)分賬戶、區(qū)分同行或跨行、區(qū)分時(shí)段等諸多限制因素之后才能支付成功，稍有疏忽就會(huì)導(dǎo)致付款失敗或其他滯留問題。最后，對(duì)賬人員每天要對(duì)所有銀行賬戶逐一進(jìn)行電子對(duì)賬和清賬，由于對(duì)私支付業(yè)務(wù)筆數(shù)多，異常狀態(tài)和支付失敗業(yè)務(wù)占比高，因此，未達(dá)、未清項(xiàng)處理工作量也非常大。

2.2? ?資金流轉(zhuǎn)慢，使用效率低

由于整個(gè)資金流轉(zhuǎn)劃撥管理環(huán)節(jié)多，時(shí)間節(jié)點(diǎn)有較多限制，常常與共享費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)實(shí)際支付金額、時(shí)間存在差異，主要表現(xiàn)為兩種情形：一是賬戶有資金的當(dāng)日無付款業(yè)務(wù)；二是需要及時(shí)付款的報(bào)銷業(yè)務(wù)因賬戶余額不足而延誤支付，特別是備用金借款、月末月結(jié)等緊急業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，因資金撥付不及時(shí)、不到位從而影響支付時(shí)效。另外，部分上線企業(yè)為保證日常報(bào)銷支付業(yè)務(wù)的足額支付，一次性撥入較大數(shù)額資金到費(fèi)用報(bào)銷專戶，完成當(dāng)期付款后仍有較大資金冗余，如未及時(shí)回籠資金則會(huì)造成過夜資金或月末超限額的情況。整體來看，銀行賬戶資金余額超限、管理分散、回籠不及時(shí)等資金使用效率低的問題依然存在。

3? ? ?報(bào)銷系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集中支付管理的目標(biāo)定位及模式選取

針對(duì)費(fèi)用報(bào)銷資金支付流程工序重復(fù)度高、金額小業(yè)務(wù)量大、同質(zhì)化程度高的特點(diǎn)，共享業(yè)務(wù)系統(tǒng)已逐步進(jìn)行智能化、自動(dòng)化升級(jí)，同時(shí)也利用RPA技術(shù)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)批量自動(dòng)處理，共享服務(wù)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和效率均有了大幅的提升。同時(shí)，通過同一企業(yè)集中代付等流程優(yōu)化措施，已在省級(jí)公司層面實(shí)現(xiàn)了報(bào)銷資金的集中管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)一步提高了資金管理效益、降低資金運(yùn)營(yíng)成本和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控效果。例如目前某省公司及下屬21家地市分公司僅開立了一個(gè)總公司級(jí)的費(fèi)用報(bào)銷專戶，全公司的員工報(bào)銷款都從此賬戶進(jìn)行支付，月底統(tǒng)一進(jìn)行各地市的資金補(bǔ)平核算。在此基礎(chǔ)上，本文對(duì)在共享費(fèi)用報(bào)銷流程中開設(shè)總部級(jí)銀行集中支付賬戶（以下簡(jiǎn)稱“集中賬戶”），為全集團(tuán)范圍內(nèi)上線企業(yè)的員工報(bào)銷款項(xiàng)統(tǒng)一墊資集中代付并實(shí)現(xiàn)自動(dòng)清算的管理模式進(jìn)行探討。

3.1? ?目標(biāo)定位

通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)，對(duì)集中賬戶進(jìn)行統(tǒng)一的管理和控制，將現(xiàn)金流與業(yè)務(wù)流高效地銜接起來，實(shí)現(xiàn)資金的自動(dòng)劃撥、資金憑證的自動(dòng)生成和銀企自動(dòng)對(duì)賬，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)費(fèi)用報(bào)銷資金統(tǒng)一管理目標(biāo)［2］。

（1）加強(qiáng)銀行賬戶管理，提高資金使用效率。通過對(duì)集中賬戶報(bào)銷資金的統(tǒng)一規(guī)劃和管控，有利于強(qiáng)化銀行賬戶管理，夯實(shí)銀行賬戶管理基礎(chǔ)，在嚴(yán)格賬戶銀行用途管理和結(jié)算管理以及嚴(yán)格執(zhí)行存款日限額規(guī)定方面將發(fā)揮重要作用。集中賬戶資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度和集中支付后，資金的歸集方式變得簡(jiǎn)單有效，資金實(shí)時(shí)監(jiān)控分析更高效，限額管理執(zhí)行更徹底，資金流轉(zhuǎn)支付效率更快，集團(tuán)整體資金池收益率進(jìn)一步提高。

（2）方便獲取營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)金流量信息。通過集中賬戶的銀企直聯(lián)功能，確保了共享中心處理支付數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。通過系統(tǒng)權(quán)限定義，總部和各企業(yè)資金管理人員可以隨時(shí)從資金管理系統(tǒng)中提取營(yíng)運(yùn)資金流量數(shù)據(jù)，及時(shí)了解不同時(shí)段的實(shí)時(shí)資金支付情況，詳細(xì)掌握各時(shí)點(diǎn)資金存量狀況。

（3）強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理。通過對(duì)集中賬戶設(shè)定額度與風(fēng)險(xiǎn)管控規(guī)則，業(yè)務(wù)審批層及決策層可根據(jù)提示實(shí)時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)信息清單，謹(jǐn)慎審批資金流出。截?cái)嗔巳藶楦深A(yù)的渠道，資金隨意劃撥和支付的風(fēng)險(xiǎn)得到了有效控制，集中賬戶的透支和實(shí)時(shí)清算避免了資金到位不及時(shí)、資金沉淀和冗余等問題。

3.2? ?報(bào)銷集中支付管理模式具體實(shí)施方案探討

共享費(fèi)用報(bào)銷集中支付賬戶管理，是實(shí)現(xiàn)報(bào)銷資金集中支付的主要載體。該模式對(duì)提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)總部對(duì)上線企業(yè)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管、降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)整體管理水平方面意義重大［3］。綜合考慮共享報(bào)銷支付流程以及資金管理方面的主要因素，本文提出由總部層面在合作銀行建立若干個(gè)費(fèi)用報(bào)銷資金集中支付銀行賬戶，開通賬戶的“銀企直聯(lián)”和“法人賬戶透支”功能，由共享中心負(fù)責(zé)支付處理上線企業(yè)對(duì)私報(bào)銷支付業(yè)務(wù)的統(tǒng)一支付方案。

（1）賬戶設(shè)立和支付流程。由集團(tuán)或委托共享公司在合作銀行開立總部級(jí)報(bào)銷集中支付賬戶，同時(shí)申請(qǐng)開通銀企直聯(lián)和法人賬戶透支功能，獲取集中賬戶的日間透支服務(wù)。該賬戶僅用于費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)的支付業(yè)務(wù)，所需資金可以在預(yù)先設(shè)定的額度范圍內(nèi)先行透支支付，也可以由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部根據(jù)各分子公司上報(bào)的資金計(jì)劃批準(zhǔn)后撥付（推薦前一種方式，即透支模式）。共享中心每日打包企業(yè)確認(rèn)資金計(jì)劃后的付款業(yè)務(wù)，通過支付指令提交系統(tǒng)直接從集中賬戶中支付；通過對(duì)支付規(guī)則的設(shè)定，實(shí)現(xiàn)付款業(yè)務(wù)同行自動(dòng)匹配支付、款項(xiàng)實(shí)時(shí)到賬并返回信息、付款憑證自動(dòng)生成的理想狀態(tài)。

（2）日間清算流程。對(duì)于集中賬戶提前透支支付的情況，每日設(shè)定結(jié)算時(shí)點(diǎn)，由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)當(dāng)日所有發(fā)生支出的項(xiàng)目進(jìn)行清算，統(tǒng)一由集團(tuán)總部指定賬戶的資金自動(dòng)補(bǔ)平各個(gè)報(bào)銷集中賬戶的日間透支支出，同時(shí)生成對(duì)各企業(yè)的資金撥款憑證，集中賬戶的每日余額為零。共享中心對(duì)各個(gè)報(bào)銷專戶進(jìn)行電子對(duì)賬清賬，實(shí)現(xiàn)日清日結(jié)。

（3）用款額度管理。用款額度是集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部根據(jù)資金計(jì)劃審批各成員單位的支付額度，通過銀企直聯(lián)系統(tǒng)通知銀行，對(duì)各企業(yè)在集中賬戶的支付（透支）限額進(jìn)行控制，共享中心根據(jù)該額度執(zhí)行各企業(yè)的報(bào)銷對(duì)私付款業(yè)務(wù)。

4? ? ?實(shí)現(xiàn)報(bào)銷集中賬戶管理的預(yù)期效果和保障措施

4.1? ?預(yù)期效果

報(bào)銷集中賬戶的實(shí)施，可以有效地將資金流與業(yè)務(wù)流結(jié)合在一起，把銀行賬戶管理制度和實(shí)際執(zhí)行整合起來，使信息數(shù)據(jù)處理實(shí)時(shí)并且高效，資金管理更加科學(xué)規(guī)范。

（1）大幅度提高共享報(bào)銷支付效率。實(shí)現(xiàn)報(bào)銷集中賬戶管理后，可以避免目前各家企業(yè)存在的資金不足或冗余問題，以及銀行大量跨行業(yè)務(wù)不能及時(shí)反饋支付結(jié)果的弊端。共享中心可以及時(shí)支付當(dāng)日確認(rèn)計(jì)劃的報(bào)銷款項(xiàng)，同時(shí)通過系統(tǒng)自動(dòng)同行匹配支付，大幅度提高了支付效率，實(shí)時(shí)到賬，實(shí)時(shí)反饋支付結(jié)果，實(shí)時(shí)處理支付失敗業(yè)務(wù)。

（2）進(jìn)一步夯實(shí)銀行賬戶管理基礎(chǔ)工作。集中賬戶實(shí)施后，強(qiáng)化了集團(tuán)對(duì)銀行賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理制度的落實(shí)，減少了各企業(yè)單獨(dú)開立報(bào)銷專戶的數(shù)量，提高了系統(tǒng)自動(dòng)化處理程度，可以有效避免違規(guī)操作或不符合內(nèi)控制度要求問題的出現(xiàn)。對(duì)嚴(yán)格銀行賬戶用途管理、嚴(yán)格賬戶結(jié)算管理和存款日限額管理有積極的推動(dòng)作用。

（3）有效提升資金管理水平，降低運(yùn)營(yíng)成本。按照預(yù)先設(shè)置好的資金預(yù)算及每日資金計(jì)劃安排，對(duì)上線企業(yè)的報(bào)銷現(xiàn)金需求量進(jìn)行統(tǒng)籌分配，在集團(tuán)內(nèi)部資金池內(nèi)合理調(diào)撥，實(shí)現(xiàn)在上線企業(yè)報(bào)銷支付資金的快速流轉(zhuǎn)和補(bǔ)充。同時(shí)由于減少銀行開戶數(shù)量，也大幅縮減了分賬戶的銀行手續(xù)費(fèi)和管理費(fèi)支出，而支付業(yè)務(wù)歸集到集中賬戶來處理，可以爭(zhēng)取到合作銀行更加優(yōu)惠的銀行業(yè)務(wù)端收費(fèi)，進(jìn)一步降低資金的運(yùn)營(yíng)成本。

（4）簡(jiǎn)化配置工作，提高上線效率。在實(shí)施報(bào)銷集中賬戶統(tǒng)一管理后，企業(yè)新上線共享費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)，無須再單獨(dú)設(shè)立報(bào)銷專戶，從而簡(jiǎn)化了銀行報(bào)批手續(xù)和相關(guān)配置流程，資金和ERP系統(tǒng)中相應(yīng)功能和權(quán)限的申請(qǐng)、配置和調(diào)整工作等也大幅度提速，對(duì)企業(yè)、項(xiàng)目組和共享三方高效完成上線前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作將起到積極作用。

4.2? ?評(píng)估和保障措施

財(cái)務(wù)共享模式下的集中賬戶支付管理體系要想實(shí)現(xiàn)有效、順暢運(yùn)行，提高資金使用效率，提高財(cái)務(wù)管理效率，防范各種資金風(fēng)險(xiǎn)，必須做好以下幾個(gè)方面的保障工作。

（1）優(yōu)化和評(píng)估具體實(shí)施方案。首先要由總部牽頭，由業(yè)務(wù)主管部門、財(cái)務(wù)公司、合作銀行、軟件系統(tǒng)開發(fā)企業(yè)、共享上線企業(yè)以及共享中心的相關(guān)人員共同參與商討具體的實(shí)施方案，綜合評(píng)估執(zhí)行步驟，規(guī)避可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，確保實(shí)施方案能夠平穩(wěn)、安全、高效落實(shí)。

（2）系統(tǒng)開發(fā)方案論證。針對(duì)方案涉及的資金管理系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)、企業(yè)ERP系統(tǒng)以及現(xiàn)有其他系統(tǒng)，需要綜合考慮開發(fā)計(jì)劃，本著程序結(jié)構(gòu)小調(diào)整、大優(yōu)化的原則，盡量在已有系統(tǒng)中增加和融合新功能，包括自動(dòng)同行匹配支付、透支賬戶自動(dòng)清算、資金預(yù)算及計(jì)劃控制、賬戶額度管理、自動(dòng)生成資金撥款憑證、實(shí)時(shí)現(xiàn)金流信息查詢等相應(yīng)模塊，為整個(gè)支付清算流程提供功能強(qiáng)大、邏輯清晰、安全高效、操作便捷的系統(tǒng)保障。

（3）風(fēng)險(xiǎn)防范及完善內(nèi)控。根據(jù)實(shí)施方案，要及時(shí)完善和更新支付環(huán)節(jié)的內(nèi)控流程、控制節(jié)點(diǎn)、權(quán)限分配及潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范措施，同時(shí)結(jié)合服務(wù)水平協(xié)議（SLA）將企業(yè)和共享的責(zé)任權(quán)限明確分清，建立費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)資金統(tǒng)一支付風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

（4）前期測(cè)試及試點(diǎn)方案。為保證報(bào)銷統(tǒng)一支付系統(tǒng)開發(fā)實(shí)施工作穩(wěn)步推進(jìn)，必須在正式上線前對(duì)新增系統(tǒng)功能進(jìn)行大量的前期測(cè)試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決運(yùn)行中出現(xiàn)的各類問題，力求信息流通暢、數(shù)據(jù)流安全、反饋信息及時(shí)、業(yè)務(wù)處理精準(zhǔn)，還要對(duì)支付系統(tǒng)進(jìn)行壓力測(cè)試和峰值測(cè)試，以保證處理海量業(yè)務(wù)的能力。在通過測(cè)試驗(yàn)收后選擇部分共享正式上線企業(yè)先進(jìn)行試點(diǎn)，并持續(xù)優(yōu)化和提升系統(tǒng)功能，最終正式上線后達(dá)到資金安全有保障，款項(xiàng)支付無滯留，會(huì)計(jì)核算無差錯(cuò)，整體經(jīng)濟(jì)效益最大化的效果。

5? ? ?結(jié)束語(yǔ)

A集團(tuán)實(shí)施統(tǒng)一支付方案后，可以從多個(gè)層級(jí)對(duì)企業(yè)乃至集團(tuán)報(bào)銷資金的整體情況進(jìn)行直觀的了解和分析，實(shí)時(shí)掌握共享企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，更加便于總部對(duì)上線企業(yè)和共享中心執(zhí)行有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定和資金管理制度進(jìn)行監(jiān)督和考核，亦可設(shè)定相應(yīng)的績(jī)效考核指標(biāo)對(duì)具體執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，不斷促進(jìn)和推動(dòng)共享服務(wù)質(zhì)量水平的提高。

主要參考文獻(xiàn)

［1］麥志航.財(cái)務(wù)共享模式下集團(tuán)企業(yè)資金集中支付管理優(yōu)化對(duì)策探討［J］.財(cái)務(wù)管理研究，2021（6）：132-136.

［2］秦小艷.財(cái)務(wù)共享模式下費(fèi)用報(bào)銷優(yōu)化探討［J］.商業(yè)會(huì)計(jì)，2019（13）：74-76.

［3］朱應(yīng)偉.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)共享資金管理問題及對(duì)策探討［J］.中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2021（22）：123-124.