［摘 要］隨著金融體制改革的不斷推進(jìn)，承擔(dān)著服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略重要使命的政策性銀行面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨激烈。對(duì)此，政策性銀行要積極從內(nèi)部挖潛增效，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重視，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性，使其在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題防范、控制活動(dòng)規(guī)范等方面的作用得到充分發(fā)揮，為其健康可持續(xù)發(fā)展提供保障。本文簡(jiǎn)單闡述政策性銀行的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用，結(jié)合政策性銀行構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系過(guò)程中存在的問(wèn)題提出有針對(duì)性的解決策略。

［關(guān)鍵詞］政策性銀行；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；有效性；提升策略

［中圖分類號(hào)］F23文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著國(guó)家對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度不斷提高，各級(jí)部門(mén)出臺(tái)了一系列政策法規(guī)，為金融行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)提供了指引。在這一背景下，各個(gè)政策性銀行紛紛順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建，取得了一系列成果，但是在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控制度、信息溝通、監(jiān)督機(jī)制、員工能力等方面依然存在各種問(wèn)題，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性，不利于銀行的健康發(fā)展?；诖耍槍?duì)政策性銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性提升對(duì)策進(jìn)行研究，具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

1 政策性銀行的特點(diǎn)

政策性銀行不以營(yíng)利作為主要運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，主要以執(zhí)行國(guó)家戰(zhàn)略、配合政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策而從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)。相較于普通商業(yè)銀行，政策性銀行受國(guó)家政策的影響，具有顯著的特殊性，如貸款期限較長(zhǎng)、放貸利率較低，并且遵循的法律和政策依據(jù)也較特別，會(huì)積極開(kāi)展政策性金融業(yè)務(wù)，主要為人民群眾提供高水平的服務(wù)［1］。具體而言，政策性銀行的特點(diǎn)主要有四個(gè)方面。第一，堅(jiān)持不虧損原則，保證自身盈利的穩(wěn)定性；第二，在嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)上開(kāi)展自主經(jīng)營(yíng)，并自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；第三，需要結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化更新經(jīng)營(yíng)管理理念，積極引入先進(jìn)的金融手段和管理工具，制定科學(xué)合理的政策性目標(biāo)，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；第四，對(duì)內(nèi)部員工的綜合素質(zhì)要求較高，需要他們?cè)谪?cái)務(wù)管理、操作技術(shù)等方面具有豐富的經(jīng)驗(yàn)，能夠合理調(diào)度資金，為項(xiàng)目的順利推進(jìn)提供保障。

2 政策性銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要意義

2.1 維持自身穩(wěn)健發(fā)展

隨著金融體制改革的不斷推進(jìn)，政策性銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中要不斷增強(qiáng)自身的控制能力，保證金融資產(chǎn)流動(dòng)的安全性和穩(wěn)定性，從而實(shí)現(xiàn)保本微利的發(fā)展目標(biāo)，而通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，政策性銀行可以對(duì)金融資產(chǎn)流動(dòng)的全部流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，結(jié)合財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題制定有針對(duì)性的防范措施，從而為政策性銀行的健康穩(wěn)定運(yùn)行提供保障。

2.2 滿足外部監(jiān)管要求

2017年11月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正式出臺(tái)了對(duì)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、進(jìn)出口銀行的監(jiān)督管理辦法，標(biāo)志著我國(guó)政策性銀行監(jiān)管開(kāi)始進(jìn)入全新時(shí)期。在這一背景下，政策性銀行要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，將系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作提升到戰(zhàn)略層面，結(jié)合銀行運(yùn)行規(guī)律建立起與政策性金融、開(kāi)發(fā)性金融相匹配的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，這是政策性銀行健康發(fā)展的重要保障，也是外部監(jiān)管力度不斷加大的要求［2］。

2.3 保障金融安全

金融資產(chǎn)存在顯著的關(guān)聯(lián)性和弱專用性特點(diǎn)，互相轉(zhuǎn)換較為便捷，使得金融行業(yè)相較于其他行業(yè)更加容易產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)和范圍經(jīng)濟(jì)，也使得單個(gè)金融機(jī)構(gòu)在出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)會(huì)發(fā)生連鎖反應(yīng)，進(jìn)而波及其他金融機(jī)構(gòu)，甚至?xí)纬蓞^(qū)域性的金融危機(jī)問(wèn)題，不利于社會(huì)的健康穩(wěn)定。所以，政策性銀行要積極構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，保證經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范性和科學(xué)性，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范和抵御能力，為國(guó)家金融安全提供保障。

3 政策性銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

首先，許多銀行依然采用五級(jí)分類管理法對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，無(wú)法為貸款定價(jià)和損失預(yù)估提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。銀行設(shè)立的信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠完善，無(wú)法對(duì)客戶信用情況進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，增加了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的概率。其次，許多銀行缺乏對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，未能建立科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等的分析不到位，影響了管理工作的實(shí)際效果。最后，銀行構(gòu)建的內(nèi)控體系未能覆蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有環(huán)節(jié)，各種類型規(guī)章制度缺乏協(xié)同，管理工作側(cè)重事后階段，未能通過(guò)問(wèn)責(zé)或者震懾模式加強(qiáng)員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，未能建立數(shù)據(jù)庫(kù)采用定性和定量結(jié)合的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)測(cè)，未能結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因制定有效的管控措施，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際效果。

3.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度尚待完善

從政策性銀行的角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善是各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)順利開(kāi)展的基礎(chǔ)保障，但是受到各種因素的影響，許多銀行存在內(nèi)控制度不完善的情況。許多銀行將發(fā)展重心放在業(yè)務(wù)拓展方面，對(duì)內(nèi)控管理工作的重視程度較低，未能結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展需求進(jìn)行內(nèi)控制度的建設(shè)，未能結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，影響了內(nèi)控制度在員工行為約束和工作流程規(guī)范方面作用的發(fā)揮。同時(shí)，銀行許多業(yè)務(wù)存在多元化和復(fù)雜化的特點(diǎn)，需要各個(gè)部門(mén)的共同參與，但是部分銀行由于內(nèi)控制度不完善，無(wú)法對(duì)各項(xiàng)工作的開(kāi)展過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)管，內(nèi)部員工參與積極性較差，影響了內(nèi)控工作的執(zhí)行效果。

3.3 信息交流與溝通存在缺陷

一方面，一些政策性銀行建設(shè)的信息化系統(tǒng)不夠完善，管理人員缺乏對(duì)信息溝通要素的重視，內(nèi)部信息溝通效率有待提高，影響了內(nèi)控信息的高效傳遞，無(wú)法為各類決策的制定提供依據(jù)。另一方面，銀行內(nèi)部信息溝通機(jī)制存在一些不足，溝通體系存在滯后性問(wèn)題，使得管理人員無(wú)法及時(shí)了解內(nèi)外部發(fā)展數(shù)據(jù)，未能利用信息技術(shù)在內(nèi)部建立多樣性和多渠道的信息交流平臺(tái)，各個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)口徑未能統(tǒng)一，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)之間存在信息壁壘問(wèn)題，不利于政策性銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.4 監(jiān)督機(jī)制不健全

當(dāng)前多數(shù)商業(yè)銀行都設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但是直接向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，影響了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。在具體工作中，許多管理人員存在較強(qiáng)的主觀意識(shí)，對(duì)審計(jì)工作的配合度較低，影響了內(nèi)審工作的權(quán)威性和客觀性，不利于對(duì)結(jié)果的有效應(yīng)用。同時(shí)，許多商業(yè)銀行未能制定科學(xué)規(guī)范的審計(jì)制度和流程，未能將審計(jì)監(jiān)督工作覆蓋銀行工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，無(wú)法對(duì)內(nèi)控活動(dòng)的執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和全面檢查，無(wú)法結(jié)合存在的不足制定有效的整改措施，不利于銀行內(nèi)控體系的完善。

3.5 員工思維較為固化，復(fù)合型人才儲(chǔ)備不足

在財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建和應(yīng)用的過(guò)程中，員工能力對(duì)于各項(xiàng)工作的執(zhí)行效果具有直接的影響，只有銀行不同層級(jí)和各個(gè)部門(mén)員工積極參與內(nèi)控工作的落實(shí)，才能起到事半功倍的效果。一般來(lái)說(shuō)，銀行員工的綜合能力越高，內(nèi)控制度的執(zhí)行效果就越好。但是從實(shí)際情況來(lái)看，許多政策性銀行內(nèi)部員工的思維較為落后，將工作重心放在業(yè)務(wù)規(guī)模拓展方面，缺乏對(duì)內(nèi)控管理工作的重視，未能結(jié)合內(nèi)控工作要求積極參加有關(guān)的培訓(xùn)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平有待提高，理論知識(shí)儲(chǔ)備和實(shí)踐操作能力不高，信息化系統(tǒng)操作熟練度不夠，影響了內(nèi)控工作的執(zhí)行效果。

4 政策性銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的提升對(duì)策

4.1 加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度

首先，政策性銀行要從貸款結(jié)構(gòu)、品種、期限等各方面對(duì)不良貸款結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面分析，建立科學(xué)完善的貸款質(zhì)量評(píng)估機(jī)制，積極應(yīng)用先進(jìn)的評(píng)估方法和管理工具對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行分類，嚴(yán)格控制貸款質(zhì)量。同時(shí)，銀行要加強(qiáng)對(duì)關(guān)注類貸款的監(jiān)督管理，避免其轉(zhuǎn)變成為不良貸款。其次，政策性銀行要樹(shù)立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理理念，積極學(xué)習(xí)行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀銀行的管理理念和方法，持續(xù)提升流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理能力和防控意識(shí)，做好有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)工作。在新形勢(shì)下，政策性銀行要想提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就要積極開(kāi)展金融創(chuàng)新，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，持續(xù)拓展資金來(lái)源，結(jié)合自身實(shí)際情況對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，科學(xué)安排資產(chǎn)儲(chǔ)備，將風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題控制在合理范圍內(nèi)［3］。銀行要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，結(jié)合不同風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)閾值的設(shè)置，對(duì)各種類型流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，為風(fēng)險(xiǎn)防控工作的順利開(kāi)展提供依據(jù)。最后，政策性商業(yè)銀行要設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行識(shí)別、監(jiān)督、評(píng)估、控制，結(jié)合自身實(shí)際情況對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行完善，并對(duì)各個(gè)部門(mén)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳和培訓(xùn)，定期組織員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)培訓(xùn)工作，通過(guò)典型案例的解讀和分析，提高所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)理念，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高效落實(shí)奠定基礎(chǔ)。

4.2 建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

政策性銀行要想提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性，就要建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，為各項(xiàng)工作的高效落實(shí)提供指引。首先，政策性銀行要積極學(xué)習(xí)其他單位的成功經(jīng)驗(yàn)，深入解讀實(shí)際案例，全面挖掘內(nèi)部控制機(jī)制中可以創(chuàng)新的節(jié)點(diǎn)，結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特殊性，建立科學(xué)完善的內(nèi)控體系。其次，政策性銀行的所有員工都要樹(shù)立正確的內(nèi)控意識(shí)，在日常工作中嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)章制度，按照規(guī)范化的流程履行崗位職能，避免出現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題。第三，政策性銀行要建立科學(xué)規(guī)范的監(jiān)督管理制度，通過(guò)內(nèi)部選拔的方式選擇具有較強(qiáng)專業(yè)能力的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控工作的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)結(jié)合存在的問(wèn)題制定有效的糾偏措施?？梢栽O(shè)立一支高水平的監(jiān)督管理隊(duì)伍，拓展內(nèi)控監(jiān)管范圍，結(jié)合審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)各種財(cái)務(wù)憑證的有效性和可靠性進(jìn)行審核，避免出現(xiàn)分析不到位或者數(shù)據(jù)信息錯(cuò)誤問(wèn)題［4］。最后，為了提高內(nèi)部員工的工作積極性，政策性銀行要建立健全崗位責(zé)任制，結(jié)合實(shí)際工作內(nèi)容進(jìn)行職責(zé)權(quán)限的劃分，按照不相容崗位分離原則對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，建立配套的績(jī)效考核機(jī)制，設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效考核指標(biāo)，對(duì)各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，并將結(jié)果與獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行對(duì)接，從而端正員工的工作態(tài)度，提高員工落實(shí)內(nèi)控工作的積極性。

4.3 提升信息交流與溝通水平

一方面，政策性銀行要結(jié)合自身實(shí)際情況對(duì)信息管理系統(tǒng)和總賬管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，從源頭上加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)信息的管理，對(duì)內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)形成的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行集中管理，提高數(shù)據(jù)信息的整體質(zhì)量，保證內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全和完整，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露或者遺失的問(wèn)題。銀行要對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，推動(dòng)會(huì)計(jì)科目體系向著多元化轉(zhuǎn)型升級(jí)。管理人員要對(duì)內(nèi)部各個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)口徑進(jìn)行統(tǒng)一，積極引入先進(jìn)的管理手段和工具，對(duì)各種類型數(shù)據(jù)進(jìn)行全面收集和集中管理，增強(qiáng)銀行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理能力，保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制的質(zhì)量。另一方面，政策性銀行要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，積極推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)，利用各種先進(jìn)的技術(shù)手段對(duì)內(nèi)部信息系統(tǒng)進(jìn)行更新和改造，拓展信息溝通渠道，提高數(shù)據(jù)信息傳遞的速度，保證內(nèi)部控制工作中各類財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的高效傳遞，為各類經(jīng)營(yíng)管理決策的制定提供支撐［5］。同時(shí)，銀行要安排專門(mén)的信息技術(shù)人員負(fù)責(zé)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行更新和維護(hù)，結(jié)合各個(gè)部門(mén)工作的實(shí)際需求進(jìn)行數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限的設(shè)置，通過(guò)防火墻技術(shù)、身份識(shí)別技術(shù)、殺毒軟件等的應(yīng)用，為信息化系統(tǒng)各種數(shù)據(jù)的安全高效利用提供保障。

4.4 重視內(nèi)部審計(jì)落實(shí)

內(nèi)部審計(jì)是政策性銀行內(nèi)部控制體系的核心內(nèi)容，是防范違法亂紀(jì)行為的有效手段，是財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量的重要保障。為了滿足新時(shí)期背景下政策性銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際需求，銀行要結(jié)合自身實(shí)際情況設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，保證其權(quán)威性和獨(dú)立性，選拔具有較強(qiáng)專業(yè)能力和較高綜合素質(zhì)的審計(jì)人員，對(duì)各個(gè)崗位員工的職責(zé)和權(quán)力進(jìn)行合理劃分，為內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。銀行要對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，使他們深入了解內(nèi)部審計(jì)流程和工作重點(diǎn)，按照有關(guān)規(guī)定對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，使審計(jì)監(jiān)督工作覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)識(shí)別內(nèi)控體系運(yùn)行中存在的不足，按照出現(xiàn)原因和危害程度劃分為重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷，制定差異化的整改措施，從而為政策性銀行內(nèi)控體系的完善提供助力。

4.5 積極開(kāi)展教育培訓(xùn)活動(dòng)，強(qiáng)化復(fù)合型人才儲(chǔ)備

為了提升內(nèi)部控制的有效性，政策性銀行要推動(dòng)人力資源管理職能向著戰(zhàn)略角色升級(jí)，使其與內(nèi)控目標(biāo)和運(yùn)行流程進(jìn)行有效對(duì)接，提高內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的合理性和員工崗位職責(zé)的勝任力，為內(nèi)控工作的落實(shí)提供助力。首先，政策性銀行要建立科學(xué)規(guī)范的人才招聘制度和招聘流程，選擇與自身實(shí)際情況和發(fā)展需求相匹配的優(yōu)秀人才，杜絕關(guān)系用人問(wèn)題。其次，政策性銀行要對(duì)內(nèi)部員工定期進(jìn)行崗位工作、道德規(guī)范、內(nèi)部控制等有關(guān)理論知識(shí)和操作技術(shù)的培訓(xùn)，提高員工的自我控制能力和制度執(zhí)行理念，增強(qiáng)員工的崗位勝任能力，使他們積極主動(dòng)地履行崗位職責(zé)，為內(nèi)控工作的高效落實(shí)奠定基礎(chǔ)。第三，政策性銀行要在重要崗位實(shí)行輪崗和休假制度，前者可以幫助員工熟悉更多崗位的工作技能，結(jié)合自身不足進(jìn)行知識(shí)的學(xué)習(xí)，后者可以規(guī)避長(zhǎng)期違規(guī)問(wèn)題，使他們更加積極地投入崗位工作。最后，政策性銀行要構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的薪資待遇體系，吸引更多具有豐富理論儲(chǔ)備、掌握最新業(yè)務(wù)技能的優(yōu)秀人才，激發(fā)內(nèi)部員工的工作積極性。同時(shí)，在對(duì)薪資進(jìn)行調(diào)整時(shí)，要對(duì)員工的內(nèi)控履行情況進(jìn)行公正客觀的考核，結(jié)合崗位職責(zé)履行情況和內(nèi)控工作執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)定，從而提高所有員工對(duì)內(nèi)控工作的重視。

5 結(jié)語(yǔ)

在新形勢(shì)下，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制已經(jīng)成為政策性銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容，對(duì)于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有直接的影響。政策性銀行要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要作用，加大風(fēng)險(xiǎn)防控力度，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，完善信息溝通渠道，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部審計(jì)，積極培養(yǎng)復(fù)合型人才，從而提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性，為政策性銀行在國(guó)家戰(zhàn)略實(shí)施中職能的充分發(fā)揮提供助力。

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［作者簡(jiǎn)介］任鳳廷，女，貴州銅仁人，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行銅仁市分行，中級(jí)會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：財(cái)務(wù)管理。